摘要：針對地勘單位固定資產(chǎn)管理的專業(yè)性和地勘會計核算的特殊性，筆者在使用“用友財務(wù)軟件固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)”四年后，將遇到的帳套設(shè)置、折舊計提、錄入原始卡片等具體問題和解決辦法與同行進(jìn)行交流和探討。

　　主題詞：用友財務(wù)軟件  固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)  地勘會計應(yīng)用

　　用友財務(wù)軟件固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)為地勘單位進(jìn)行固定資產(chǎn)核算，協(xié)助進(jìn)行部分成本核算，協(xié)助設(shè)備管理部門做好固定資產(chǎn)管理工作創(chuàng)造了便捷的條件。筆者從2004年起開始接觸并使用固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)，經(jīng)過四年的具體實踐，在較為成熟的運作后與地勘單位會計同行就使用過程中遇到的相關(guān)問題及其解決辦法進(jìn)行交流和探討。

　　筆者所在的地勘單位在2004年9月前一直采用手工計提固定資產(chǎn)折舊的核算和固定資產(chǎn)的管理工作，這種手工核算的缺陷在很長時間中一直制約著這項工作的開展和進(jìn)一步對國有資產(chǎn)在財務(wù)上的宏觀管理，計提折舊的核算時間長、效率低、準(zhǔn)確率差，隨意性強(qiáng)。筆者認(rèn)真自學(xué)了“用友財務(wù)軟件固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)”，經(jīng)過長達(dá)一個月時間的嘗試，對全院當(dāng)時408臺（套）固定資產(chǎn)進(jìn)行卡片賬的錄入，于2004年10月徹底擺脫了固定資產(chǎn)管理、手工計提折舊的時代，財務(wù)管理軟件的優(yōu)勢也在第一時間產(chǎn)生了最大的效果。每月期末只要一點鼠標(biāo)，系統(tǒng)就會在極短的時間內(nèi)完成所有部門和單位的折舊計提核算，并在帳表功能生成各類匯總表，有效提高了固定資產(chǎn)財務(wù)核算的準(zhǔn)確性和核算速度。

　　經(jīng)過幾年的運作、修改和完善，在2007年度行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作中，固定資產(chǎn)帳套更是發(fā)揮了舉足輕重的作用。筆者通過系統(tǒng)“數(shù)據(jù)輸出”功能，資產(chǎn)清查工作中需要的固定資產(chǎn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)就在最短時間中被全部整理出來，然后按照資產(chǎn)清查軟件的要求整理完成了原始明細(xì)表。在組織相關(guān)部門進(jìn)行財產(chǎn)核實后，很快就開始了資產(chǎn)清查系統(tǒng)數(shù)據(jù)的錄入工作，最終在規(guī)定時間內(nèi)圓滿完成了時間緊、任務(wù)重、范圍廣、要求難度高的行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作。

　　一、帳套設(shè)置遇到的問題和解決的途徑

　　固定資產(chǎn)的種類繁多，規(guī)格不一，要強(qiáng)化固定資產(chǎn)管理，及時準(zhǔn)確作好固定資產(chǎn)核算，必須科學(xué)地搞好固定資產(chǎn)的分類，為核算和統(tǒng)計管理提供依據(jù)。根據(jù)地勘單位的特點和管理要求，確定一個較為合理的資產(chǎn)分類方法是非常重要的。

　　筆者在最初設(shè)置帳套時，充分考慮到地勘單位所使用設(shè)備的專業(yè)性和地勘工作的特殊性，仔細(xì)參閱了《固定資產(chǎn)分類與代碼》（國家標(biāo)準(zhǔn)（GB/T14885-94））的分類原則，與地勘單位在固定資產(chǎn)管理及折舊的計提中一直沿用的原地礦部1991年10月發(fā)布的《固定資產(chǎn)管理目錄》、1996年11月發(fā)布的《地質(zhì)礦產(chǎn)部固定資產(chǎn)統(tǒng)計目錄》進(jìn)行比較和周密的分析。針對原有地勘行業(yè)設(shè)備管理中對設(shè)備劃分十六大類，而國家標(biāo)準(zhǔn)分類為十大類不一致的情況，筆者出于清產(chǎn)核資的需要和今后長期國有資產(chǎn)管理的標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué)化的需要，在帳套設(shè)置中采用按國家標(biāo)準(zhǔn)十大類分類，下設(shè)若干小項兼顧地勘行業(yè)資產(chǎn)管理分類辦法的原則設(shè)置。保證了財務(wù)管理要求與原有設(shè)備管理要求的相互統(tǒng)一，在數(shù)據(jù)上便于核對，也極大地減輕了資產(chǎn)查找工作的難度，對資產(chǎn)管理的相互監(jiān)督也起到一定的推動作用。

