世界各國養(yǎng)老保障制度的建立都比較晚，但發(fā)展卻很迅速。目前實(shí)行社會保險(xiǎn)的國家共有141個(gè)，其中建立了養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的國家有130多個(gè)�？捎捎诮�(jīng)濟(jì)、社會背景及文化傳統(tǒng)的差異，各國實(shí)行的養(yǎng)老保障制度呈現(xiàn)很大的差別。

　　一、瑞士：國家、企業(yè)、個(gè)人共同分擔(dān)

　　瑞士現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建立在三個(gè)支柱上，第一個(gè)支柱是由政府對老人、遺屬和殘傷人支付的基本養(yǎng)老金；第二個(gè)支柱是企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金；第三個(gè)支柱是個(gè)人投資養(yǎng)老保險(xiǎn)。這三者互相補(bǔ)充，共同形成了瑞士由國家、企業(yè)和個(gè)人共同分擔(dān)的獨(dú)具特色的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

　　瑞士國家從1948年開始掌握基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金，其宗旨是保障老人的最低生活需求。它來自居民上繳給國家的義務(wù)保險(xiǎn)費(fèi)。瑞士憲法規(guī)定，所有20歲以上的居民和年滿18歲的在職者都必須向國家繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)金。無工作的家庭婦女由其有工作的丈夫?yàn)樗�繳納最低的養(yǎng)老保險(xiǎn)金。在職者應(yīng)繳納占其收入10％的義務(wù)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，費(fèi)用由雇主和職工各承擔(dān)一半，上繳的這部分錢可免稅。無職業(yè)者和無財(cái)產(chǎn)者每年也必須繳納390瑞郎。為支付這種義務(wù)保險(xiǎn)費(fèi)，他們可動用財(cái)產(chǎn)、失業(yè)金甚至社會救濟(jì)金�，F(xiàn)在領(lǐng)取政府基本養(yǎng)老金的每月最低金額為1005瑞郎，是1948年初建時(shí)最低額的25倍，一般人每月可領(lǐng)到2000多瑞郎。

　　企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)金始于1985年，國家明文規(guī)定每個(gè)企業(yè)和職工都必須按工資的一定比例繳納企業(yè)職工養(yǎng)老金，費(fèi)用由雇主與職工各付一半。保險(xiǎn)費(fèi)占工資比例依年齡而定，34歲以下職工的保險(xiǎn)費(fèi)率為7％，55歲以上職工的保險(xiǎn)費(fèi)率為18％，平均為14％左右。在瑞士，大的企業(yè)一般都有自己的養(yǎng)老基金組織，小企業(yè)則大多建立跨企業(yè)的聯(lián)合養(yǎng)老基金組織。此外，企業(yè)也可委托保險(xiǎn)公司等第三者來履行這種任務(wù)。目前，瑞士企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金大約擁有4000億瑞郎的準(zhǔn)備金，實(shí)力相當(dāng)雄厚，已經(jīng)超過了瑞士每年的國民總收入。作為第二大支柱的企業(yè)職工養(yǎng)老基金對老人在退休后維持原來的生活水準(zhǔn)、保證養(yǎng)老質(zhì)量起著越來越重要的作用。

　　在瑞士，每個(gè)居民（尤其是無法參加企業(yè)職工保險(xiǎn)基金的自由職業(yè)者）都可以參加個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)。政府還通過對個(gè)人投資養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用免稅的方式鼓勵個(gè)人保險(xiǎn)。隨著出生率降低、平均壽命延長，瑞士年輕勞動力日益減少，人口老齡化嚴(yán)重，個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)的重要性也日益增加。對一般人來說，每年最多可投養(yǎng)老保險(xiǎn)6000瑞郎，獨(dú)立經(jīng)營和自由職業(yè)者最多可投3萬瑞郎，投保人交納的費(fèi)用在個(gè)人的帳戶上積累生息。男性從65歲、女性從62歲起，就可領(lǐng)取養(yǎng)老金。退休人員單從政府的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)這兩項(xiàng)，就可領(lǐng)到相當(dāng)于其退休前最后工資60％的養(yǎng)老金。一般每月可領(lǐng)到2000到6000瑞郎，加上他們的個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)，完全能夠保證老人的生活需要。另外，從1966年起，瑞士國家還對鰥、寡、孤、獨(dú)者給予養(yǎng)老金特別補(bǔ)貼，他們每月至少可領(lǐng)取1205瑞郎基本養(yǎng)老金。這樣，瑞士基本上能夠做到了老有所養(yǎng)。

　　但是由于老齡化加重，在職年輕人繳納的義務(wù)養(yǎng)老保險(xiǎn)金，已不能滿足支付老年人養(yǎng)老金的需求。從90年代初開始，國家掌握的養(yǎng)老和遺屬基本養(yǎng)老金已入不敷出，而且情況越來越嚴(yán)重。以1997年為例，該年養(yǎng)老金收入為252.19億瑞郎，而支出為258.02億瑞郎。

