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針對薄弱環(huán)節(jié)創(chuàng)新內(nèi)審監(jiān)督途徑
隨著中國人民銀行職能轉(zhuǎn)換，內(nèi)審監(jiān)督重點(diǎn)和領(lǐng)域發(fā)生了重大變化，各業(yè)務(wù)部門信息技術(shù)不斷優(yōu)化或升級，新知識、新業(yè)務(wù)、新技能的不斷涌現(xiàn)，對內(nèi)審部門的內(nèi)審工作的適應(yīng)能力提出了嚴(yán)峻的考驗(yàn)，凸現(xiàn)了人民銀行內(nèi)審監(jiān)督的薄弱環(huán)節(jié)。
（一）內(nèi)審監(jiān)督面臨許多新領(lǐng)域，考驗(yàn)內(nèi)審的創(chuàng)新能力
自《中國人民銀行法》的頒布實(shí)施以來，人民銀行在加強(qiáng)貨幣政策調(diào)控和金融服務(wù)基礎(chǔ)上，強(qiáng)調(diào)和承擔(dān)金融穩(wěn)定的職責(zé)，強(qiáng)化制定和執(zhí)行貨幣政策有關(guān)職能；轉(zhuǎn)換實(shí)施對金融業(yè)宏觀調(diào)控和防范化解系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)的方式；增加反洗錢和管理信貸征信業(yè)兩項(xiàng)職能等。面對新形勢下人行內(nèi)審監(jiān)督的對象、重點(diǎn)、方式發(fā)生重大變化，內(nèi)審監(jiān)督面臨更大的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。如何開展管理審計(jì)、履行職責(zé)審計(jì)、內(nèi)審監(jiān)督評價(jià)，積極防范系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)和人行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，成為擺在我們面前的一個(gè)重要課題。
（二）內(nèi)審手段滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展，束縛了內(nèi)審功能
現(xiàn)行內(nèi)審基本上靠手工的方法進(jìn)行相關(guān)信息資料的匯總分析和比較鑒別，因此，往往事前防范不足，事后查辦居多，缺乏前瞻性。人民銀行計(jì)算機(jī)技術(shù)審計(jì)起步較晚，雖然《中國人民銀行內(nèi)審業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)》已經(jīng)推行，但系統(tǒng)的局限性，無法實(shí)現(xiàn)從數(shù)據(jù)庫中讀取數(shù)據(jù)進(jìn)行監(jiān)督，內(nèi)審系統(tǒng)開發(fā)嚴(yán)重滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展。內(nèi)審部門以落后的手工手段去審計(jì)信息化處理的業(yè)務(wù)，顯得極為不協(xié)調(diào)，很難做出正確的和全面的審計(jì)結(jié)論，致使發(fā)現(xiàn)問題滯后，審計(jì)效果和效率受到制約。
（三）缺乏內(nèi)審評價(jià)體系，限制了內(nèi)審的高度
內(nèi)審部門擔(dān)負(fù)著對內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督評價(jià)的職責(zé)，但一直未能形成對人民銀行內(nèi)部控制的評價(jià)體系。內(nèi)審監(jiān)督常常只能反映一些具體問題，不能通過內(nèi)審評價(jià)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控運(yùn)行中存在的薄弱環(huán)節(jié)及潛在的風(fēng)險(xiǎn)，致使內(nèi)審工作達(dá)不到一定的高度。如何提高審計(jì)評價(jià)水平，提升審計(jì)建議的層次，對中國人民銀行內(nèi)審工作提出了新的要求。
（四）內(nèi)審難點(diǎn)制約了內(nèi)審效力
同級監(jiān)督難。審計(jì)人員顧慮重重，左右為難，不但要考慮上下左右的各種關(guān)系，而且時(shí)常面對個(gè)別部門或人員不理解或有意刁難。檢查難、上報(bào)難、處理難，這在一些內(nèi)審部門中已是不爭的事實(shí)，難以保證每份報(bào)告都是客觀、全面的。
離任審計(jì)責(zé)任界定難。離任審計(jì)是對離任者任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)職責(zé)履行情況進(jìn)行鑒定與評價(jià)。但通過離任審計(jì)形成完全準(zhǔn)確到位的評價(jià)，一直是困擾離任審計(jì)的難題。一方面由于離任審計(jì)要區(qū)分責(zé)任的程度，另一方面也由于內(nèi)審事實(shí)與領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任聯(lián)系的復(fù)雜性，影響了責(zé)任界定的客觀公正。
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