[摘要]中小企業(yè)是國民經(jīng)濟的重要組成部分，資金與制度是制約中小企業(yè)發(fā)展的瓶頸。目前我國中小企業(yè)存在籌資難，資金成本高，財務控制薄弱，管理模式僵化等問題。因此研究中小企業(yè)財務管理有著現(xiàn)實意義。

　　一、中小企業(yè)財務管理特點分析

　?。ㄒ唬┙?jīng)營活動中流動資金的分析流動資金是指投放在流動資產(chǎn)上的資金，主要包括貨幣資金、應收賬款和存貨。中小企業(yè)規(guī)模較小、資信不足，在進行市場經(jīng)濟活動中，一般以現(xiàn)金或銀行存款來支付貨款，很難進行短期融資，對貨幣資金的需求往往較大。同時在激烈的市場競爭中企業(yè)為了擴大銷售增加利潤而不得不采用賒銷這種方式，但是，沒有有效的催收措施高額的應收賬款也會直接影響企業(yè)的現(xiàn)金流入，造成資金回籠困難，導致了資金運用效益上的損失。另外很多中小企業(yè)在原材料的采購管理上也沒有計劃，庫存物資的收、發(fā)、結存缺乏嚴格的控制，使得會計期末存貨占用資金較大，存貨周轉率低，也會造成流動資金短缺。

　?。ǘ┩顿Y活動的分析中小企業(yè)的管理者往往憑借經(jīng)驗和感覺進行管理，其決策人都沒有經(jīng)過科學而嚴密的論證，代寫畢業(yè)論文如果產(chǎn)品滯銷，技術落后，設備老化，就認識到新產(chǎn)品試制、技術開發(fā)是決定企業(yè)生存的必要環(huán)節(jié)，開始加快技術改造、設備更新和提高新產(chǎn)品研發(fā)的速度，增加了許多投資項目，導致了雖然是巨額投資但報酬率很低的事實，沒有達到頂期的效果，背上了更加沉重的包袱，以至于陷入破產(chǎn)的邊緣，造成投資失敗。另一方面中小企業(yè)投資所需資金短缺，他們總是希望盡快收回投資，容易追求短期目標，由于自身規(guī)模較小，面臨的風險也就更大。中小企業(yè)經(jīng)營者在避免產(chǎn)品單一的經(jīng)營風險中，力圖通過多元化投資分散風險，但分散投資也會導致原有經(jīng)營項目運營資金周轉的困難，進一步導致企業(yè)資金周轉困難。無論在投資資金、投資項目以及投資方式等方面均存在較大風險。

　　（三）籌資活動的分析不同類型、不同發(fā)展階段的中小企業(yè)的融資特點不同，對融資渠道和條件的要求也不同。例如制造業(yè)型中小企業(yè)經(jīng)營活動涉及的面較寬，資金周轉較慢，資金需求量較大，融資難度相應較大；服務業(yè)型中小企業(yè)的資金需求量小、頻率高、周期短、隨機性大，相對其它中小企業(yè)而言，是一般中小型商業(yè)銀行比較愿意給予貸款的對象；高新技術型中小企業(yè)，按照國際慣例，主要資金來源是各種類型的風險投資基金；社區(qū)型中小企業(yè)則具有一定的社會公益性，較易獲得政府的扶持性資金，但是社區(qū)共同集資也是這類企業(yè)的一個重要的資金來源。

　　中小企業(yè)融資的特征與大企業(yè)相比，創(chuàng)業(yè)資金主要來源于個人積蓄或家族集資，極少通過正規(guī)渠道獲得信貸和其他的財政支持。如何通過多種形式獲得資金，是中小企業(yè)面臨的問題。目前中小企業(yè)融資的主要方式還是銀行貸款，由于中國經(jīng)濟發(fā)展水平還較低，社會信用觀念和風險意識還沒有完全建立起來，企業(yè)融資主要以間接融資為主，非市場化現(xiàn)象嚴重，資本市場和交易市場存在失衡現(xiàn)象，銀行信貸的規(guī)模和結構、資金價格及其變動也對企業(yè)所有制的性質有比較嚴格的約束。中小企業(yè)由于融資結構單一、規(guī)模小、機制不健全和功能缺陷等不得不通過高利息集資的方式籌集資金，增加了市場交易成本，造成金融秩序的混亂。雖然我國中小企業(yè)初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系，但是，融資難、擔保難仍然是制約中小企業(yè)發(fā)展的最突出的問題。

