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淺談基層審計(jì)機(jī)關(guān)如何與時(shí)俱進(jìn)提高審計(jì)工作水平

來源: 楊萍 編輯: 2007/02/01 13:27:59  字體:

  當(dāng)前,我國的審計(jì)工作也已開始由傳統(tǒng)審計(jì)向現(xiàn)代審計(jì)轉(zhuǎn)軌,這對(duì)基層審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)工作,在審計(jì)理念、審計(jì)定位、審計(jì)方法、審計(jì)管理等方面都提出了更新、更高的要求?;鶎訉徲?jì)機(jī)關(guān)和廣大審計(jì)人員要用科學(xué)發(fā)展觀來統(tǒng)領(lǐng)審計(jì)工作,不僅要轉(zhuǎn)變審計(jì)的觀念和思維方式,更要在審計(jì)實(shí)踐中轉(zhuǎn)變工作重心、創(chuàng)新工作方法、改進(jìn)管理模式,不斷研究和探索新形勢(shì)下審計(jì)工作的規(guī)律,抓住機(jī)遇、迎接挑戰(zhàn),實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作的全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展。為此,筆者認(rèn)為基層審計(jì)機(jī)關(guān)可從以下幾個(gè)方面入手,與時(shí)俱進(jìn),提高審計(jì)工作水平。

  一、強(qiáng)化三種意識(shí),更新審計(jì)理念

  李金華審計(jì)長(zhǎng)指出,所謂審計(jì)創(chuàng)新,就是要適應(yīng)形勢(shì)發(fā)展和審計(jì)工作自身發(fā)展的要求,不斷研究新情況,解決新問題,采取新舉措,推動(dòng)審計(jì)工作與時(shí)俱進(jìn)。審計(jì)創(chuàng)新包括審計(jì)理論創(chuàng)新、審計(jì)體制創(chuàng)新、審計(jì)內(nèi)容創(chuàng)新、審計(jì)技術(shù)方法創(chuàng)新以及審計(jì)管理創(chuàng)新等。其核心是審計(jì)觀念、審計(jì)思維方式的創(chuàng)新。因此,我認(rèn)為要實(shí)現(xiàn)審計(jì)創(chuàng)新審計(jì)人員必須強(qiáng)化三種意識(shí):

  1.強(qiáng)化創(chuàng)新意識(shí)。隨著形勢(shì)不斷變化,我們要不斷轉(zhuǎn)變審計(jì)觀,創(chuàng)新審計(jì)技術(shù)和方法,做到立足微觀監(jiān)督,著眼宏觀服務(wù)。在推行行之有效的傳統(tǒng)審計(jì)方法的同時(shí),努力改進(jìn)審計(jì)工作模式,加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目管理,推行計(jì)算機(jī)輔助審計(jì),積極探索效益審計(jì),推進(jìn)審計(jì)結(jié)果公告。要整合審計(jì)力量,解決審計(jì)任務(wù)日趨繁重與審計(jì)力量相對(duì)不足的矛盾。

  2.強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)。審計(jì)工作涉及面廣、情況復(fù)雜、政策性強(qiáng)、敏感性高,審計(jì)人員一定要有強(qiáng)烈的責(zé)任意識(shí),既要對(duì)被審計(jì)單位和責(zé)任人負(fù)責(zé),又要對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)和自己負(fù)責(zé)。必須把問題查深、查透;對(duì)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行處理、處罰的問題,做到事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿、定性準(zhǔn)確、處理適當(dāng);對(duì)事關(guān)改革和經(jīng)濟(jì)發(fā)展大局的新問題、新情況,一定要查清來龍去脈,弄清是什么、為什么、怎么樣、怎么辦,并進(jìn)行理性的分析。

  3.強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。由于受審計(jì)權(quán)限、審計(jì)手段的局限和審計(jì)項(xiàng)目多、任務(wù)重、審計(jì)人員少、審計(jì)人員綜合素質(zhì)不高以及被審計(jì)單位提供的資料不真實(shí)、不完整、有意制造虛假會(huì)計(jì)信息等因素的影響,審計(jì)面臨越來越大的風(fēng)險(xiǎn)。所以,審計(jì)人員必須樹立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),認(rèn)真做好以下工作:一是深入具體地做好審前調(diào)查工作,嚴(yán)格按《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法》的規(guī)定進(jìn)行做好審前調(diào)查工作,決不能搞形式、走過場(chǎng)。二是科學(xué)合理地確定重要性水平,認(rèn)真評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。把該查的事項(xiàng)查深查透,以減少重大審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。三是認(rèn)真做好審計(jì)工作底稿,記好審計(jì)日記,真實(shí)、完整地反映審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)的全部過程,記錄與審計(jì)結(jié)論或者審計(jì)查出問題有關(guān)的所有事項(xiàng),以及審計(jì)人員的專業(yè)判斷及其依據(jù),以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

