一、應(yīng)披露的主要會(huì)計(jì)資料

　　1、發(fā)行前至少叫個(gè)月的經(jīng)審計(jì)的簡(jiǎn)要合并財(cái)務(wù)報(bào)表，以及前次審計(jì)后至招股說明書公布日前一季度的末經(jīng)審計(jì)的簡(jiǎn)要合并財(cái)務(wù)報(bào)表（若有）。簡(jiǎn)要合并財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表與利潤表。

　　2、主要固定資產(chǎn)、主要知識(shí)產(chǎn)權(quán)及非專利技術(shù)的種類、期末余額、確認(rèn)計(jì)量及攤銷方法；主要對(duì)外投資的初始投資額、期末余額及凈資產(chǎn)的比例、占被投資方的股權(quán)比例及權(quán)益核算方法；最近一期末的有形資產(chǎn)凈值；研究費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理方法等。公司應(yīng)重點(diǎn)披露無形資產(chǎn)的情況，對(duì)于單項(xiàng)價(jià)值在100萬元以上的無形資產(chǎn)，若該資產(chǎn)原始價(jià)值是以評(píng)估值作為入帳依據(jù)，應(yīng)披露評(píng)估事務(wù)所、評(píng)估計(jì)算方法及截止最近一期末評(píng)估計(jì)算方法中相應(yīng)估值數(shù)據(jù)的實(shí)現(xiàn)情況。若有特許經(jīng)營權(quán)應(yīng)當(dāng)披露對(duì)公司持續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營的影響，特許經(jīng)營權(quán)的取得或租用的情況，特許經(jīng)營權(quán)的期限、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等。

　　3、最近二期末的主要債項(xiàng)，包括主要的銀行借款，對(duì)內(nèi)部人員和關(guān)聯(lián)企業(yè)的負(fù)債，主要合同承諾的金額、期限、成本，票據(jù)貼現(xiàn)、質(zhì)押及擔(dān)保等形成的或有負(fù)債情況。有逾期末償還債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)說明其金額、利率、貸款資金用途、末按期償還的原因、預(yù)計(jì)還款期等。

　　4、本次發(fā)行前至少24個(gè)月的經(jīng)營業(yè)績(jī)，包括生產(chǎn)經(jīng)營的一般情況，銷售收入總額和利潤總額、變動(dòng)趨勢(shì)及原因，利潤的主要來源，業(yè)務(wù)收入的主要構(gòu)成，重大投資收益或非經(jīng)常性損益，適用的所得稅稅率，享受的主要優(yōu)惠政策（如稅收優(yōu)惠、財(cái)政補(bǔ)貼、政府采購項(xiàng)目籌）及變化趨勢(shì)、針對(duì)創(chuàng)業(yè)板公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)的收入確認(rèn)方法等。

　　5、本次發(fā)行前至少24個(gè)月的經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量的基本情況，說明現(xiàn)金流量大幅變動(dòng)的原因。

　　6、公司所作的財(cái)務(wù)分析，包括資產(chǎn)質(zhì)量的優(yōu)劣程度，資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)、股權(quán)結(jié)構(gòu)及現(xiàn)金流量的合理性，以及償債能力的強(qiáng)弱等。還應(yīng)說明公司財(cái)務(wù)優(yōu)勢(shì)及困難等，分析營業(yè)收入和盈利能力等的連續(xù)性。穩(wěn)定性�！秳�(chuàng)業(yè)板公司招股說明書》第135條規(guī)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)報(bào)告、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的盈利預(yù)測(cè)審核報(bào)告和公司編制的盈利預(yù)測(cè)報(bào)告（如有）作為附錄是招股說明書不可分割的部分。至于內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)報(bào)告，包括對(duì)控制環(huán)境、會(huì)計(jì)系統(tǒng)和控制程序的評(píng)價(jià)。公司可披露確信有能力預(yù)測(cè)并且承諾能夠兌現(xiàn)的盈利預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)，以利于投資人做出正確判斷，可以對(duì)當(dāng)年的盈利做出預(yù)測(cè)。如披露盈利預(yù)測(cè)，應(yīng)詳細(xì)說明所依據(jù)的假設(shè)、編制基準(zhǔn)及其合理性、與盈利預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)相關(guān)的背景資料等。盈利預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)包含了特定的優(yōu)惠政策或非常的收支項(xiàng)目的，應(yīng)特別說明。注冊(cè)會(huì)計(jì)師視需要可以出具盈利預(yù)測(cè)審核報(bào)告，與內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)報(bào)告不同，盈利預(yù)測(cè)審核報(bào)告和公司編制的盈利預(yù)測(cè)報(bào)告并不是創(chuàng)業(yè)板公司招股說明書的必備材料。

