[內(nèi)容摘要]財(cái)政政策與保險(xiǎn)政策的關(guān)系是宏觀經(jīng)濟(jì)政策與微觀經(jīng)濟(jì)政策的關(guān)系，二者相互影響，互相作用，保險(xiǎn)政策對(duì)財(cái)政政策的影響主要體現(xiàn)為通過(guò)制定實(shí)施一系列保險(xiǎn)政策措施，　改變社會(huì)儲(chǔ)蓄、消費(fèi)投資的關(guān)系，進(jìn)而影響財(cái)政政策的作用效果。而財(cái)政政策中的稅收政策，轉(zhuǎn)移支付政策又對(duì)保險(xiǎn)政策產(chǎn)生直接的影響。

　　[關(guān)鍵詞]保險(xiǎn)政策　財(cái)政政策　稅收政策　社會(huì)保障政策

　　財(cái)政政策是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)一定時(shí)期的政治經(jīng)濟(jì)任務(wù)而制定的處理財(cái)政分配關(guān)系方面的基本準(zhǔn)則和行為規(guī)范。在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，財(cái)政政策是政府能夠用來(lái)干預(yù)經(jīng)濟(jì)、調(diào)控經(jīng)濟(jì)的宏觀經(jīng)濟(jì)政策之一。國(guó)家通過(guò)運(yùn)用稅收、公共支出、轉(zhuǎn)移支付、國(guó)家信用等政策工具，調(diào)節(jié)社會(huì)供求關(guān)系，以實(shí)現(xiàn)平衡社會(huì)總供求，經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)的目的。保險(xiǎn)政策是國(guó)家保險(xiǎn)監(jiān)管部門(mén)為了實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)市場(chǎng)供需平衡，促進(jìn)保險(xiǎn)市場(chǎng)健康發(fā)展，對(duì)保險(xiǎn)活動(dòng)所釆取的各種管理、調(diào)節(jié)手段和辦法措施。財(cái)政政策與保險(xiǎn)政策的關(guān)系是宏觀經(jīng)濟(jì)政策與微觀經(jīng)濟(jì)政策的關(guān)系，二者相互影響，互相作用。

　　一、保險(xiǎn)政策對(duì)財(cái)政政策作用效果的影響

　　根據(jù)財(cái)政政策對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)總量調(diào)節(jié)的不同功能，將其分為緊縮性財(cái)政政策、擴(kuò)張性財(cái)政政策和中性財(cái)政政策。不同的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)運(yùn)用不同的財(cái)政政策。相應(yīng)地，運(yùn)用不同的保險(xiǎn)政策將影響到財(cái)政政策的作用效果。在經(jīng)濟(jì)過(guò)熱時(shí)期，運(yùn)用提高稅率、縮小政府投資規(guī)模的緊縮性財(cái)政政策，抑制經(jīng)濟(jì)的過(guò)度膨脹。此時(shí)如果釆用提高保險(xiǎn)費(fèi)利率，降低費(fèi)率，急速擴(kuò)張保險(xiǎn)業(yè)務(wù)規(guī)模的保險(xiǎn)政策，將居民的消費(fèi)引向保險(xiǎn)，并將保險(xiǎn)基金存入銀行或購(gòu)買(mǎi)國(guó)債，使儲(chǔ)蓄增加，投資和消費(fèi)減少，這有利于財(cái)政政策作用的發(fā)揮。反之，在經(jīng)濟(jì)低靡時(shí)期，政府運(yùn)用擴(kuò)張性財(cái)政政策，降低稅率，擴(kuò)大政府投資，增加個(gè)人收入以刺激消費(fèi)，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)。這時(shí)如果保險(xiǎn)監(jiān)管部門(mén)實(shí)施上述保險(xiǎn)政策，則會(huì)削弱或抵消財(cái)政政策的作用效果。