  二、提高三種能力,轉(zhuǎn)變工作重心

  當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)正處于發(fā)展的重要時(shí)期,黨中央和國務(wù)院提出要落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、建立和諧社會(huì)、切實(shí)轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式,實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)建設(shè)又快又好發(fā)展。審計(jì)工作也處于從傳統(tǒng)審計(jì)向現(xiàn)代審計(jì)加快發(fā)展的轉(zhuǎn)型期,對(duì)審計(jì)工作提出了更新更高的要求。為此,如何應(yīng)對(duì)新形勢(shì)、新任務(wù),是擺在審計(jì)工作者面前的新課題,惟一的選擇就是要求審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員自我加壓、自主創(chuàng)新,在創(chuàng)新中提高三種能力。

  1.提高服務(wù)大局能力。 一是堅(jiān)持解放思想,與時(shí)俱進(jìn)。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的逐步完善,政府的經(jīng)濟(jì)職能正由直接管理轉(zhuǎn)向以加強(qiáng)宏觀調(diào)控為主的間接管理。監(jiān)督是審計(jì)的基本職能,但不是唯一的職能,隨著形勢(shì)的發(fā)展,審計(jì)的服務(wù)職能也日益顯現(xiàn)出來。審計(jì)機(jī)關(guān)要從服務(wù)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的角度出發(fā),及時(shí)更新調(diào)整審計(jì)理念。二是堅(jiān)持以人為本,發(fā)揮“謀士”作用。樹立全面協(xié)調(diào)可持續(xù)的發(fā)展觀,圍繞黨委、政府的重大決策部署,找準(zhǔn)審計(jì)工作與加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展的結(jié)合點(diǎn)和切入點(diǎn),及時(shí)向政府和有關(guān)部門報(bào)告經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況,反饋動(dòng)態(tài)信息,揭示影響經(jīng)濟(jì)發(fā)展中帶有規(guī)律性、普遍性、傾向性、預(yù)警性的問題,探求成因,尋求對(duì)策,從體制、機(jī)制、政策和法律法規(guī)等宏觀層面發(fā)揮好宏觀決策的“謀士”作用,使審計(jì)工作更好地服務(wù)于改革、發(fā)展、穩(wěn)定的大局。

  2.提高依法審計(jì)的能力。在法制意識(shí)不斷增強(qiáng)的今天,審計(jì)人員要進(jìn)一步提高對(duì)依法審計(jì)重要性和必要性的認(rèn)識(shí)。審計(jì)機(jī)關(guān)是經(jīng)濟(jì)監(jiān)督和執(zhí)法部門,黨員干部的法律意識(shí)、執(zhí)法水平、執(zhí)法能力,直接關(guān)系到政府形象,關(guān)系到黨的依法治國方略能否順利實(shí)施。審計(jì)工作中,應(yīng)嚴(yán)格按照審計(jì)署1至6號(hào)令規(guī)定的程序?qū)嵤徲?jì),做到程序合法。對(duì)審計(jì)查明問題的處理堅(jiān)持有理有據(jù)、實(shí)事求是、客觀公正。落實(shí)執(zhí)法責(zé)任制,完善審計(jì)復(fù)核制度和審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議制度等內(nèi)控措施,加強(qiáng)對(duì)審計(jì)組執(zhí)法情況的監(jiān)督檢查,努力提高執(zhí)法水平。加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量檢查,建立審計(jì)質(zhì)量責(zé)任追究制度,總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),不斷提高審計(jì)執(zhí)法水平。

  3.提高抓重點(diǎn)審計(jì)的能力。一是全面履行審計(jì)職能。對(duì)審計(jì)管轄范圍內(nèi)的所有被審計(jì)單位都要進(jìn)行全面監(jiān)控,全面履行審計(jì)職能,做到不留死角。二是突出重點(diǎn),揭示規(guī)律。從事關(guān)國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行全局、事關(guān)人民群眾切身利益、事關(guān)國家宏觀調(diào)控,帶傾向性、普遍性的問題入手,突出抓好重要項(xiàng)目、重點(diǎn)資金、重大問題的審計(jì)。要學(xué)會(huì)抓主要矛盾,善于從宏觀層面把握經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)在規(guī)律,從各行業(yè)之間的關(guān)聯(lián)性分析入手,科學(xué)確定審計(jì)重點(diǎn),以達(dá)到事半功倍的效果。