　　憑借固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)強(qiáng)大的“帳表管理功能”，在協(xié)助完成地勘單位部門財務(wù)決算年報表時，為其中的“財決附04表（資產(chǎn)情況表）”與“會地年匯05表（資產(chǎn)管理狀況附表）”提供了非常準(zhǔn)確的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。而這種分類正好與2007年度的行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的分類原則相吻合，帳套迅速準(zhǔn)確提取數(shù)據(jù)，提高了報送報表的效率和準(zhǔn)確性。

　　二、折舊計提需要注意的相關(guān)問題及其解決的辦法

　　筆者所在的地勘單位目前使用的用友財務(wù)軟件是最新用友普及型ERP-U6應(yīng)用軟件，該軟件在固定資產(chǎn)折舊計提辦法的應(yīng)用中與目前新頒布的財務(wù)準(zhǔn)則中關(guān)于“除單獨估價入賬的土地和提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)外，其他所有固定資產(chǎn)均計提折舊”之規(guī)定尚未銜接，未使用和停用的固定資產(chǎn)系統(tǒng)默認(rèn)不計提折舊。這點暫時符合地勘單位季節(jié)性使用設(shè)備的具體情況，筆者所在的單位充分考慮到地勘施工二級單位工作性質(zhì)的特殊性，在折舊的計提上暫時沿用用友財務(wù)軟件固定資產(chǎn)管理帳套的計提辦法。

　　地勘單位近年來所使用的設(shè)備有不少電子數(shù)碼產(chǎn)品，如果沿襲原地礦部1991年10月發(fā)行的《固定資產(chǎn)管理目錄》中規(guī)定的折舊年限和折舊方法，將無法在這類產(chǎn)品使用過程中真實計提折舊，可操作性不強(qiáng)，設(shè)備的使用周期短，且隨著技術(shù)的進(jìn)步很快淘汰的風(fēng)險很大。故筆者所在的單位根據(jù)具體情況提請當(dāng)年職工代表大會通過后，對電腦數(shù)碼產(chǎn)品等受技術(shù)影響較大的產(chǎn)品使用了加速折舊法—年數(shù)總和法計提折舊，使用年限定為四年，這更符合設(shè)備使用的真實性的需要。對于鉆機(jī)等使用年限長，設(shè)備毀損嚴(yán)重，又沒有達(dá)到報廢年限的大型設(shè)備在大修理后根據(jù)具體情況調(diào)整了折舊年限，選擇平均年限法計提折舊。系統(tǒng)還提供自定義折舊法和不折舊的選擇，筆者根據(jù)設(shè)備的具體情況按照使用年限設(shè)置了相應(yīng)的自定義折舊方法。

　　需要注意的是在帳套使用功能中“使用狀態(tài)調(diào)整”“原值調(diào)整”“累計折舊調(diào)整”“凈殘值率調(diào)整”下月有效；“部門變動”“折舊方法調(diào)整”“使用年限調(diào)整”“新增資產(chǎn)”當(dāng)月生效。固定資產(chǎn)使用狀況與資產(chǎn)核算和管理密切相關(guān)，不僅影響到正確計算和計提折舊，而且單位也需要按固定資產(chǎn)的使用情況進(jìn)行統(tǒng)計，以了解和提高資產(chǎn)的利用效率。帳套中資產(chǎn)的使用狀況主要有以下分類：在用、季節(jié)性停用、經(jīng)營性出租、大修理停用、不需用、未使用等，如果“使用狀態(tài)調(diào)整”，則要在變動的上月就改變該設(shè)備的使用狀態(tài)，否則在當(dāng)月變動狀態(tài)，當(dāng)月帳套繼續(xù)采用上月的狀態(tài)計提折舊。故筆者在采用“月末結(jié)賬”時多是在次月確定沒有使用狀態(tài)變動的設(shè)備后方才結(jié)賬，和財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對只要采用“對賬”功能就可以了。