　　二、主要經(jīng)營業(yè)務(wù)的披露要求

　　《創(chuàng)業(yè)板公司招股說明書》規(guī)定，公司應(yīng)當(dāng)披露可以連續(xù)計(jì)算的至少24個(gè)月的業(yè)務(wù)發(fā)展情況，包括：

　�。�1）主要產(chǎn)品或服務(wù)的研究開發(fā)簡(jiǎn)要?dú)v程；

　�。�2）主要產(chǎn)品或服務(wù)的性能、質(zhì)量水平、核心技術(shù)的取得方式；

　　（3）市場(chǎng)開發(fā)和拓展情況；

　�。�4）主要產(chǎn)品或服務(wù)的銷售方式；

　　（5）占主營業(yè)務(wù)收入總額10%以上的主要業(yè)務(wù)、產(chǎn)品收入額及在主營業(yè)務(wù)收入總額中所占的份額；

　�。�6）如跨國經(jīng)營，且境外產(chǎn)品收入額占主營業(yè)務(wù)收入總額10%以上的，應(yīng)按國家或地區(qū)披露主要業(yè)務(wù)、產(chǎn)品收入額及所占比例；

　�。�7）投資收益占公司利潤總額10%且金額在100萬元以上的對(duì)外投資情況，包括被投資企業(yè)前24個(gè)月的主營業(yè)務(wù)內(nèi)容及收入、核心技術(shù)、主要資產(chǎn)、主要負(fù)責(zé)人等；

　　（8）與他人合作業(yè)務(wù)的合作方及合作條件。公司還應(yīng)當(dāng)披露前24個(gè)月內(nèi)的活躍業(yè)務(wù)記錄，包括盈利或虧損情況。

　　公司若在境外地區(qū)進(jìn)行經(jīng)營，應(yīng)對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行地域性分析。若公司在境外擁有資產(chǎn)，須詳細(xì)披露該資產(chǎn)的金額、所在地、形成過程、對(duì)它的經(jīng)營管理以及獲利情況等，并應(yīng)當(dāng)披露主要產(chǎn)品和服務(wù)的質(zhì)量控制情況，包括質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)、質(zhì)量控制措施、是否出現(xiàn)過產(chǎn)品質(zhì)量責(zé)任糾紛等。公司在境外有產(chǎn)品銷售或提供服務(wù)的，還應(yīng)預(yù)估并披露如發(fā)生質(zhì)量責(zé)任糾紛可能帶來的賠償責(zé)任及數(shù)額。此外，公司應(yīng)當(dāng)披露主要客戶及供應(yīng)商如下資料：

　　（1）前五大供應(yīng)商所占的采購百分比；

　�。�2）前五大客戶所占的營業(yè)額或銷售百分比；

　�。�3）公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和核心技術(shù)人員及其關(guān)聯(lián)方或持有公司5%以上股份的股東在上述供應(yīng)商或客戶中所占權(quán)益。公司若在發(fā)行前進(jìn)行過業(yè)務(wù)和資產(chǎn)重組，應(yīng)重點(diǎn)披露相關(guān)情況。公司屬于改組或分拆組建的，應(yīng)說明業(yè)務(wù)重組或分拆的情況。公司應(yīng)當(dāng)披露對(duì)其有重大影響的知識(shí)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)情況。