  三、建立三種機(jī)制,創(chuàng)新工作方法

  知識(shí)經(jīng)濟(jì)的競(jìng)爭(zhēng)是人才的競(jìng)爭(zhēng),審計(jì)創(chuàng)新需要培養(yǎng)面向知識(shí)經(jīng)濟(jì)的高素質(zhì)審計(jì)人才,必須改革現(xiàn)有的教育和培訓(xùn)模式,要建立面向知識(shí)經(jīng)濟(jì)的教育和培訓(xùn)模式,用新的方式,新的觀念,全方位的培養(yǎng)和選拔人才。推行素質(zhì)教育,實(shí)施終身教育;改革教育、培訓(xùn)方法和手段,教研結(jié)合,學(xué)研結(jié)合,以培養(yǎng)和造就一大批水平的審計(jì)人才。

  1.建立人才激勵(lì)機(jī)制。實(shí)踐證明,人才是審計(jì)事業(yè)發(fā)展的第一資源。形勢(shì)的發(fā)展,對(duì)審計(jì)工作的要求也越來越高,人才已成為審計(jì)事業(yè)發(fā)展的主要問題。從審計(jì)機(jī)關(guān)的現(xiàn)狀看,總的來說是好的,但也存在些不可忽視的問題,如人員結(jié)構(gòu)不盡人意,存在“業(yè)務(wù)型”人才多,復(fù)合型人才少,繁重的審計(jì)任務(wù)與有限的審計(jì)人員成為一對(duì)尖銳的矛盾。審計(jì)人員常年奔波在審計(jì)一線,一個(gè)項(xiàng)目接一個(gè)項(xiàng)目,干多于思,沒時(shí)間去培訓(xùn)、學(xué)習(xí)、總結(jié)和提高。因此,建立和健全有利于激活審計(jì)機(jī)關(guān)人力資源的激勵(lì)機(jī)制,是最根本、最有效的途徑。

  審計(jì)機(jī)關(guān)必須把建設(shè)學(xué)習(xí)型機(jī)關(guān)擺在十分重要的位置,采取措施鼓勵(lì)審計(jì)工作人員積極參與職稱考評(píng)和學(xué)歷教育,完善中高級(jí)審計(jì)人員的后續(xù)教育機(jī)制,努力創(chuàng)造形成一支以中高級(jí)審計(jì)師為骨干的審計(jì)專業(yè)隊(duì)伍。

  2.建立審計(jì)方法創(chuàng)新機(jī)制。當(dāng)前,我們要以審計(jì)信息化為中心,不斷推進(jìn)審計(jì)技術(shù)方法創(chuàng)新。通過引進(jìn)、推廣審計(jì)軟件,加快計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)步伐,為提高審計(jì)工作效率和質(zhì)量提供技術(shù)保障;通過局域網(wǎng)建設(shè),提升機(jī)關(guān)辦公自動(dòng)化水平;通過數(shù)據(jù)庫建設(shè),為提高管理水平提供技術(shù)支持。努力提高計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)的運(yùn)用技能,進(jìn)一步加大投入,培養(yǎng)出一批能夠?qū)徲?jì)工作起引導(dǎo)和帶動(dòng)作用的業(yè)務(wù)骨干。通過創(chuàng)新審計(jì)技術(shù)方法,促進(jìn)審計(jì)工作整體水平的提高。

  3、建立和諧審計(jì)機(jī)關(guān)機(jī)制。構(gòu)建和諧審計(jì)機(jī)關(guān)就是在一定機(jī)制作用下,單位與環(huán)境相互融洽、單位與單位相互配合、人與單位相互依存、人與人相互友愛。和諧審計(jì)機(jī)關(guān)的建設(shè)要體現(xiàn)“公正、秩序、友愛、活力”。有公正才有和諧,構(gòu)建和諧機(jī)關(guān),首要的因素應(yīng)該是公正。審計(jì)機(jī)關(guān)的正氣具體就是遵紀(jì)愛崗、敢于工作、公平公正、是非分明。維護(hù)秩序,靠的是規(guī)章制度和人的素質(zhì)。和諧審計(jì)機(jī)關(guān)必須有健全的規(guī)章制度,約束人的行為。我們的審計(jì)干部養(yǎng)成遵紀(jì)守法、按規(guī)矩做事的習(xí)慣,對(duì)于建立良好的機(jī)關(guān)秩序,促進(jìn)和諧的形成十分重要。和諧,需要我們審計(jì)干部職工之間相互信任、相互關(guān)愛,相互信任,使每一個(gè)人都能夠從中感受到集體溫暖。審計(jì)機(jī)關(guān)要充滿活力,一方面是干部職工要熱愛學(xué)習(xí),不斷提高自身的思想道德水平、業(yè)務(wù)知識(shí)和辦事能力,努力構(gòu)建學(xué)習(xí)型機(jī)關(guān);另一方面是領(lǐng)導(dǎo)要關(guān)心下屬,積極為他們創(chuàng)造良好的工作、學(xué)習(xí)和生活條件,引領(lǐng)他們不斷進(jìn)步,實(shí)現(xiàn)其人生價(jià)值。

