票據(jù)是指出票人依法簽發(fā)的，約定自己或委托付款人在見票時或指定的日期，向收款人或持票人無條件支付一定金額為目的的，并可轉(zhuǎn)讓的有價證券。它具有無因性、流通性等特征，決定了票據(jù)具有支付、結(jié)算、流通、信用、融資等功能。正因為如此，票據(jù)詐騙成為一種新的犯罪趨向，并且發(fā)案數(shù)量多，被騙款額大，查處難度高。

　　一、票據(jù)詐騙犯罪的趨勢及特征

　　我們從近幾年的金融審計中發(fā)現(xiàn)，利用票據(jù)詐騙客戶和銀行資金的犯罪活動現(xiàn)象主要有以下特點：

　?。ㄒ唬┢睋?jù)詐騙日趨猖獗，并呈上升趨勢。僅以某行沈陽市分行為例，2000年以來該行共截獲銀行票據(jù)詐騙案件14起（其中2000年1起、2001年2 起、2002年11起），總金額達(dá)7 753萬元；其中銀行匯票詐騙案1起，金額717萬元；支票詐騙案1起，金額802萬元；偽造印鑒詐騙案1起，金額1 000萬元；偽造銀行承兌匯票詐騙11起，金額5 234萬元。

　?。ǘ┰p騙票據(jù)數(shù)量多、金額大。從前些年的發(fā)案看，從單筆詐騙金額幾萬元、數(shù)十萬元發(fā)展到目前的數(shù)百萬元甚至上千萬元；從一次偽造變造單張票據(jù)、金額數(shù)十萬元發(fā)展到一次偽造變造數(shù)十張票據(jù)、金額上億元。

　?。ㄈ┢睋?jù)詐騙主要集中在“三票”上，特別是銀行承兌匯票及銀行匯票詐騙居多。據(jù)不完全統(tǒng)計，匯票詐騙案件約占票據(jù)詐騙案件的90％。在匯票詐騙案件中，銀行承兌匯票詐騙案件又約占80％以上，用以騙取企業(yè)貨款或銀行資金。

　　（四）票據(jù)詐騙范圍廣，具有跨區(qū)域性。從地域分布看，呈現(xiàn)出一種從經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)向經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)逐漸滲透、蔓延的趨勢，且票據(jù)出票地和兌付地時空跨度大，一旦發(fā)案較難偵破。

　?。ㄎ澹┢睋?jù)詐騙活動呈團(tuán)伙犯罪趨勢。犯罪分子勾結(jié)成伙，有組織、有計劃地實施詐騙，已經(jīng)形成票據(jù)防偽技術(shù)的盜取、票據(jù)印制、運輸、實施詐騙和資金運作等詐騙犯罪活動的一條龍“作業(yè)”。

　　二、票據(jù)詐騙的具體表現(xiàn)

　　（一）“克隆”匯票，以假冒真，與原匯票同時流通。部分犯罪分子在簽開真匯票的同時，偽造內(nèi)容完全相同的假匯票用于詐騙，如1999年6月，某客戶持一張金額為405萬元銀行承兌匯票到某行辦理貼現(xiàn)，當(dāng)該行向匯票承兌行查詢時對方告知是其簽發(fā)并與其匯票底卡字體一致，但經(jīng)專業(yè)鑒別發(fā)現(xiàn)，該票質(zhì)地、水印與真票相差無幾屬于偽造。由于“克隆”出來的假匯票，票面要素、暗記和字跡偽造得非常逼真，因此防堵難度較大。

　　（二）變造要素，以小變大，以假代真。2000年3月某單位持一張金額為160萬元的銀行承兌匯票到某銀行辦理貼現(xiàn)，經(jīng)銀行經(jīng)辦人員的審查，發(fā)現(xiàn)該匯票小寫金額前人民幣符號有描過的痕跡，即與承兌行取得聯(lián)系，審查發(fā)現(xiàn)，承兌行發(fā)來傳真的匯票底卡金額為60萬元，但受理銀行的匯票金額卻為160萬元。

　　（三）偽造印鑒，以假亂真。1999年8月，一犯罪分子自稱是某鐵路部門的工作人員，到銀行辦理6月21日該單位存入的 1 000萬元存單丟失支款手續(xù)。此人同時出具了財務(wù)章、法人章、公章。銀行經(jīng)辦人員折角驗印與原預(yù)留印鑒相符，鑒于金額較大，又屬丟失支款，工作人員與該單位聯(lián)系證實存單根本沒丟失，事后經(jīng)專家鑒定印鑒均系偽造。此案例說明，由于銀行審查票據(jù)、驗印等技術(shù)條件的局限性，對仿真印鑒，人體肉眼很難分辨真?zhèn)危杂胁簧骶蜁斐少Y金被騙。

　　（四）票據(jù)傳遞制度執(zhí)行不嚴(yán)，導(dǎo)致傳輸環(huán)節(jié)有漏洞。部分單位尤其是基層分理處或一些區(qū)域性商業(yè)銀行本身不能辦理匯票，而往往在向代理行申辦過程中，把必須內(nèi)部傳遞的票據(jù)交客戶自帶，中途被不法份子鉆空子，涂改金額騙取資金。