　　1998年由于國(guó)際國(guó)內(nèi)形勢(shì)的重大變化，使我國(guó)經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)了明顯的通貨緊縮跡象，有效需求不足，商業(yè)零售價(jià)格指數(shù)和居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)以及生產(chǎn)資料價(jià)格指數(shù)持續(xù)下降，投資和消費(fèi)處于低靡狀態(tài)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)進(jìn)入低谷。在這種條件下，我國(guó)政府自這年初開(kāi)始運(yùn)用擴(kuò)張性財(cái)政政策，適當(dāng)擴(kuò)大國(guó)債發(fā)行，增加并合理安排政府公共投資支出，增加民間收入以刺激內(nèi)需，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。作為保險(xiǎn)政策應(yīng)積極地配合國(guó)家的這一宏觀經(jīng)濟(jì)政策，制定相應(yīng)的政策措施。例如在保險(xiǎn)投資方面，加大購(gòu)買(mǎi)政府債券的比例，促進(jìn)國(guó)債發(fā)行計(jì)劃的完成。同時(shí)在保證資金安全的前提下，增加保險(xiǎn)基金投資于國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)或個(gè)人消費(fèi)信用的比例，這將增強(qiáng)政府?dāng)U張性財(cái)政政策對(duì)國(guó)民收入增長(zhǎng)的乘數(shù)作用。

　　因此，保險(xiǎn)政策對(duì)財(cái)政政策的影響主要體現(xiàn)為通過(guò)制定實(shí)施一系列政策措施，改變社會(huì)儲(chǔ)蓄、消費(fèi)、投資的關(guān)系，進(jìn)而影響財(cái)政政策的作用效果。

　　二、財(cái)政政策對(duì)保險(xiǎn)政策的影響

　　財(cái)政政策的有效實(shí)施，可實(shí)現(xiàn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的良性發(fā)展，這為保險(xiǎn)發(fā)展創(chuàng)造了良好的社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境。同時(shí)財(cái)政政策中的稅收政策，轉(zhuǎn)移支付政策又對(duì)保險(xiǎn)政策產(chǎn)生直接的影響。

　�。ㄒ唬┒愂照�策對(duì)保險(xiǎn)政策的影響

　　稅收政策是國(guó)家財(cái)政為實(shí)現(xiàn)財(cái)政收入，調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)而制定的稅收行為規(guī)范。稅收政策對(duì)保險(xiǎn)政策的影響體現(xiàn)在國(guó)家對(duì)保險(xiǎn)業(yè)的稅收政策上。國(guó)家對(duì)保險(xiǎn)業(yè)的稅收政策是指國(guó)家對(duì)保險(xiǎn)的稅率，稅種以及稅收分配等設(shè)定行為規(guī)范，以實(shí)現(xiàn)稅收征收和合理的分配。國(guó)家對(duì)保險(xiǎn)業(yè)的稅收政策是否合理和完善，關(guān)系著保險(xiǎn)政策的實(shí)現(xiàn)以及保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展。

　　1.我國(guó)保險(xiǎn)稅收政策的演進(jìn)，　自1980年恢復(fù)國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)以來(lái)，我國(guó)的保險(xiǎn)稅收政策大致經(jīng)歷了以下四個(gè)階段：

　　第一階段是1980年至1982年，當(dāng)時(shí)考慮到國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)恢復(fù)伊始，保險(xiǎn)公司需要積累一筆總準(zhǔn)備金，從而允許保險(xiǎn)公司留足保險(xiǎn)基金以后再上繳財(cái)政。因此人保公司未向財(cái)政上繳盈利。

　　第二階段從1983年到1986年，伴隨利改稅的改革，人保公司按55％的所得稅，20％調(diào)節(jié)稅（1985年下降為15％）向中央財(cái)政繳納。5％營(yíng)業(yè)稅向地方財(cái)政繳納。對(duì)與農(nóng)業(yè)、牧業(yè)、漁業(yè)、林業(yè)生產(chǎn)直接關(guān)聯(lián)的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和從國(guó)外分得的保費(fèi)收入不征營(yíng)業(yè)稅，對(duì)長(zhǎng)期性人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)免征一切稅收。