  四、加強(qiáng)三種管理,改進(jìn)管理模式

  1.加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督管理。一是財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)。深化對(duì)本級(jí)政府財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和對(duì)下級(jí)政府的財(cái)政決算審計(jì)。從源頭上制止財(cái)政資金使用的隨意性,提高財(cái)政資金使用效益。二是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。通過審計(jì),對(duì)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行定性定量分析和準(zhǔn)確評(píng)價(jià),為組織、紀(jì)檢部門及司法機(jī)關(guān)提供可靠的參考依據(jù)。三是重點(diǎn)部門、重點(diǎn)單位和重點(diǎn)項(xiàng)目的審計(jì)。當(dāng)前要特別關(guān)注重大基建投資、重大土地出讓以及重大運(yùn)用外資等項(xiàng)目,維護(hù)國有資產(chǎn)的安全和完整,促進(jìn)和規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序,提高國有資金的使用效益。四是關(guān)系群眾切身利益的資金審計(jì)?!叭r(nóng)”資金、扶貧資金、社保資金事關(guān)社會(huì)穩(wěn)定及經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展,事關(guān)群眾的切身利益。我們必須從落實(shí)“三個(gè)代表”重要思想的高度,關(guān)注這些資金的管理和安全,切實(shí)加強(qiáng)對(duì)這些資金的審計(jì),保證黨的利民政策得到貫徹落實(shí)。

  2.加強(qiáng)以法治審管理。審計(jì)機(jī)關(guān)要通過制度來協(xié)調(diào)工作關(guān)系,規(guī)范審計(jì)行為,逐步建立和完善各項(xiàng)規(guī)章制度,做到管而不死,嚴(yán)而有度,制度面前人人平等,構(gòu)建一個(gè)良好的審計(jì)工作環(huán)境。努力做到“三個(gè)抓好”:一是抓好審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部的制度建設(shè),通過內(nèi)部制度的建立健全,推進(jìn)審計(jì)工作的法制化和規(guī)范化。二是抓好審計(jì)準(zhǔn)則的學(xué)習(xí)和運(yùn)用,建立和完善審計(jì)質(zhì)量控制機(jī)制,努力提高審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量。三是抓好審計(jì)執(zhí)法行為和審計(jì)程序的規(guī)范化工作,加強(qiáng)三級(jí)復(fù)核和公文審批制度,明確責(zé)任,防范風(fēng)險(xiǎn)。

  3.加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)管理。審計(jì)工作如果沒有黨委、政府的正確領(lǐng)導(dǎo),沒有被審計(jì)單位的積極配合,沒有科室間的溝通協(xié)調(diào),做好工作的難度就會(huì)很大。所以,我們要緊緊圍繞黨委、政府的中心工作認(rèn)真履行職責(zé),努力做到堅(jiān)持原則、實(shí)事求是、客觀公正、依法審計(jì);要與被審計(jì)單位建立日常聯(lián)絡(luò)機(jī)制,信息共享,通過日常溝通交流,幫助被審計(jì)單位強(qiáng)化制度建設(shè),提升管理水平,防范于未然;機(jī)關(guān)內(nèi)部領(lǐng)導(dǎo)與領(lǐng)導(dǎo)之間、同事與同事之間、科室與科室之間要相互信任、相互溝通、相互理解,相互支持,產(chǎn)生問題和分歧時(shí)要通過溝通來達(dá)成共識(shí)、消除隔閡,要努力做到大事講原則、小事講風(fēng)格、多溝通不猜疑、多謙讓不爭(zhēng)功、多寬容不挑剔、不為個(gè)人得失論長(zhǎng)短、不為己利爭(zhēng)高低。

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