對(duì)財(cái)務(wù)軟件的一些建議

來源: 編輯： 2004/06/02 15:20:21　　字體：大小

　　一、目前，會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)設(shè)計(jì)有“對(duì)本月逆結(jié)帳”的功能。逆結(jié)帳是結(jié)帳的逆運(yùn)算，它可將已結(jié)的帳退回到結(jié)帳之前。這有利于年終結(jié)算，調(diào)整帳務(wù)。但是，這一功能卻給審計(jì)工作帶來了隱患。企業(yè)可以在審計(jì)人員審查前將帳目調(diào)整得合理合法，但在審查之后再調(diào)回到原來的數(shù)據(jù)。這樣審計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)就大大增加，同時(shí)也給企業(yè)弄虛作假開了方便之門。也會(huì)出現(xiàn)企業(yè)結(jié)帳后發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，逆結(jié)帳。但相應(yīng)的帳簿沒有打印。給審計(jì)工作帶來不必要的麻煩。鑒于以上情況，我認(rèn)為，應(yīng)在會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)中添加一個(gè)功能——“審計(jì)結(jié)帳”。即審計(jì)人員在審核完企業(yè)帳目之后，確認(rèn)為“審計(jì)結(jié)帳”，而且是不可撤銷的操作，這樣，企業(yè)就不能把數(shù)據(jù)該來該去，從而有利于審計(jì)工作的開展。另外一個(gè)辦法，就是在財(cái)務(wù)軟件中設(shè)置一個(gè)日志的功能，記錄結(jié)帳、逆結(jié)帳的記錄及相應(yīng)的日期。打印有關(guān)報(bào)表及會(huì)計(jì)資料時(shí)，打印出來。想知道是否最終的結(jié)帳資料，只用在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中查看即可。

　　二、財(cái)務(wù)系統(tǒng)應(yīng)增加一個(gè)功能，即對(duì)特殊情況的還原。利用財(cái)務(wù)系統(tǒng)與手工記帳的處理有些不同之處，如果有一張憑證輸入錯(cuò)誤，不能取消，只能另外做一張憑證沖回或改正。這樣，會(huì)使一些會(huì)計(jì)資料失真。例如：錯(cuò)計(jì)入某個(gè)科目的借方，再在貸方?jīng)_回，則在打印試算平衡表時(shí)，借方和貸方都虛增了記錯(cuò)的一筆。當(dāng)然，也可以在貸方?jīng)_回，這樣就不會(huì)出現(xiàn)這種情況。但如果是跨月并且是損益類科目，則會(huì)造成會(huì)計(jì)資料失真。而有時(shí)發(fā)現(xiàn)一個(gè)錯(cuò)誤時(shí)往往又已輸入了很多憑證。這時(shí)，也不太可能逆結(jié)帳或?qū)浞萑〕鰜斫鉀Q。如果財(cái)務(wù)軟件能將這些調(diào)整的憑證做標(biāo)記，在打印有關(guān)財(cái)務(wù)資料時(shí)將其還原。則財(cái)務(wù)資料會(huì)更準(zhǔn)確。

　　三、現(xiàn)在的財(cái)務(wù)系統(tǒng)，輸出的數(shù)據(jù)僅僅是勉強(qiáng)能用，經(jīng)常會(huì)有使用中覺得不能達(dá)到要求。如打印的試算平衡表，有關(guān)損益類科目反映的是借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額。如果這個(gè)科目正常業(yè)務(wù)會(huì)借方和貸方都會(huì)發(fā)生。則反映的數(shù)據(jù)根本是無用的。如“財(cái)務(wù)費(fèi)用”。建議對(duì)這類科目打印時(shí)，不應(yīng)按這種方式打印，而應(yīng)按累計(jì)發(fā)生額來打印。更明確的反映財(cái)務(wù)狀況。

　　四、會(huì)計(jì)附注是會(huì)計(jì)報(bào)表不可分割的一部分，但現(xiàn)在的財(cái)務(wù)系統(tǒng)都不能輸出會(huì)計(jì)報(bào)表附注。我認(rèn)為，這個(gè)功能不難實(shí)現(xiàn)，也是財(cái)務(wù)軟件應(yīng)該能實(shí)現(xiàn)的功能。財(cái)務(wù)軟件應(yīng)該能提供最初的數(shù)據(jù)，再由財(cái)務(wù)人員稍做加工，就能輸出會(huì)計(jì)報(bào)表附注。相應(yīng)的合并軟件應(yīng)可以將附注合并。

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