二、解決對策 
　　
　　對策一：為每項銀行業(yè)務(wù)設(shè)計盡可能短的業(yè)務(wù)處理流程或程序 
　　
　　技術(shù)性風險錯誤或事故產(chǎn)生的一個重要原因就是業(yè)務(wù)品種發(fā)生了變化，業(yè)務(wù)品種的增加，使內(nèi)部控制的環(huán)節(jié)增多，增加的每一個環(huán)節(jié)可能就是技術(shù)性風險錯誤或事故的發(fā)生源，為每項銀行業(yè)務(wù)設(shè)計盡可能短的業(yè)務(wù)處理流程或程序的目的就是從客觀上減少這些風險源，減少出現(xiàn)技術(shù)性風險錯誤或事故的機率。當然，減少業(yè)務(wù)處理環(huán)節(jié)不是說銀行業(yè)務(wù)處理流程或程序越少越好，而是刪減那些對內(nèi)部控制沒有影響，或控制重復(fù)的那些環(huán)節(jié)。 
　　
　　對策二：全面利用電子手段處理各類表外業(yè)務(wù)，降低銀行員工勞動強度 
　　
　　技術(shù)性風險錯誤或事故的發(fā)生有客觀原因也有主觀原因，主觀原因主要有員工情緒的波動，身體狀況的變化，思想、道德、文化水平的高低等，客觀原因除了上面提到的業(yè)務(wù)品種因素外，還有業(yè)務(wù)數(shù)量因數(shù)。 
　　
　　業(yè)務(wù)數(shù)量的增加，會使內(nèi)部控制環(huán)節(jié)在數(shù)量上，強度上以及頻度上發(fā)生變化，這些變化增加了技術(shù)性風險錯誤或事故發(fā)生的機率。因而，減少業(yè)務(wù)數(shù)量降低員工勞動強度是減少技術(shù)性風險錯誤或事故的另外一種手段。如何減少業(yè)務(wù)數(shù)量呢？這是一個棘手的問題。隨著銀行業(yè)務(wù)的迅猛發(fā)展，網(wǎng)點的業(yè)務(wù)量越來越大，減少業(yè)務(wù)數(shù)量幾乎是不可能的事，那么到底如何來減少業(yè)務(wù)數(shù)量呢？某些銀行的員工上班期間除了辦理正常的銀行業(yè)務(wù)外，還要登記各種各樣的登記簿，有的網(wǎng)點每天需要登記50多種(本)登記簿 ，業(yè)務(wù)人員往往顧此失彼；某些銀行設(shè)計的軟件存在會計內(nèi)部往來和儲蓄內(nèi)部往來帳務(wù)記載處理方式不一樣的現(xiàn)象，例如：有些業(yè)務(wù)的內(nèi)部往來帳，會計上記一筆帳，到了儲蓄所內(nèi)部往來要記多筆帳，由于不能一一對應(yīng)，電腦對這部份內(nèi)部往來帳無法自動勾對，儲蓄所員工只能手工再把多筆帳合起來重做一遍內(nèi)部往來帳，以便用來和會計部門進行帳務(wù)勾對。諸如此類的情況，在某些銀行基層網(wǎng)點機構(gòu)還可以舉上一些。據(jù)不完全統(tǒng)計，目前某些基層網(wǎng)點機構(gòu)花在處理各類表外業(yè)務(wù)的時間和工作量占每天工作時間和業(yè)務(wù)量的30%左右，因此壓縮這部份工作量是減少業(yè)務(wù)量，降低員工勞動強度，減少技術(shù)性風險錯誤的關(guān)鍵，而全面利用電子手段處理各類表外業(yè)務(wù)又是壓縮表外業(yè)務(wù)工作量的重要手段。在程序開發(fā)上，銀行管理人員和廣大軟件工作人員應(yīng)重視表內(nèi)表外業(yè)務(wù)的聯(lián)系及控制關(guān)系，建立合理的鏈接，通過軟件程序，使他們自動建立一一對應(yīng)關(guān)系，做到表內(nèi)表外業(yè)務(wù)均能自動處理。 
　　