　　三、初始化錄入原始卡片的重要性和需要注意的相關(guān)問題

　　在準(zhǔn)備工作完成后，正式啟用固定資產(chǎn)系統(tǒng)進(jìn)行核算前，必須將單位現(xiàn)有固定資產(chǎn)的卡片資料錄入系統(tǒng)，以保持歷史資料的連續(xù)性，這是一項十分重要而又艱巨的任務(wù)。說它重要是因為如果不將現(xiàn)有卡片全部錄入系統(tǒng)，軟件將無法正確計提折舊和提供完整的統(tǒng)計資料。說它艱巨則因為： 第一、一般單位的固定資產(chǎn)數(shù)量繁多，錄入工作量很大；第二、原始卡片的資料往往不完整。例如，手工會計條件下一般按類計提折舊，沒有單獨記錄每件資產(chǎn)的詳細(xì)資料，錄入之前必須逐一確定每件資產(chǎn)原始詳細(xì)資料，這就需要設(shè)備管理部門的配合和操作人員認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度和責(zé)任心。

　　錄入原始卡片是系統(tǒng)初始化的一項內(nèi)容，系統(tǒng)一旦正式啟用，該項功能將被屏蔽，不能再用。 這就要求財務(wù)人員在錄入原始卡片的過程中既要細(xì)致又要謹(jǐn)慎，筆者總結(jié)了以下需要注意的相關(guān)問題：

　　(1) 與計提折舊有關(guān)的項目錄入后，系統(tǒng)會自動按照輸入的內(nèi)容將本月應(yīng)提的折舊額顯示在“月折舊額”項目內(nèi)，財務(wù)人員可據(jù)此檢查是否有錄入錯誤。

　　(2) 原值、累計折舊、累計工作量錄入的一定要是卡片錄入月月初的價值，否則將會出現(xiàn)計算錯誤。

　　(3) 已計提月份必須嚴(yán)格按照該資產(chǎn)已經(jīng)計提的月份數(shù)，不包括使用期間停用等不計提折舊的月份，否則不能正確計算折舊。

　　(4) 在輸入過程中操作員可以對錯誤卡片進(jìn)行必要的修改，這種修改是無痕跡修改，即修改前的內(nèi)容在任何查看狀態(tài)都將不能看到。

　　固定資產(chǎn)在管理過程中，需要及時掌握資產(chǎn)的統(tǒng)計、匯總和其他各方面的信息，該系統(tǒng)根據(jù)日常操作，自動提供這些信息，以帳和表的形式提供給財務(wù)人員和資產(chǎn)管理人員，提供的帳表分為四類：帳薄、折舊表、匯總表和分析表。這些功能的開發(fā)和合理利用為筆者所在的地勘單位提供了最準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)保證，也為本單位資產(chǎn)管理部門在日常的管理和報表的報送提供了有利的支持，便于部門之間數(shù)據(jù)的核對和工作的開展，從而帶動了資產(chǎn)管理工作的有序性、真實性和完整性。

　　“用友財務(wù)軟件固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)”為加強(qiáng)地勘單位國有資產(chǎn)的管理、防止國有資產(chǎn)的流失提供了有利的財務(wù)環(huán)境，保證了地勘單位財務(wù)監(jiān)控職能的充分實施。面對如此強(qiáng)大便捷實用的功能，合理開發(fā)使用這項功能，讓其更好地服務(wù)于我們的地勘會計工作，是我們從事這項工作的財務(wù)人員需要具備的職業(yè)技能。但是筆者在實際操作過程中也一直被沒有適應(yīng)新的地勘經(jīng)濟(jì)情況下新修訂的《固定資產(chǎn)管理目錄》而困擾，在此呼吁相關(guān)部門迅速出臺和國家標(biāo)準(zhǔn)接軌，又適應(yīng)行業(yè)特點的新的地勘單位《固定資產(chǎn)管理目錄》，真正使此項工作的開展有據(jù)可依，便捷實用。