　　三、發(fā)生票據(jù)詐騙的原因

　　票據(jù)詐騙逐年遞增，原因諸多，除現(xiàn)有票據(jù)防偽技術(shù)不高，犯罪分子手法不斷翻新外，被騙對象疏于防范，風(fēng)險意識淡薄，有關(guān)部門打擊力度不夠等也是重要原因。

　?。ㄒ唬耐獠靠矗鐣毡閷ζ睋?jù)防偽、防詐騙的重視程度不夠。由于票據(jù)具有良好的流通性和可兌現(xiàn)性，且單筆金額可達(dá)上千萬元，因此，票據(jù)詐騙的風(fēng)險和危害是極大的，但目前全社會對票據(jù)防偽，防詐騙重要性的認(rèn)識、宣傳力度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，因而未能引起人們的足夠重視。

　?。ǘ膬?nèi)部看，銀行經(jīng)辦人員有章不循，違規(guī)操作，使票據(jù)詐騙屢屢得逞。目前銀行實施的一些規(guī)章制度，對防范票據(jù)風(fēng)險具有積極作用。但在實際工作中，卻經(jīng)常有章不循，違章操作。具體是：僅憑直觀、憑經(jīng)驗辦理業(yè)務(wù)，不認(rèn)真執(zhí)行折角驗印制度；為企業(yè)隨意開立賬戶，不認(rèn)真執(zhí)行賬戶管理規(guī)定；不按規(guī)定審核票據(jù)，復(fù)核制度形同虛設(shè)。

　　（三）票據(jù)防偽技術(shù)有限、票據(jù)確認(rèn)制度不嚴(yán)使犯罪分子有機可乘。盡管各商業(yè)銀行按照人民銀行的部署從1999年6月1日，統(tǒng)一啟用了具有防偽新技術(shù)和暗記的新版匯票，并于7月1日在匯票上加編了業(yè)務(wù)密押，但時隔不久假票據(jù)又紛紛出現(xiàn)。各商業(yè)銀行間由于沒有相互協(xié)助查詢的制度，結(jié)果還是給了犯罪分子可乘之機。

　　四、防止票據(jù)詐騙的對策

　　票據(jù)詐騙如不能得到有效的遏止，必將對國民經(jīng)濟(jì)的健康運行和保持金融秩序的穩(wěn)定產(chǎn)生極大破壞性。因此，必須提高對票據(jù)防詐騙工作重要性、緊迫性的認(rèn)識，盡快采取切實有效措施加以防范。

　?。ㄒ唬┨岣邥嬋藛T防票據(jù)詐騙的整體水平，筑起防詐騙的第一道防線。要采取多種形式，加強銀行經(jīng)辦人員業(yè)務(wù)技能的培訓(xùn)，特別要強化對一線經(jīng)辦人員進(jìn)行票據(jù)詐騙的作案手法、偽造、變造票據(jù)的特征以及真票樣式、暗記等票據(jù)防偽技術(shù)的宣傳培訓(xùn)，提高其識別票據(jù)真?zhèn)蔚哪芰Α?br>
　?。ǘ┎捎孟冗M(jìn)科技手段，提高防假、識假的能力。要積極開發(fā)、研制、配備先進(jìn)防假識假技術(shù)和專用設(shè)備。充分利用現(xiàn)代科學(xué)、靈便的防假識假檢測儀器設(shè)備，改變完全依靠用人工來識假辨假的現(xiàn)狀。目前仿真印鑒已構(gòu)成了對預(yù)留銀行印鑒的最大威脅，必須盡快改變傳統(tǒng)的、易被偽造仿真的預(yù)留銀行印鑒為支付依據(jù)的做法，加大支付密碼等科技產(chǎn)品在銀行票據(jù)結(jié)算工作中的應(yīng)用力度。

　?。ㄈ娀瘍?nèi)控制度，查補漏洞，防患于未然。一是制度制約。嚴(yán)格按照會計規(guī)章制度，合理設(shè)置會計人員崗位，劃分崗位職責(zé)，制訂有較強實用性、針對性和規(guī)范性的操作規(guī)程，確保會計崗位安全。二是崗位制約。按照規(guī)定，配齊會計人員，明確責(zé)任，相互制約。增強制度的嚴(yán)肅性、強制性。三是統(tǒng)一查詢查復(fù)事項、格式以及查詢查復(fù)方式，明確相關(guān)的義務(wù)和責(zé)任，使票據(jù)查詢查復(fù)工作及時、準(zhǔn)確、規(guī)范，不給犯罪分子以可乘之機。

　?。ㄋ模┙ㄗh中央銀行利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)建立票據(jù)數(shù)據(jù)查詢中心。由中央銀行建立票據(jù)數(shù)據(jù)查詢中心，存放各商業(yè)銀行簽開票據(jù)的各種要素及圖象，以便各金融機構(gòu)能夠通過網(wǎng)絡(luò)快速、準(zhǔn)確查詢票據(jù)的真?zhèn)巍?