　　第三階段從1987年至1993年，考慮到中央與地方在財(cái)政收入出現(xiàn)的矛盾，為調(diào)動(dòng)地方支持保險(xiǎn)事業(yè)發(fā)展的積極性，從1987年1月起實(shí)行中央財(cái)政和地方財(cái)政分享利益的方法，即對(duì)保險(xiǎn)公司的所得稅和調(diào)節(jié)稅，中央和地方各得50％，同時(shí)規(guī)定：重大災(zāi)害發(fā)生后保險(xiǎn)企業(yè)與國(guó)家財(cái)政“收益共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)”。

　　第四階段從1994年至1997年，自1994年起，取消保險(xiǎn)公司的調(diào)節(jié)稅。所得稅稅率：人保公司為55％，平安保險(xiǎn)公司和太平洋保險(xiǎn)公司為33％，外資保險(xiǎn)分公司為15％，壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)免征所得稅。營(yíng)業(yè)稅：壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)、農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)及從國(guó)外分入的再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)免征營(yíng)業(yè)稅，其它保險(xiǎn)業(yè)務(wù)統(tǒng)一按5％的比例稅率計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。從1997年1月1日起，對(duì)內(nèi)資保險(xiǎn)公司的所得稅稅率統(tǒng)一降為33％，營(yíng)業(yè)稅征收的范圍不變，稅率由現(xiàn)行的5％提高到8％，提高營(yíng)業(yè)稅稅率后，除保險(xiǎn)總公司交納的營(yíng)業(yè)稅仍全部歸中央財(cái)政收入外，其余保險(xiǎn)公司交納的營(yíng)業(yè)稅，按原5％稅率征收的部分，歸地方財(cái)政收入，按提高3％稅率征收的部分歸中央財(cái)政收入。外資保險(xiǎn)公司所得稅稅率仍然為15％，開(kāi)業(yè)第一年免征，第二年和第三年減半征收企業(yè)所得稅。外資保險(xiǎn)公司因?qū)嵭行露愔�，改征營(yíng)業(yè)稅而增加的稅金，在5年內(nèi)予以退還。

　　2.保險(xiǎn)稅收政策對(duì)保險(xiǎn)政策的影響。從以上我國(guó)保險(xiǎn)稅收政策的演進(jìn)可以清楚地看到我國(guó)長(zhǎng)期以來(lái)對(duì)保險(xiǎn)實(shí)行的是嚴(yán)格的稅收政策，并且稅收制度不盡合理和完善。

　　（1）長(zhǎng)期的高稅率和不合理的保險(xiǎn)調(diào)節(jié)稅的設(shè)置（1994年以后取消調(diào)節(jié)稅），削弱了保險(xiǎn)公司的積累能力。保險(xiǎn)公積金是按稅后利潤(rùn)的一定比例計(jì)提的，稅率的高低，稅種的多寡對(duì)稅后利潤(rùn)的影響是顯而易見(jiàn)的。較高的稅率和不合理的調(diào)節(jié)稅的設(shè)置必然減少保險(xiǎn)公司的稅后利潤(rùn)，保險(xiǎn)公積金的積累也就自然減少。由于保險(xiǎn)公積金是保險(xiǎn)償付能力的重要組成部分，因此，長(zhǎng)此以往必然會(huì)影響到保險(xiǎn)公司的償付能力。這有礙培育保險(xiǎn)市場(chǎng)主體，穩(wěn)定保險(xiǎn)市場(chǎng)的保險(xiǎn)政策目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

　�。�2）不公平的所得稅率政策，破壞了保險(xiǎn)市場(chǎng)秩序的重要基礎(chǔ)——公平競(jìng)爭(zhēng)。1997年以前原中保集團(tuán)公司的所得稅率高于國(guó)內(nèi)其它股份保險(xiǎn)公司。外資保險(xiǎn)公司的所得稅率一直低于內(nèi)資保險(xiǎn)公司。這種不公平的所得稅率政策導(dǎo)致保險(xiǎn)市場(chǎng)各競(jìng)爭(zhēng)主體競(jìng)爭(zhēng)起點(diǎn)的懸殊。競(jìng)爭(zhēng)的不公平影響了建立規(guī)范有序的保險(xiǎn)市場(chǎng)的保險(xiǎn)政策目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

