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國稅局為納稅人代開的發(fā)票發(fā)生銷貨退回時如何處理？
咨詢 我公司屬于小規(guī)模納稅人，因銷售業(yè)務需要，我公司幾個月前到主管國稅局代開了增值稅專用發(fā)票，并計繳了增值稅，城建稅及附加；但這批貨物在本月退回，請問我公司應該如何處理？
解答 根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于國家稅務局為小規(guī)模納稅人代開發(fā)票及稅款征收有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)[2005]18號）第四條的規(guī)定：主管國稅局為納稅人代開的發(fā)票作廢或銷貨退回按現(xiàn)行規(guī)定開具紅字發(fā)票時，由主管國稅局退還或在下期抵繳已征收的增值稅，由主管地稅局退還已征收的城市維護建設(shè)稅和教育費附加或者委托主管國稅局在下期抵繳已征收的城市維護建設(shè)稅和教育費附加，具體退稅辦法按《國家稅務總局中國人民銀行財政部關(guān)于現(xiàn)金退稅問題的緊急通知》（國稅發(fā)[2004]47號）執(zhí)行。
貴公司可以按照上述文件的規(guī)定，申請稅務機關(guān)開具紅字發(fā)票，由主管國稅局退還或在下期抵繳已征收的增值稅，由主管地稅局退還已征收的城市維護建設(shè)稅和教育費附加或者委托主管國稅局在下期抵繳已征收的城市維護建設(shè)稅和教育費附加。
責任編輯：Sylar
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