　　二、中小企業(yè)財務管理應用的策略我國中小企業(yè)雖然在流動資金運用方面、投資和融資方面存在很多問題，但在具體分析過程中可以看出這些問題主要是由宏觀經(jīng)濟環(huán)境和自身雙重因素造成的。代寫職稱論文所以，為了更好地解決問題，可以國家經(jīng)濟政策、融資方式、企業(yè)信息技術應用和企業(yè)管理制度等幾個方面著手。

　?。ㄒ唬﹪艺哂兄谥行∑髽I(yè)融資問題解決國家經(jīng)貿委、國家工商總局、財政部等十部委聯(lián)合下發(fā)了《關于加強中小企業(yè)信用管理工作的若干意見》，就引導中小企業(yè)增強信用觀念，改善其信用狀況創(chuàng)造良好的信用環(huán)境，建立中小企業(yè)信用擔保體系，加快我國社會化信用體系的建設步伐，發(fā)表了若干意見，這標志著我國以中小企業(yè)為主體的社會化信用體系建設開始啟動，為中小企業(yè)融資提供了形式多樣的服務。如交通銀行的“展業(yè)通”為扶持和服務小企業(yè)發(fā)展，適應小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點在原來金融產(chǎn)品的基礎上，推出一系列專項信貸和結算的金融產(chǎn)品，運用科學簡便的方法和優(yōu)化的審批流程，為小企業(yè)提供金融服務。對不同的企業(yè)分別提供了“生產(chǎn)經(jīng)營一站通”、“貿易融資一站通”、“工程建設一站通”、“結算理財一站通”等不同的金融產(chǎn)品，還款方式靈活、還款期限較長，企業(yè)貸款擔保方式可以采用房地產(chǎn)抵押、國債以及倉單質押等多種方式，有利于小企業(yè)資金安排和應用。

　　對于中小企業(yè)融資管理，應注意以下幾個方面的問題：1、融資計劃應與企業(yè)發(fā)展周期聯(lián)系在一起管理。在企業(yè)不同的生命周期過程中，應注意不同階段融資方式有所區(qū)別。在初創(chuàng)期以內源融資為主，在成長期則以外源性銀行融資為主，在成熟期可以考慮以權益性融資為主，在衰退期可以考慮新一輪的融資，開發(fā)企業(yè)新產(chǎn)品和新市場。2、從博弈論的角度來看，銀行與中小企業(yè)是信息不對稱的博弈，可以通過降低信息收集成本和加工成本，提高企業(yè)的信用度，擴大企業(yè)的財務信息透明度，實現(xiàn)銀企之間的信息充分與對稱。3、在資金運作方面，可以充分利用票據(jù)貼現(xiàn)、融資租賃等方式來緩解企業(yè)資金緊張的狀況，進一步拓寬中小企業(yè)的融資渠道，解決中小企業(yè)融資困難。如積極穩(wěn)妥地選擇有條件的中小企業(yè)嘗試發(fā)行可轉換債券，附新股認購權證的企業(yè)債券等，使中小企業(yè)能利用國際資本市場，尤其是地區(qū)性的資本市場來籌措資金，建立多層次的企業(yè)融資體系。