　�。�3）實(shí)行統(tǒng)一的營(yíng)業(yè)稅率不利于保險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策的完善。我國(guó)現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅除壽險(xiǎn)、農(nóng)險(xiǎn)免稅外，其他一切險(xiǎn)種都不分稅種，實(shí)行統(tǒng)一的8％比例稅率，難以體現(xiàn)國(guó)家對(duì)各險(xiǎn)種的政策導(dǎo)向，使保險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策難以配合國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展計(jì)劃，適應(yīng)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展方向的需要。

　�。�4）不盡合理和完善的保險(xiǎn)稅收分配制度，影響了地方政府對(duì)保險(xiǎn)業(yè)支持的積極性。我國(guó)保險(xiǎn)營(yíng)業(yè)稅和涉外保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的所得稅一直歸地方財(cái)政支配（1997年后提高的3％征收的營(yíng)業(yè)稅歸中央政府）。國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)所得稅的分配如上所述經(jīng)歷了一個(gè)變化過(guò)程，但總的來(lái)講，現(xiàn)行保險(xiǎn)稅收分配制度難于體現(xiàn)保險(xiǎn)公司對(duì)地方財(cái)政的貢獻(xiàn)，因而影響地方政府對(duì)保險(xiǎn)業(yè)的支持，也在一定程度上削弱了保險(xiǎn)公司對(duì)地方財(cái)政的影響，而且現(xiàn)行分配制度上兼顧了中央財(cái)政與省級(jí)地方財(cái)政之間的利益，并沒(méi)有兼顧到省級(jí)以下各級(jí)財(cái)政的分配關(guān)系。

　�。�5）缺乏居民個(gè)人購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)的稅收優(yōu)惠政策，影響了保險(xiǎn)需求的有效擴(kuò)大。我國(guó)目前只對(duì)法定社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)實(shí)行免稅，而對(duì)個(gè)人自愿購(gòu)買(mǎi)壽險(xiǎn)則沒(méi)有相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策，未能為引導(dǎo)人們將儲(chǔ)蓄和投資中具有保險(xiǎn)因素的部分轉(zhuǎn)向保險(xiǎn)市場(chǎng)提供相應(yīng)的政策環(huán)境。

　　3.建立合理完善的保險(xiǎn)稅收制度，實(shí)施積極的保險(xiǎn)稅收政策，為保險(xiǎn)市場(chǎng)的培育和發(fā)展創(chuàng)造寬松的政策環(huán)境。由前所述，恢復(fù)國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)以來(lái)，財(cái)政與保險(xiǎn)的關(guān)系逐步理順，保險(xiǎn)稅收制度逐步建立和完善，保險(xiǎn)稅收政策也逐漸寬松，但總的來(lái)講，保險(xiǎn)稅制仍不完善，保險(xiǎn)稅收政策仍然嚴(yán)格，制約了保險(xiǎn)政策的實(shí)施以及政策目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。為充分發(fā)揮保險(xiǎn)稅收政策對(duì)保險(xiǎn)的促進(jìn)作用，國(guó)家財(cái)政應(yīng)對(duì)保險(xiǎn)施行寬松的稅收政策，建立合理、完善的保險(xiǎn)稅收制度。

　�。�1）降低保險(xiǎn)稅率，取消外國(guó)保險(xiǎn)公司的“超國(guó)民待遇”�？紤]到保險(xiǎn)業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的特殊地位，以及我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展水平還很低，還不足以為社會(huì)提供較好的保障的實(shí)際情況，我國(guó)保險(xiǎn)稅率應(yīng)適當(dāng)降低。另外，為增強(qiáng)民族保險(xiǎn)公司的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，國(guó)家應(yīng)取消外資保險(xiǎn)公司的優(yōu)惠稅收政策，對(duì)外資保險(xiǎn)公司在稅收上實(shí)行國(guó)民待遇。