　　三、關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方交易的披露要求

　　公司除按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露》披露關(guān)聯(lián)方有關(guān)情況外，還應(yīng)當(dāng)披露核心技術(shù)人員關(guān)聯(lián)方的有關(guān)情況。應(yīng)披露公司與關(guān)聯(lián)方存在的主要關(guān)聯(lián)關(guān)系，包括與關(guān)聯(lián)方存在的股權(quán)關(guān)系、人事關(guān)系、管理關(guān)系及商業(yè)利益關(guān)系。公司應(yīng)當(dāng)披露關(guān)聯(lián)交易在營業(yè)收人或營業(yè)成本中的比例，以及關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生的損益，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果有重大影響的關(guān)聯(lián)交易。公司與其關(guān)聯(lián)人達(dá)成的關(guān)聯(lián)交易的成交金額或交易標(biāo)的價(jià)值在100萬元以上或占上市公司最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)值的0.5%以上的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定予以披露。公司在會(huì)計(jì)期間內(nèi)向關(guān)聯(lián)方內(nèi)累計(jì)購買量占其總采購量5%且金額達(dá)到人民幣100萬元的，或向關(guān)聯(lián)方銷售收入占其總銷售收入5%金額達(dá)到人民幣100萬元以上的，均需詳細(xì)披露該關(guān)聯(lián)交易的名稱、數(shù)量、單價(jià)、總金額、占同一業(yè)務(wù)的比例、定價(jià)政策及其決策依據(jù)，說明獨(dú)立董事及監(jiān)事會(huì)對(duì)關(guān)聯(lián)交易公允性的意見。公司擬與其關(guān)聯(lián)人達(dá)成的關(guān)聯(lián)交易總額或涉及的資產(chǎn)總額高于1000萬元或占上市公司最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)值的5%以上的，應(yīng)當(dāng)提交股東大會(huì)批準(zhǔn)。屬于該情形的，且為日常業(yè)務(wù)中持續(xù)或經(jīng)常進(jìn)行的，應(yīng)當(dāng)每年獲得股東大會(huì)批準(zhǔn)方可進(jìn)行，有關(guān)該事項(xiàng)的提案應(yīng)當(dāng)包括該項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易的最高全年總額、或者占同類交易比例的最高限額。公司應(yīng)當(dāng)披露與各關(guān)聯(lián)方簽訂的目前仍然有效的合同事項(xiàng)，并對(duì)這類協(xié)議或合同是否還會(huì)續(xù)簽作出說明。公司募股資金投向與關(guān)聯(lián)方合資的項(xiàng)目，或募股資金投人后與關(guān)聯(lián)方發(fā)生交易的，應(yīng)披露關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易的有關(guān)情況。公司應(yīng)當(dāng)披露公司章程對(duì)關(guān)聯(lián)交易決策權(quán)限與程序的規(guī)定。披露已發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的決策過程是否與章程相符，定價(jià)是否遵循了市場(chǎng)原則，關(guān)聯(lián)股東在審議時(shí)是否回避，以及獨(dú)立董事和監(jiān)事會(huì)是否發(fā)表不同意見等。公司應(yīng)當(dāng)披露為避免與主要股東間的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)已采取及擬采取的措施。