　　對策三：深入基層，多搞調(diào)查，提高制度建設(shè)的效率和針對性 
　　
　　銀行各級管理人員要深刻領(lǐng)會江澤民同志“三個代表”的思想精髓，及時了解基層行的實際情況，掌握基層行業(yè)務(wù)創(chuàng)新與經(jīng)濟環(huán)境，業(yè)務(wù)發(fā)展與控制金融風險等各方面狀況。銀行高級管理人員要始終站在業(yè)務(wù)發(fā)展和控制金融風險的前沿，對創(chuàng)新業(yè)務(wù)，既要考慮對業(yè)務(wù)發(fā)展的促進作用，又要考慮風險控制問題，未雨綢繆，及時作出有關(guān)內(nèi)部控制制度。高級管理人員還要始終堅持實事求是的工作作風，多搞調(diào)查，對發(fā)現(xiàn)的不足之處和問題進行研究，及時督促制定統(tǒng)攬全局，切合實際又針對性較強的制度。 
　　
　　對策四： 革新銀行人力資源管理理論，從加強銀行內(nèi)部控制，促進業(yè)務(wù)發(fā)展來設(shè)計銀行基層網(wǎng)點人力資源配置方案 
　　
　　目前，很多銀行都在算效益帳，多一個人多一張嘴，少一份收益，在人力資源配置上，往往還只抱著按業(yè)務(wù)量定崗定員的老觀念，這些觀念一是沒有從現(xiàn)代商業(yè)銀行管理要求和銀行業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要求入手配置人力資源，存在人力資源配置上的風險。麻雀雖小，五臟齊全，銀行人力資源配置必須轉(zhuǎn)變觀念，對績優(yōu)網(wǎng)點既要按業(yè)務(wù)量定崗定員，還要根據(jù)業(yè)務(wù)品種和內(nèi)控要求合理配置人員，降低銀行經(jīng)營風險；對績劣網(wǎng)點要根據(jù)實際情況堅決進行撤、并、遷。二是沒有算對效益帳。多一個人多一帳嘴，少一份收益，這種觀念可以說“對”，也可以說“不對”，說他“不對”是因為多一個人多一張嘴，未必少一份收益，這要看你怎么配置人力資源，是否做到按崗位用人，按崗位支付人員工資?，F(xiàn)在很多銀行存在人力資源的高消費，一律要進本科生，這些人進行后大多數(shù)去做了會計員或儲蓄員，而會計員和儲蓄員的工作實際上只要中專生就可以了，按現(xiàn)行制度做法，選擇本科生的成本肯定高于選擇中專生的成本。舉個例子：在國外餐館洗盤子，老板不會因為你是博土生或是碩土生就多付給你一分錢，個中道理實際上大家都知道，但往往沒有在實踐中運用罷了。所以說，只要錢花得得法，合理配置人力資源，處理好個體人力成本與全部業(yè)務(wù)成本的關(guān)系，滿足銀行內(nèi)部控制制度要求的人力資源配置方案是會有的。 
　　
　　對策五：加大新業(yè)務(wù)的宣傳、推廣，做好客戶售后服務(wù)工作 
　　
　　現(xiàn)在如果你去商店買彩電，商店可以派人去你家?guī)湍阏{(diào)臺，教你操作，在你亨受到這份售后服務(wù)的同時，實際上商家解決了你不會操作帶來困難后再找商家引起不必要麻煩的問題，商業(yè)流通企業(yè)要做“客戶的售后服務(wù)工作”，現(xiàn)在輪到銀行也要開始做“客戶的售后服務(wù)工作”。 
　　
