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淺議如何把好審計質(zhì)量第一關(guān)

來源: 李社東 編輯: 2012/11/12 08:54:36  字體:

  摘 要:質(zhì)量是審計的生命線,而審計組長是審計質(zhì)量第一道關(guān)口的把守者,所以當好審計組長對審計質(zhì)量起著至關(guān)重要的作用。下面就如何做好審計組長談點粗淺認識。

  關(guān)鍵詞:審計 組織 溝通 協(xié)作

  一、審計組長及其職責

  審計組是審計機關(guān)派出實施項目審計任務(wù)的審計人員所組成的工作組,由審計組長和審計組成員組成。審計組實行審計組長負責制,審計組長由派出審計組的審計機關(guān)確定。根據(jù)《中華人民共和國國家審計準則》的規(guī)定,審計組長應(yīng)當對審計項目的總體質(zhì)量負責,其主要的工作職責是:編制或者審定審計實施方案,組織實施審計工作,督導審計組成員的工作,審核審計工作底稿和審計證據(jù),組織編制并審核審計組起草的審計報告、審計決定書、審計移送處理書、專題報告、審計信息,配置和管理審計組的資源,審計機關(guān)規(guī)定的其他職責。

  二、審計組長應(yīng)具備的素質(zhì)和能力

  審計組長作為審計項目實施的組織者和領(lǐng)導人,必須具備相應(yīng)的素質(zhì)和能力,才能更好地履行其職責,把好審計質(zhì)量第一關(guān)。

  首先要有較高的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。一是政治素質(zhì)過硬。要忠誠于中國審計事業(yè),具有強烈的事業(yè)心和高度的責任感,甘于奉獻,敬業(yè)勤奮。在審計工作中,要依法審計,嚴格執(zhí)法,廉潔從審;要自覺遵守法律法規(guī),恪守嚴格依法、正直坦誠、客觀公正、勤勉盡責、保守秘密的基本審計職業(yè)道德,保持應(yīng)有的審計獨立性,審計時敢于堅持原則,不屈服于外部的各種壓力,不歪曲審計事實,不隱瞞審計查出的問題,更不能以審謀私利。二是要精通業(yè)務(wù)知識。審計是綜合監(jiān)督經(jīng)濟活動的行為。作為審計組長,需要精通業(yè)務(wù)知識,不但要熟練掌握經(jīng)濟、法律、財務(wù)管理、建筑等專業(yè)知識,同時也要精通各項審計專業(yè)技術(shù)。隨著電算化會計的推廣普及,還要掌握計算機技術(shù)。只有具備了綜合知識,才能當好審計組長,提高審計質(zhì)量。

  其次,要具備3種基本能力。審計組長要帶領(lǐng)審計組按時按質(zhì)完成各項審計任務(wù),必須具備以下3種能力:

  1、組織管理能力

  規(guī)范組織實施審計,科學管理審計組,對按時按質(zhì)完成審計任務(wù),起著舉足輕重的作用。

  組織實施審計工作時,要統(tǒng)籌規(guī)劃,突出重點。在審前準備階段,要嚴格遵守審計程序,全面、詳細地調(diào)查了解被審計單位的基本情況、內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況和信息系統(tǒng)情況,編制詳細、具體的審計實施方案,合理安排項目審計進度,恰當分配審計資源,科學合理對審計組成員進行職責分工。在審計實施階段,要嚴格審核和評價審計證據(jù)的適當性和充分性;嚴格審核審計組成員編制的審計工作底稿,提出審核意見;要充分運用職業(yè)判斷能力,判斷檢查被審計單位是否存在重大違法行為,如存在則要采取相關(guān)應(yīng)對措施。在審計報告階段,在確認審計證據(jù)和審計工作底稿已審核的基礎(chǔ)上,要從總體上再一次評價審計證據(jù)的適當性和充分性;如實反映審計查實的問題并在審計職權(quán)范圍內(nèi)依法提出處理處罰意見,起草審計決定書;如需移送的則及時起草移送處理書。