　　公司應(yīng)當(dāng)披露董事、監(jiān)事及總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、技術(shù)負(fù)責(zé)人和董事會(huì)秘書等高級(jí)管理人員，核心技術(shù)人員的姓名、性別、國籍和是否有在境外的永久居留權(quán)，年齡、學(xué)歷、職稱，曾經(jīng)擔(dān)任的重要職務(wù)及任期，主要工作簡(jiǎn)歷及在公司的現(xiàn)任職務(wù)和兼任其他單位的職務(wù)。對(duì)核心技術(shù)人員還應(yīng)披露其主要成果及獲得的獎(jiǎng)項(xiàng)。同時(shí)應(yīng)當(dāng)披露與上述人員簽訂的協(xié)議，如借款、擔(dān)保協(xié)議等的情況。應(yīng)當(dāng)按5萬元以下、5-10萬元、10萬元似上等收入?yún)^(qū)間披露高級(jí)管理人員、核心技術(shù)人員的年薪收人情況。公司應(yīng)當(dāng)披露高級(jí)管理人員、核心技術(shù)人員在關(guān)聯(lián)方單位及同行業(yè)其他法人單位擔(dān)任職務(wù)的情況�；虿辉谏鲜鰡挝患媛毜穆暶鳌４送�，公司還應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)披露董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、技術(shù)負(fù)責(zé)人、核心技術(shù)人員以及獨(dú)立董事的其他情況，包括這些人士聘用合同中有關(guān)任職年限、任職特殊責(zé)任與義務(wù)、辭職規(guī)定以及離職后持續(xù)義務(wù)等方面的內(nèi)容。公司應(yīng)當(dāng)披露領(lǐng)取工薪收入前十名的人員，包括姓名、年齡、在公司或集團(tuán)其他成員公司中的職位、服務(wù)年限、特殊能力或者具有實(shí)質(zhì)意義的特殊人事關(guān)系。公司應(yīng)當(dāng)披露關(guān)聯(lián)公司在上一個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度支付給公司高級(jí)管理人員及核心技術(shù)人員的酬金及以實(shí)物方式給予利益的總額，以及根據(jù)招股說明書發(fā)布時(shí)仍然有效的安排，預(yù)計(jì)給予這些人士的酬金及物質(zhì)待遇。公司應(yīng)當(dāng)披露執(zhí)行董事和獨(dú)立董事的酬金及其他報(bào)酬、福利政策。

　　四、應(yīng)披露的其他重要事項(xiàng)

　　應(yīng)注意，以下內(nèi)容盡管是指已上市公司應(yīng)披露的內(nèi)容，但對(duì)擬上市的創(chuàng)業(yè)板公司也同樣適用。公司應(yīng)當(dāng)披露價(jià)款或報(bào)酬在500萬元以上或雖未達(dá)到500萬元但對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)、未來發(fā)展或財(cái)務(wù)狀況具有重要影響的合同事項(xiàng)，包括：標(biāo)的，數(shù)量，價(jià)款或者報(bào)酬，對(duì)公司經(jīng)營有重大影響的附帶條款和限制條件（若有）等。公司應(yīng)當(dāng)披露對(duì)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、聲譽(yù)、業(yè)務(wù)活動(dòng)、未來前景等可能產(chǎn)生較大影響的訴訟或仲裁事項(xiàng)，包括：受理該訴訟或仲裁的法院或仲裁機(jī)構(gòu)的名稱，提起訴訟或仲裁的日期，訴訟或仲裁的當(dāng)事人和代理人，提起訴訟或仲裁的原因，訴訟或仲裁請(qǐng)求，可能出現(xiàn)的處理結(jié)果或已生效法律文書的執(zhí)行情況。公司應(yīng)當(dāng)披露持有公司20%以上（含20%）的主要股東、控股子公司、參股公司，董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員作為當(dāng)事人的重大訴訟或仲裁事項(xiàng)。

　　上市公司的交易達(dá)到下列指標(biāo)之一時(shí)，該交易為應(yīng)披露的交易：

　　（1）按照最近經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告或評(píng)估報(bào)告，交易標(biāo)的的價(jià)值占上市公司最近經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)的10%以上；

　�。�2）按照最近經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告，交易標(biāo)的應(yīng)占損益的絕對(duì)值占上市公司最近一年損益的絕對(duì)值的10%以上，并且絕對(duì)金額在50萬元以上；