　　（二）信息技術的運用從90年代中后期開始，為了確立競爭優(yōu)勢，企業(yè)更加關注進入市場的時間、產(chǎn)品的質量、服務的水平和運營成本的降低，并且為適應市場全球化要求，組織結構和投資結構也趨向于分布式和扁平化，僅靠企業(yè)自己的資源不可能有效地參與市場競爭，還必須把經(jīng)營過程中的有關各方，如供應商、制造工廠、分銷網(wǎng)絡、客戶等納入一個緊密的供應鏈中，才能有效地安排企業(yè)的產(chǎn)、供、銷活動，滿足企業(yè)利用一切市場資源快速高效地進行生產(chǎn)經(jīng)營的需求，并準確及時地反映各方的動態(tài)信息，監(jiān)控經(jīng)營成本和資金流向，以期進一步提高企業(yè)對市場反應的靈活性和財務效率，并在市場上獲得競爭優(yōu)勢。美國的加特納公司（GartnerGroupInc.）首先提出了新的概念—企業(yè)資源計劃，簡稱ERP（EnterpriseResourcesPlanning）。ERP是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的管理模式，也代表企業(yè)管理軟件的基本思想，因此信息技術的運用對于中小企業(yè)來說也是很重要的一個方面。管理人員能通過ERP系統(tǒng)的應用和管理及時精確地對安排企業(yè)采購、生產(chǎn)和銷售計劃，對材料采購資金、價格、質量以及采購計劃、支付的方式都有全面管理和核算；對生產(chǎn)流程各環(huán)節(jié)的參數(shù)進行差異分析，優(yōu)化成本，提高了成本的控制力度；而且能通過財務核算了解銷售的全過程。信息的暢通保證了成本核算的準確、實時。財務和產(chǎn)、供、銷各環(huán)節(jié)完全集成，從而實現(xiàn)生產(chǎn)成本的快速跟蹤控制。ERP系統(tǒng)對于往來款項的管理也進行了有效全面的管理，對于這種在市場競爭機制下企業(yè)為擴大銷售和贏利而采取的賒銷手段，除了依靠產(chǎn)品本身質量、價格、售后服務等條件外，銷售款能否收到便是資金管理中的一項重要內容，及時準確掌握客戶及供應商資金、信用等方面的信息，對應收賬款的收回和應付賬款的支付安排都是有很大幫助的。ERP系統(tǒng)在其他模塊的應用如總賬系統(tǒng)、銷售管理系統(tǒng)、人力資源管理管理系統(tǒng)等其他方面對企業(yè)的管理也有很大的作用。但由于中小企業(yè)資金和規(guī)模有限，在信息化的應用方面要注意信息技術的應用必須適應企業(yè)管理，關注數(shù)據(jù)的流程，選擇正確的財務信息工作方式，根據(jù)自己資金和需要選擇相應系統(tǒng)模塊，最后還要根據(jù)企業(yè)的發(fā)展趨勢選擇相應的軟件。

　?。ㄈ┲行∑髽I(yè)投資管理中小企業(yè)投資要面向市場，對投資項目進行可行性研究，正確進行投資決策，利用貨幣時間價值的計算和管理，努力降低投資風險。第一、政府要加強對中小企業(yè)的服務指導。對于中小企業(yè)而言，市場比資金更為重要，資金有限的中小企業(yè)，如果產(chǎn)品銷售出現(xiàn)困難哪怕是暫時的困難，都可能使企業(yè)陷入困境。克服資金不足，關鍵還是取決于新產(chǎn)品能否及時銷出并收回投資。由此可知，有無合適的市場銷售渠道是研究投資項目是否可行的先決條件。對于創(chuàng)業(yè)初期的中小企業(yè)，政府應幫助他們選擇好進入的行業(yè)，大力改善投資環(huán)境。例如政府可以為他們提供較為完善的市場調研以及行業(yè)前景分析，以減少投資的盲目性。提供事前幫助，是減少中小企業(yè)投資者市場風險的有效途徑。第二、為了回避投資風險，中小企業(yè)應采取跟進戰(zhàn)略。中小企業(yè)應盡量避免率先開拓市場。因為市場的開拓者通常需要有足夠的資金實力，雖然開拓者率先進入市場，可以獲得超額利潤，但風險也會很大。跟隨成功者的做法，不失為中小企業(yè)避免風險的有效方法。中小企業(yè)經(jīng)營靈活，形式多樣，適應性強，可根據(jù)市場變化較快地調整其產(chǎn)品結構，改變生產(chǎn)方向，甚至轉行，從而較快地適應市場新的需要。跟進戰(zhàn)略，首先要把握時機，避免盲目性。如果時機把握不住，不僅存在投資風險而且資金的需要量也相當可觀。所以在資金有限的情況下，較為保險的作法是在自己所熟悉的范圍內尋找市場機會。第三、中小企業(yè)應以對內投資方式為主。對內投資主要有以下幾個方面：一是對新產(chǎn)品試制的投資，中小企業(yè)的產(chǎn)品，其市場占有份額有限，企業(yè)拳頭產(chǎn)品也有—定的生命周期，如果不斷有適銷對路的新產(chǎn)品上市，同時又不斷淘汰陳舊的老產(chǎn)品，這樣可在市場競爭中始終處于不敗之地。如采用新技術引進更新產(chǎn)品試制，能節(jié)約投資，那也是應采取的一種投資方式。二是對技術設備更新改造的投資應當重視，如果企業(yè)的設備不是處于一種具有競爭力的狀態(tài)，那么該企業(yè)就會失去前進的動力。這種方式應作為企業(yè)的一種長期策略。三是人力資源的投資，尤其是管理型人才和技術型人才的擁有。企業(yè)一方面可以采用招聘的方式引進人才；另一方面，通過對內部現(xiàn)有人員的培訓來提高他們的技能和素質，不斷進行知識更新、觀念更新和技術更新，否則，原有隊伍很快就會老化。因此，中小企業(yè)應以內部投資為主，以適應日益激烈的市場競爭。

