我們中國石油撫順石化分公司屬于國家特大型煉油、化工企業(yè)，擁有7個生產(chǎn)廠。2001年，在公司總部與各生產(chǎn)廠之間建立了計算機(jī)局域網(wǎng)，利用LOTUS NOTES軟件在公司各部門之間形成了計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)辦公信息系統(tǒng)，安全、方便、快捷的辦公系統(tǒng)把地域跨度長達(dá)30公里的撫順分公司及其下屬企業(yè)連成一個有機(jī)的整體。

　　2002年，審計部門首次涉足對公司經(jīng)濟(jì)合同的審計工作，使審計工作迅速融入到公司經(jīng)營管理之中，發(fā)揮了審計保駕護(hù)航的功能。

　　一、網(wǎng)絡(luò)審計系統(tǒng)的建立

　　2002年下半年，在公司信息中心和法律部門的支持下，審計部門首先獲得了對經(jīng)濟(jì)合同計算機(jī)OA網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的網(wǎng)上瀏覽權(quán)，該系統(tǒng)建立在NOTUS辦公系統(tǒng)之中，包括工程、銷售、技術(shù)、加工承攬等合同，這樣一來，為審計部門對經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行及時抽審，帶來了極大的便利。但是，由于該系統(tǒng)對審計部門只設(shè)置瀏覽權(quán)而沒有操作權(quán)，對于確定的抽審項(xiàng)目，只能通過向合同管理部門和法律部門發(fā)通知的方式進(jìn)行，影響了工作效率，各部門職責(zé)也無法明確。為此，審計部門與信息中心、法律部門和系統(tǒng)軟件的開發(fā)商進(jìn)行了反復(fù)溝通，終于把審計在OA系統(tǒng)軟件中設(shè)置為一個節(jié)點(diǎn)，具備了審計控制傳遞程序，完善了抽查監(jiān)督節(jié)點(diǎn)的操作功能。這樣，就能順利保證審計抽審20%～40%的合同流入審計支點(diǎn)，其它合同在主流中照常流動。

　　二、網(wǎng)絡(luò)審計系統(tǒng)的具體實(shí)施

　　經(jīng)濟(jì)合同從開始提出到最終形成，其在OA系統(tǒng)中實(shí)施的流程是：首先，由生產(chǎn)廠將簽訂的經(jīng)濟(jì)合同采用規(guī)范的合同文本通過OA系統(tǒng)軟件上報給公司有關(guān)職能部門（如修理合同上報公司機(jī)動處等），在這一過程中，審計部門可以通過OA系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)對該合同進(jìn)行瀏覽。此環(huán)節(jié)為審計部門設(shè)置了“未鑒別”、“已抽審”、“不抽審”三項(xiàng)功能，并且三項(xiàng)審計功能所反映該部分合同的合計金額列示在首頁位置，三種審計狀況一目了然，審計部門可隨時了解其抽審目標(biāo)20%~40%的完成情況。

　　由于所有待審批的經(jīng)濟(jì)合同全部顯示在“未鑒別”狀態(tài)之中，在這一環(huán)節(jié)，審計人員根據(jù)經(jīng)濟(jì)合同的金額、內(nèi)容、付款方式等，對經(jīng)濟(jì)合同做出職業(yè)判斷，確定對于哪些合同應(yīng)當(dāng)進(jìn)行抽審。對于需要抽審的合同，審計人員在審計狀態(tài)欄中對其做出需要審計的標(biāo)記。而對于不需抽審的經(jīng)濟(jì)合同，審計人員就可把其放入到“不審計”流程中去，由公司法律部門審批，再經(jīng)公司有關(guān)經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，然后返回到法律部門、公司有關(guān)職能部門及生產(chǎn)廠最后執(zhí)行。

　　對于需要抽審的合同，審計人員把它做出需要審計的標(biāo)記，使它不能進(jìn)入到下一環(huán)節(jié)的流程當(dāng)中去。這時，在合同經(jīng)辦單位的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)中，其經(jīng)辦人員就可看到本單位合同必須經(jīng)過審計的提示，隨后即刻向?qū)徲嫴块T提供與該合同相關(guān)的資料，接受審計部門的抽審。經(jīng)審計，經(jīng)辦單位按照審計人員提出的意見整改后，審計人員在該合同審計意見欄內(nèi)簽署意見，同意合同可以執(zhí)行，進(jìn)入下一環(huán)節(jié)的流程中，繼續(xù)在OA系統(tǒng)中執(zhí)行有關(guān)職能部門審批程序，以便形成合法有效的合同。

　　三、幾點(diǎn)體會

　　雖然計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)合同審計開展還不到一年的時間，但卻給我們的審計工作打開了全新的局面，對公司各部門經(jīng)濟(jì)合同管理，作出客觀、公正的評價；極大地增強(qiáng)了審計部門的威懾力，發(fā)揮了審計的免疫功能作用，減少了有關(guān)部門作弊的可能性；規(guī)范了公司各部門之間的業(yè)務(wù)流程，使部門的溝通更加暢通；真正實(shí)現(xiàn)審計工作由事后審計向事中審計、事前審計的轉(zhuǎn)變；節(jié)支增效，效果顯著，經(jīng)過審計部門不到半年初步抽審，經(jīng)濟(jì)合同直接審減金額25萬元。