  管理審計組,要以人為本,充分激發(fā)每位審計人員的工作熱情,并加以適當督導。審計組是一個整體,是一個團隊,而審計項目必須由審計組每位成員分工協(xié)作共同完成,只有加強團結(jié)協(xié)作,才能提高工作效率。要善于發(fā)現(xiàn)并利用每位成員的優(yōu)點和長處,做到各盡所能;激發(fā)其工作熱情,調(diào)動主觀能動性,優(yōu)化配置審計資源,形成總體合力,高效優(yōu)質(zhì)完成審計任務(wù)。

  2、溝通協(xié)調(diào)能力

  一是與被審計的單位的溝通協(xié)調(diào)。在審計過程中,要善于營造和諧的審計環(huán)境,應(yīng)抱著坦誠的態(tài)度與被審計單位主動、及時的就審計事項進行溝通協(xié)調(diào),不能以審計執(zhí)法者自居而高高在上;要學會換位思考,設(shè)身處地的站在被審計單位的角度去思考問題;要善于傾聽被審計單位的意見,了解被審計單位的觀點、理由,做到審計查處問題合法、有理有節(jié)。二是與審計組成員溝通協(xié)調(diào)。要尊重審計組每一位成員,主動加強與成員的接觸溝通,虛心聽取意見建議,工作中要樹立整體觀念和大局意識,相互支持和配合,有效增強審計組成員之間的合作,提高審計質(zhì)量,確保審計目標的實現(xiàn)。

  3、團結(jié)協(xié)作能力 。

  團結(jié)協(xié)作是搞好一切工作的基礎(chǔ)。任何一項審計成果都是每位審計組成員分工合作的勞動結(jié)晶。在審計實踐中,作為審計組長,一要樹立全局觀念,站在審計事業(yè)的高度考慮和處理審計查出的問題,正確處理局部和全局的關(guān)系,自覺維護審計大局,服從于審計事業(yè);二要發(fā)揚民主作風和增強協(xié)作意識,集思廣益,善于加強審計組成員間的協(xié)調(diào)配合,形成工作合力,產(chǎn)生團隊效應(yīng);三要原則性與靈活性有機結(jié)合,對審計查出的原則性問題,要堅決依法處理,對小問題則應(yīng)靈活處理,可以采取當場糾正或責成改正措施。

  三、努力提高素質(zhì)和能力,做合格的審計組長

  (一)培養(yǎng)學習興趣,強化學習意識。

  興趣是最好的老師。要努力培養(yǎng)對審計知識、經(jīng)濟理論、計算機知識等方面的學習興趣,以期提高學習積極性和學習效率;既要強化學習理念,樹立終身學習意識,自覺增長知識,又要創(chuàng)新學習方法,不斷學習各種新知識,拓展廣泛的知識面,做復(fù)合型審計組長。在工作中,要處理好工學矛盾,做到工作學習兩不誤、兩促進。

  (二)善于從實踐中、書本上學習,向他人學習,學以致用。

  豐富的審計實踐活動是提高能力的重要途徑。審計組長要盡可能多的參加審計項目,豐富自己的審計實踐。同時,要把審計理論知識用于審計實踐,把理論與實踐緊密地結(jié)合在一起,用理論指導實踐,并在實踐中不斷的檢驗和豐富審計理論,不斷提高審計水平。要把學習當作一種責任,要認真學習宏觀經(jīng)濟理論、審計業(yè)務(wù)知識和技巧、計算機知識等,努力增強自己的理論水平。要善于向他人學習,學他人之長補己之短,多向?qū)徲嫿?jīng)驗豐富、理論水平較高的同仁學習,努力提高審計能力。

  總之,作為審計組長,就必須善于學習,不斷增強自身學習能力,努力提高自我素質(zhì)和能力,這樣才符合時代發(fā)展對審計的要求,才能真正擔當起新時期審計工作的重任。

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