　?。ㄋ模┲行∑髽I(yè)內部管理制度建立中小企業(yè)要加強自身資金管理。要形成合理的資本結構，確定合理的負債比例，提高承受財務風險的能力，同時又要注意不能限制企業(yè)的長期發(fā)展。加速資金積累盡可能提高折舊率，減少行政費用等非生產(chǎn)性開支等，以改變企業(yè)信貸資信能力。中小企業(yè)應積極參加信用保險和信用擔保，改變自身的融資環(huán)境。要有效地利用企業(yè)現(xiàn)有的各種閑置資本和存貨，通過抵押貸款、融資、租賃融資、抵押企業(yè)債券等各種融資渠道，進行企業(yè)籌資。一些優(yōu)秀的中小企業(yè)還可以通過股票上市、債券發(fā)行等方式或通過各種基金組織籌集資金。中小企業(yè)要樹立現(xiàn)代融資意識，根據(jù)企業(yè)自身特點去選擇適當?shù)娜谫Y方式。樹立現(xiàn)金流量觀念、加強資金的管理。中小企業(yè)的管理水平和與此相關的資產(chǎn)周轉效益較低，周轉資金相對不足。中小企業(yè)往往缺乏嚴密的資金使用計劃，在庫存管理和交易結算等方而缺乏必要的內部控制制度，不具備大型企業(yè)那種內部資金調度的能力。特別是在經(jīng)濟景氣時期，中小型企業(yè)更容易忽視財務管理。為此，中小企業(yè)更應注重營運資金的管理，充分利用現(xiàn)金預算表及資金調度表加強信用管理，加強存貨管理，減少資金占用，避免在實際操作中出現(xiàn)舉借短期資金供長期投資使用的問題。

　　隨著市場經(jīng)濟的高速發(fā)展和改革的不斷深入，我國中小企業(yè)財務管理中的問題將會更加突出，并呈多樣化趨勢，而解決途徑也會因宏觀經(jīng)濟環(huán)境變化、企業(yè)自身發(fā)展而發(fā)生變化。代寫工作總結中小企業(yè)必須與銀行溝通建立一種“戰(zhàn)略性伙伴關系”，加強中小企業(yè)與銀行之間的合作；建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度，及時有效地解決財務管理中存在的問題，增強中小企業(yè)的競爭力；提高投資管理水平、資金營運水平及獲利水平，充分發(fā)揮財務管理在中小企業(yè)管理中的作用。只有充分考慮自身的特點、并不斷強化自身各項管理措施，及時進行技術、管理、制度等方面的創(chuàng)新，才能逐步解決其財務管理中存在的各種問題，從而推動中小企業(yè)和整個國民經(jīng)濟的健康發(fā)展。

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