　　（3）交易的成交金額占上市公司最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)總額的10%以上；

　　（4）交易產(chǎn)生的損益的絕對(duì)值占上市公司最近一年經(jīng)審計(jì)損益絕對(duì)值的10%以上，并且絕對(duì)金額在50萬元以上。公司應(yīng)披露的交易按前述第（1）、（3）條所述標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算所得的任一相對(duì)數(shù)字達(dá)50%以上的，或按照第（2）、（4）條所述標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算所得的任一相對(duì)數(shù)字達(dá)50%以上的，且絕對(duì)金額在500萬元以上的，除應(yīng)當(dāng)報(bào)告深交所及公告外，應(yīng)當(dāng)經(jīng)上市公司股東大會(huì)批準(zhǔn)。應(yīng)當(dāng)按照所有未披露的同類交易累計(jì)金額計(jì)算上述四項(xiàng)指標(biāo)，確定上述交易是否應(yīng)當(dāng)公告。公司還應(yīng)按照所有未披露的與同一交易當(dāng)事人進(jìn)行的交易累計(jì)金額計(jì)算上述四項(xiàng)指標(biāo)，確定交易是否公告，交易當(dāng)事人屬于關(guān)聯(lián)人的應(yīng)當(dāng)合并計(jì)算。上市公司持股50%以上的子公司的交易，視為上市公司本身的交易。上市公司持股50%以下的公司的交易，以交易有關(guān)金額乘以持股比例后計(jì)算上述四項(xiàng)指標(biāo)。上市公司還應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)有證券從業(yè)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所或資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)交易標(biāo)的進(jìn)行審計(jì)或評(píng)估，如因特殊原因無法實(shí)施審計(jì)或評(píng)估的，應(yīng)當(dāng)在股東大會(huì)上說明原因。

　　五、會(huì)計(jì)報(bào)表體系及披露時(shí)限

　　《創(chuàng)業(yè)板公司招股說明書》規(guī)定，公司應(yīng)當(dāng)披露可以連續(xù)計(jì)算的至少24個(gè)月的業(yè)務(wù)發(fā)展情況。公司應(yīng)當(dāng)披拓本次發(fā)行前至少24個(gè)月經(jīng)審計(jì)的簡(jiǎn)要合并財(cái)務(wù)報(bào)表，以及前次審計(jì)后至本招股說明書公布日前一季度的未經(jīng)審計(jì)的簡(jiǎn)要合并財(cái)務(wù)報(bào)表（若有），簡(jiǎn)要合并財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表與利潤表。按照《創(chuàng)業(yè)企業(yè)股票發(fā)行上市審核規(guī)則（征求意見稿）規(guī)定，公司應(yīng)當(dāng)披露本次發(fā)行前至少24個(gè)月經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量的基本情況，說明現(xiàn)金流量大幅變動(dòng)的原因。上市公告書所刊載的財(cái)務(wù)報(bào)告截止日距上市日不得超過6個(gè)月，上市日至盈利預(yù)測(cè)（若有）期間終止日，不得少于3個(gè)月�！秳�(chuàng)業(yè)板上市公司章程指引》規(guī)定，公司在每一會(huì)計(jì)年度前6個(gè)月結(jié)束后60天以內(nèi)編制公司的中期財(cái)務(wù)報(bào)告；在每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束后120天以內(nèi)編制公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告。公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告以及進(jìn)行中期利潤分配的中期財(cái)務(wù)報(bào)告，包括下列內(nèi)容，資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表及利潤分配表、財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表（或現(xiàn)金流量表）、會(huì)計(jì)報(bào)表附注�！渡钲谧C券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起3個(gè)月內(nèi)編制完成并披露年度報(bào)告，在每個(gè)會(huì)計(jì)年度的前6個(gè)月結(jié)束之日起45天內(nèi)編制完成并披露中期報(bào)告；在每個(gè)會(huì)計(jì)年度的前3個(gè)月、9個(gè)月結(jié)束之日起45天內(nèi)編制完成并披露季度報(bào)告，年度財(cái)務(wù)報(bào)告必須經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)；中期報(bào)告和季度報(bào)告可以不經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，但中國證監(jiān)會(huì)和深交所另有規(guī)定的除外。