　�。�2）建立合理的稅收分配制度。由于保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入中相當(dāng)大部分來(lái)源于地方企業(yè)和集體企業(yè)，為調(diào)動(dòng)地方支持保險(xiǎn)的積極性，可適當(dāng)增加地方政府的稅收分配比例，并逐步考慮省級(jí)以下的地方政府的分配制度的完善。

　�。�3）完善壽險(xiǎn)稅收優(yōu)惠政策�，F(xiàn)行壽險(xiǎn)稅收政策對(duì)壽險(xiǎn)公司免征所得稅和營(yíng)業(yè)稅，但缺乏對(duì)壽險(xiǎn)保戶(hù)的稅收優(yōu)惠政策。為鼓勵(lì)人們投保人壽保險(xiǎn)，完善社會(huì)保險(xiǎn)制度，為國(guó)家各項(xiàng)體制改革提供配套服務(wù)，應(yīng)建立個(gè)人購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)的保費(fèi)支出的稅收減免政策和個(gè)人所獲保險(xiǎn)金的稅收優(yōu)惠政策。

　�。ǘ�）社會(huì)保障政策對(duì)保險(xiǎn)政策的影響

　　社會(huì)保障支出是財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的主要內(nèi)容。社會(huì)保障支出在轉(zhuǎn)移支付中占有相當(dāng)大的比重。一個(gè)國(guó)家的社會(huì)保障支出規(guī)模在很大程度上取決于該國(guó)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和各方面的承受能力。社會(huì)保障支出的基本內(nèi)容有社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)資助、優(yōu)撫安置、社會(huì)福利。其中社會(huì)保險(xiǎn)是社會(huì)保障的核心和主體。而社會(huì)保險(xiǎn)與商業(yè)人身保險(xiǎn)又有著密切的關(guān)系，社會(huì)保障政策對(duì)保險(xiǎn)政策的影響在很大程度上體現(xiàn)為社會(huì)保險(xiǎn)對(duì)商業(yè)人身保險(xiǎn)的影響。

　　1.社會(huì)保險(xiǎn)與商業(yè)保險(xiǎn)的關(guān)系。社會(huì)保險(xiǎn)是國(guó)家為了保障其公民的基本生活條件運(yùn)用保險(xiǎn)的一般原理，強(qiáng)制施行的一種社會(huì)福利制度，主要內(nèi)容包括疾病、傷害、殘廢、死亡、養(yǎng)老和失業(yè)等保險(xiǎn)項(xiàng)目。商業(yè)人身保險(xiǎn)則是根據(jù)自愿、等價(jià)交換原則，通過(guò)保險(xiǎn)雙方訂立合同的方式而建立的保險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)關(guān)系。二者同屬于社會(huì)保險(xiǎn)體系，共同為人們的生活安定、社會(huì)生產(chǎn)的順利進(jìn)行提供經(jīng)濟(jì)保障，促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的繁榮。但二者在社會(huì)保障體系中所處的地位不同：社會(huì)保險(xiǎn)是國(guó)家立法強(qiáng)制實(shí)施的，體現(xiàn)的是社會(huì)政策和勞動(dòng)政策，保障的是社會(huì)成員的基本生活，直接目的是為了貫徹政府的某項(xiàng)社會(huì)政策，解決某些社會(huì)問(wèn)題，保持社會(huì)的安全。因此它在社會(huì)保險(xiǎn)體系中居于主導(dǎo)和基礎(chǔ)的地位。商業(yè)人身保險(xiǎn)是雙方自愿建立的保險(xiǎn)關(guān)系，保障程度的高低完全取決于保險(xiǎn)當(dāng)事人雙方的約定和投保人的繳費(fèi)能力。多投多保、少投少保、不投不保，經(jīng)營(yíng)的目的除了為社會(huì)安全提供保障外，更直接的目的是要保證經(jīng)營(yíng)者自身的經(jīng)濟(jì)利益的實(shí)現(xiàn)。因此它在社會(huì)保障體系中處于從屬、補(bǔ)充的地位。