　　為什么銀行也要開始做“客戶的售后服務(wù)工作”呢？目前，銀行很多新業(yè)務(wù)的出現(xiàn)，一方面提升了銀行的市場競爭能力，提高了業(yè)務(wù)處理的效率，方便了客戶，方便了社會；另一方面也使銀行部分內(nèi)部控制環(huán)節(jié)向客戶端發(fā)生轉(zhuǎn)移，客觀上增大了客戶防范風險的廣度和深度。幫助客戶抵御操作風險，防止資金損失是銀行提高服務(wù)質(zhì)量，講求服務(wù)信譽的首要內(nèi)容，也是銀行開展售后服務(wù)的主要宗旨。銀行開展“客戶的售后服務(wù)工作”要體現(xiàn)銀行業(yè)務(wù)本身的特點和要求，主要是利用培訓、指導等形式，教授客戶一些加強控制，防范風險的方式和方法，減少由于客戶控制不當，造成資金損失。比如，客戶要能享受網(wǎng)上銀行服務(wù)，除了有電腦和能上網(wǎng)這些硬條件外，他（或她）還要有一定的電腦知識，其次對internet的交易安全具有相當?shù)牧私?，然后，下載網(wǎng)上銀行有關(guān)軟件（包括“根證書”），最后執(zhí)行軟件并進行必要設(shè)置后，他（或她）才能開始真正地網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)?？蛻粽莆者@些操作步驟已經(jīng)不是很容易的事了，更不要說對操作過程風險控制的了解了，如果有銀行的指導服務(wù)，在促進業(yè)務(wù)開展的同時，也減輕了由于客戶不當操作形成風險后給銀行帶來的麻煩和不利的影響。 
　　
　　當然，銀行采用培訓、指導等形式的“售后服務(wù)工作”和一般商業(yè)企業(yè)的“售后服務(wù)工作”在具體實施上會不同，銀行的培訓、指導要有針對性，對客戶要有針對性，對業(yè)務(wù)品種也要有針對性。對一般客戶，銀行可以在新業(yè)務(wù)推出后利用廣告等媒體，介紹使用方法和注意事項，對大客戶或單位客戶可以進行集中培訓；對客戶風險控制要求較低的業(yè)務(wù)，通過設(shè)置柜面咨詢服務(wù)解決，對客戶風險控制要求較高的業(yè)務(wù)，可以上門指導或調(diào)試。商業(yè)的“售后服務(wù)”主要目的是為了增加競爭力，滿足企業(yè)不斷盈利的需要，銀行的“售后服務(wù)”主要是控制風險，促進業(yè)務(wù)發(fā)展。 
　　
　　對策六：更新軟件開發(fā)思路，做到開發(fā)的軟件既能使業(yè)務(wù)處理順利，又易于自我檢查及外部控制 
　　
　　解決內(nèi)部控制檢查與銀行帳務(wù)處理系統(tǒng)時效性的矛盾必須依靠廣大軟件工作人員更新軟件開發(fā)思路，理解實時進行內(nèi)部控制檢查在計算機程序運行過程中所處的重要性，設(shè)計的軟件既能使業(yè)務(wù)處理流暢順利，完成軟件設(shè)計的功能目標，又能使軟件在運行過程中保持自我檢查、自我清潔，同時還要提供審計接口，供外部審計部門及時對數(shù)據(jù)進行檢查。 
　　
　　近幾年來，軟件的開發(fā)歷程也是一個曲折前進的過程，起初人們的認識只是要電腦完成人們指定的功能任務(wù)，對電腦本身運行過程中如何檢查的問題沒有考慮或考慮較少，后來人們認識到內(nèi)部控制的要求，設(shè)計了帳務(wù)處理系統(tǒng)之外的審計軟件開展審計，目前，實時對帳務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)進行審計的要求也漸漸提到很多銀行管理層面上了，今后，在開發(fā)系統(tǒng)軟件中要把內(nèi)部控制檢查的實時性作為系統(tǒng)開發(fā)的硬要求，軟件開發(fā)組不僅要有計算機程序員，業(yè)務(wù)部門的專家，還要吸收審計人員參加。當前，銀行對計算機依存度越來越高，開發(fā)具有符合內(nèi)部控制要求，又有利于業(yè)務(wù)發(fā)展的金融軟件系統(tǒng)對加強銀行內(nèi)部控制，防范金融風險具有十分積極的作用。