基層內(nèi)審工作的應(yīng)變措施

來源: 編輯： 2005/11/01 15:23:13　　字體：大小

　　央行會計“四集中”系統(tǒng)作為現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的雛形，是指“會計核算集中、會計事后監(jiān)督集中、會計賬務(wù)查詢集中和會計檔案保管集中”。根據(jù)會計“四集中”的核算原理及其對內(nèi)審工作的影響，基層內(nèi)審部門應(yīng)在審計方式、審計權(quán)限、審計范圍和審計重點等方面采取一系列的應(yīng)變措施，適應(yīng)這一形勢。

　　1.改變審計方式。對“同級監(jiān)督或下查一級”的審計方式進行補充，必要時，可采取“上查一級”的審計模式，以便于對審計對象作出較完整、準確的審計評價。

　　2.擴大內(nèi)審權(quán)限。審計權(quán)限是完成審計任務(wù)的保證，要通過采用授權(quán)審計、委托審計或涉權(quán)審計等方法，相對擴大基層內(nèi)審人員的審計權(quán)限，只要審計涉及的范疇，審計人員都有權(quán)查證。

　　3.調(diào)整審計范圍。會計“四集中”使中心支行轄區(qū)的會計核算業(yè)務(wù)形成一個密不可分的整體，基層內(nèi)審工作不能僅局限于某一個審計單位，應(yīng)將審計內(nèi)容放在系統(tǒng)內(nèi)的“大框”里通盤考慮和運作。

　　4.轉(zhuǎn)換審計重點。會計結(jié)算改革后，會計核算格局發(fā)生了變化，縣支行不再擁有聯(lián)行行號，聯(lián)行資金清算業(yè)務(wù)基本集中到了市行核算中心，因而市中心支行應(yīng)加大對聯(lián)行業(yè)務(wù)的審計力度，縣支行則應(yīng)將會計行為風險和國庫風險等作為審計重點。

　　5.跟蹤審計過程?；鶎觾?nèi)審部門應(yīng)采取跟蹤審計的手段，監(jiān)督會計核算操作的全過程，及時查證存在問題和風險隱患，通過配發(fā)內(nèi)審專用檢查證，方便內(nèi)審人員隨時隨地開展現(xiàn)場審計。

　　6.監(jiān)督“事后監(jiān)督”。會計事后監(jiān)督中心是當日會計核算業(yè)務(wù)完成后的第一道防線，同時還要監(jiān)督市中心支行和縣支行，位置尤為重要。通過開展事后監(jiān)督專項審計，發(fā)揮“再監(jiān)督”職能，促使事后監(jiān)督中心切實履行職責，真正起到設(shè)防作用。

　　7.充實審計力量。為縣支行配備專職審計人員，讓業(yè)務(wù)精、素質(zhì)高的人員充實到審計隊伍中來，通過組織學習培訓班、臨柜跟班操作等方式，使其盡快熟悉會計四集中業(yè)務(wù)，做到審計時拿得出，打得口向。

　　8.源頭控制風險。開展基層內(nèi)部審計時，要善于找源頭，抓風險，把準審計切入點。針對會計四集中的具體特點，重新排查風險環(huán)節(jié)，制定行之有效的措施，從根本上、源頭上防微杜漸，把關(guān)守口。

　　9.實行集中審計。嘗試采用“集中審計”的做法，一是將縣支行的內(nèi)審人員全部集中到市中心支行，集中進行審計。二是采取分散聯(lián)動的方法，在核算中心和各個網(wǎng)點之間同時開展審計事項。

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