　　彌補(bǔ)赤字的辦法是“增收”和“節(jié)支”。由于老百姓反對，節(jié)支很難做到，只能靠增收。增收的辦法有兩個(gè)，一是增加養(yǎng)老金的投資效益；二是用稅收收入來填補(bǔ)虧空。瑞士聯(lián)邦政府已決定：從今年起，將1％的填值收入補(bǔ)充到基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金中去。到2007年，計(jì)劃將這個(gè)比例提高到1.5％。

　　二、日本：后代人扶養(yǎng)前代人

　　日本從1942年開始推行養(yǎng)老保障制度，1961年建立了基礎(chǔ)養(yǎng)老金（也稱國民養(yǎng)老金）制度，規(guī)定20歲以上的國民都有義務(wù)加入基礎(chǔ)養(yǎng)老金，日本從此實(shí)現(xiàn)了“全民皆有養(yǎng)老金”。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會的變化，日本又在國民養(yǎng)老金的基礎(chǔ)上建立了以企業(yè)薪職人員為對象的厚生養(yǎng)老金和以公務(wù)員為對象的共濟(jì)養(yǎng)老金。養(yǎng)老金制度的不斷完善和發(fā)展為經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展創(chuàng)造了穩(wěn)定的社會環(huán)境。

　　國民養(yǎng)老金和厚生養(yǎng)老金保險(xiǎn)費(fèi)的征收是強(qiáng)制性的。國民養(yǎng)老金的資金來源于個(gè)人繳納的保險(xiǎn)費(fèi)和國家財(cái)政預(yù)算，厚生養(yǎng)老金和共濟(jì)養(yǎng)老金的資金則由個(gè)人和企業(yè)對半分擔(dān)。國民養(yǎng)老金和厚生養(yǎng)老金采用“后代人扶養(yǎng)前代人”的社會保險(xiǎn)方式，由國家統(tǒng)一管理，所以又稱為公共養(yǎng)老金。

　　養(yǎng)老金的支付除了基礎(chǔ)部分之外，還要考慮物價(jià)和工資的增長。也就是說，在養(yǎng)老金支付額中還包括隨工資上升而增加的“工資滑動”部分和隨物價(jià)上漲而上浮的“物價(jià)滑動”部分。目前，一對老年夫婦只要他們在退休前繳足了公共養(yǎng)老金保險(xiǎn)費(fèi)，就能每月領(lǐng)到金額為23萬日元的養(yǎng)老金，相當(dāng)于在職人員平均實(shí)際月收入的80％。在有自己住宅的前提下，生活費(fèi)、衣著費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)、交通費(fèi)以及通信費(fèi)和娛樂費(fèi)都能得到基本保證。

　　然而，進(jìn)入90年代以后，尤其是泡沫經(jīng)濟(jì)破裂以來，由于日本經(jīng)濟(jì)長期蕭條，失業(yè)者迅速增加，在職人員收入減少，而且由于出生率下降導(dǎo)致的“少子化”和“高齡化”以超過預(yù)料的速度發(fā)展。繳保險(xiǎn)費(fèi)的人及其所繳的保險(xiǎn)費(fèi)額在不斷減少，而依靠養(yǎng)老金生活的人卻在迅速增加。據(jù)厚生省的估計(jì)，1999年在職人員繳納的保險(xiǎn)費(fèi)在其工資收入中所占比率需由去年的17.35％提高到19.5％，以后每5年要再提高5％，到2025年人口高齡化進(jìn)入高峰時(shí)將達(dá)到34.3％。保險(xiǎn)費(fèi)在工資收入中所占比例如此之大，不僅將挫傷在職人員的勞動積極性，而且必將扼殺經(jīng)濟(jì)再生的活力。因此，改革現(xiàn)行的以“后代人扶養(yǎng)前代人”為特征的養(yǎng)老金制度，降低保險(xiǎn)費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)已成為日本在職人員的共同呼聲。

　　經(jīng)過長期的激烈爭論，日本厚生省已經(jīng)制定了《養(yǎng)老金制度改革方案》，方方面面的人士和機(jī)構(gòu)也提出了各種改革設(shè)想。綜合起來，比較一致的有以下幾點(diǎn)：

　　1.增加財(cái)政對國民養(yǎng)老金的投入。先將財(cái)政承擔(dān)的國民養(yǎng)老金比例由現(xiàn)行的1／3提高到2／3，將來逐步實(shí)現(xiàn)財(cái)政全額承擔(dān)。這樣，不僅能減輕因保險(xiǎn)費(fèi)不斷增加而給在職人員帶來的經(jīng)濟(jì)壓力，而且也有助于消除種種不公平感，從而避免國民養(yǎng)老金日益走向“空心化”。財(cái)政用于國民養(yǎng)老金的支出可通過提高消費(fèi)稅或其他稅種填補(bǔ)。