　　社會(huì)保險(xiǎn)與商業(yè)人身保險(xiǎn)相互影響。社會(huì)保險(xiǎn)影響商業(yè)人身保險(xiǎn)的發(fā)展空間，商業(yè)人身保險(xiǎn)補(bǔ)充社會(huì)保險(xiǎn)。在其它條件不變的情況下，社會(huì)保險(xiǎn)的保障項(xiàng)目越多，覆蓋面越寬，保障程度越高，商業(yè)人身保險(xiǎn)發(fā)展的空間就越小，反之則越大。同時(shí)社會(huì)保險(xiǎn)保費(fèi)負(fù)擔(dān)政策對(duì)商業(yè)保險(xiǎn)也有影響，一般而言，勞動(dòng)者個(gè)人負(fù)擔(dān)比例如果過(guò)高，會(huì)影響其實(shí)際收入水平，從而影響其購(gòu)買(mǎi)商業(yè)人身保險(xiǎn)的能力。然而，社會(huì)保險(xiǎn)受?chē)?guó)家財(cái)力的限制不可能包羅萬(wàn)象，這為商業(yè)人身保險(xiǎn)的發(fā)展提供了一定的空間：商業(yè)人身保險(xiǎn)既可為還未享受社會(huì)保險(xiǎn)待遇的公民提供一定的生活保障，同時(shí)也可為已享受到社會(huì)保險(xiǎn)待遇的公民提供更高層次的保障，提高他們的保障水平，擴(kuò)大其保障范圍，彌補(bǔ)社會(huì)保險(xiǎn)的不足。

　　2.我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)制度的改革和建立為商業(yè)人身保險(xiǎn)的發(fā)展提供了廣闊的空間。我國(guó)的社會(huì)保險(xiǎn)制度是在新中國(guó)成立后逐步形成和發(fā)展起來(lái)的。由于我國(guó)過(guò)去是產(chǎn)品經(jīng)濟(jì)，實(shí)行的是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的管理體制。因此我國(guó)過(guò)去的社會(huì)保障體制是一種計(jì)劃經(jīng)濟(jì)型的窄覆蓋、企業(yè)化、包下來(lái)的體制。進(jìn)入80年代后，隨著商品經(jīng)濟(jì)的確立，各項(xiàng)體制的改革，對(duì)原有的社會(huì)保險(xiǎn)制度也進(jìn)行了一系列的改革，但我國(guó)現(xiàn)行的社會(huì)保險(xiǎn)仍然存在覆蓋面窄、險(xiǎn)種不配套、費(fèi)用負(fù)擔(dān)不盡合理等問(wèn)題。從覆蓋面來(lái)看，我國(guó)目前的社會(huì)保險(xiǎn)只覆蓋城鎮(zhèn)機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、國(guó)有、集體和“三資”企業(yè)的中方職工。對(duì)廣大農(nóng)民和其它社會(huì)成員幾乎還是空白。從保障項(xiàng)目來(lái)看，我國(guó)目前只有社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)初具規(guī)模，失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)都只處于試點(diǎn)階段，還未全面正式實(shí)施。從保費(fèi)負(fù)擔(dān)來(lái)看，國(guó)家和企業(yè)承擔(dān)了絕大部分的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用，加重了政府和企業(yè)的負(fù)擔(dān)。

　　針對(duì)上述問(wèn)題，結(jié)合我國(guó)的具體國(guó)情（人口老齡化日益加劇，國(guó)家財(cái)力有限），國(guó)家確定了今后社會(huì)保險(xiǎn)發(fā)展的基本思路就是建立基本保險(xiǎn)、補(bǔ)充保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄性保險(xiǎn)相結(jié)合的多層次的社會(huì)保險(xiǎn)制度，基本保險(xiǎn)實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人帳戶(hù)相結(jié)合的辦法，并逐步降低其比重，大力發(fā)展以壽險(xiǎn)為主的補(bǔ)充保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄性保險(xiǎn)，逐步擴(kuò)大和增加自我保障的范圍和比重，充分發(fā)揮商業(yè)人身保險(xiǎn)的作用。這為商業(yè)人身保險(xiǎn)的發(fā)展提供了廣闊的空間。