　　2.控制養(yǎng)老金的支付額。為此，擬將養(yǎng)老金開始支付的年齡統(tǒng)一定為65歲；養(yǎng)老金支付額不再隨平均工資的增加而上浮，但隨物價(jià)上漲而增加；仍在工作的65歲到70歲老人，其收入如果超過平均工資，不僅不對其支付養(yǎng)老金，還要讓其繼續(xù)繳納保險(xiǎn)費(fèi)。

　　3.開拓“積累式”新型養(yǎng)老金業(yè)務(wù)，將現(xiàn)行“后代人扶養(yǎng)前代人”的“義務(wù)式”厚生養(yǎng)老金改為以“自我努力”和“自我負(fù)責(zé)”為前提的“積累式”。

　　三、新加坡：以中央公積金制度授人以漁

　　新加坡的中央公積金制度是在經(jīng)濟(jì)起飛階段根據(jù)自己的國情和社會經(jīng)濟(jì)目標(biāo)建立起來的，是一種獨(dú)特的、有效的養(yǎng)老保障制度，并得到了社會和國民的認(rèn)可。

　　中央公積金制度于1955年7月建立，它是一項(xiàng)為新加坡受薪人員而設(shè)立的養(yǎng)老儲蓄基金，是一項(xiàng)強(qiáng)制性的儲蓄計(jì)劃。其主要目的是為職員提供足夠的儲蓄，以便在退休后或者喪失工作能力時(shí)有所依靠。但經(jīng)過40年的時(shí)間，它已經(jīng)發(fā)展成為一種全面的，可以滿足人們退休、購房、醫(yī)療保健及教育等需要的社會保障制度。在新加坡，每個(gè)就業(yè)者無論其受雇單位的性質(zhì)，都在公積金擁有戶口，每月要向公積金繳納一定比例的個(gè)人工資。目前繳納的基數(shù)上限是月工資6000新元，會員年滿55歲或永遠(yuǎn)離開新加坡時(shí)，就可提走全部公積金存款，存款享有與市場利率掛鉤的利息。

　　新加坡公積金實(shí)行全國統(tǒng)一管理。為此，建立了中央公積金局，統(tǒng)一管理和使用公積金儲蓄，還制定了《中央公積金法》，以保護(hù)公積金會員的合法權(quán)益，規(guī)范管理、使用公積金儲蓄的行為。雇主和雇員都必須按時(shí)繳納公積金，雇員的公積金儲蓄由雇主根據(jù)繳交率扣除，連同雇主應(yīng)繳交的數(shù)額，一起存入公積金局的會員帳戶上。

　　隨著形勢的不斷變化，新加坡政府對公積金的內(nèi)容不斷加以補(bǔ)充和完善。個(gè)人可以動用公積金儲蓄來買房、看病和養(yǎng)老。公積金使新加坡居民在不長的時(shí)間里，初步實(shí)現(xiàn)了“老有所養(yǎng)”、“病有所醫(yī)”、“居有其屋”。雖然在運(yùn)用公積金存款方面逐步放寬限制，但政府仍牢牢抓住公積金最終保障作用的核心。因預(yù)見到人口有迅速老化和平均壽命延長的趨勢，從1987年，新加坡政府開始實(shí)行公積金最低存款計(jì)劃，規(guī)定會員在55歲領(lǐng)取公積金存款時(shí)，必須把一筆錢留在退休戶口中，以保障晚年的生活。10年內(nèi)，這筆最低存款的數(shù)額要逐步調(diào)高到8萬新元，根據(jù)政府的測算，只有這樣才能在基本生活費(fèi)不斷上漲的情況下，保障會員在退休若干年后仍保持基本的生活水平。

　　新加坡的這種以儲蓄基金制為主體的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，明確體現(xiàn)了新加坡政府一貫的“授人以漁”的政策思想。在經(jīng)濟(jì)起飛階段，送給人們“漁具”并教會如何使用，可能要比直接送“魚”更有意義，更具激勵性，更有利于形成“工作—積累—受益”的良性循環(huán)。同時(shí)這種制度節(jié)省了大量的財(cái)政開支，抑制了消費(fèi)膨脹，增加了社會積累，有利于增強(qiáng)國家的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，有利于企業(yè)開展平等競爭和調(diào)動職工的生產(chǎn)積極性。較之諸福利國家的養(yǎng)老保障制度，新加坡的中央公積金制度不失為一種符合新加坡國情的有效的養(yǎng)老保障制度。