【摘要】通過剖析目前我國養(yǎng)老金調(diào)整機(jī)制中存在的問題和不足,提出建立我國企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金正常調(diào)整機(jī)制的幾點建議。

　　1 我國目前企業(yè)退休人員養(yǎng)老金調(diào)整存在的問題和不足

　　1.1 目前各省基本養(yǎng)老金調(diào)整制度不盡統(tǒng)一,使得各省企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金的增長幅度不同,導(dǎo)致退休人員養(yǎng)老金待遇省際間的不平衡。從1995年開始到2009年的15年中,我國共有12個年度在全國范圍內(nèi)為企業(yè)退休人員調(diào)整了基本養(yǎng)老金,有三個年度沒有調(diào)整,調(diào)整的次數(shù)可謂頻繁,幅度也不低。但在各省的養(yǎng)老金具體調(diào)整實施辦法中,有按退休時間調(diào)的,有按參加工作時間調(diào)的,也有按繳費年限和養(yǎng)老金水平調(diào)的,這就會導(dǎo)致同一類型退休人員各省之間增加養(yǎng)老金差距加大,形成了省與省之間退休人員待遇的相互攀比。

　　1.2 愈來愈低的養(yǎng)老金平均替代率勢必造成退休人員基本養(yǎng)老金與在崗職工工資差距逐年加大。養(yǎng)老金替代率是養(yǎng)老保險制度的核心參數(shù)之一,它最根本的含義是基于職業(yè)收入的退休后收入在多大程度上能替代退休前的工作收入。本文使用的“養(yǎng)老金替代率”是指某地區(qū)某年發(fā)給退休人員的平均養(yǎng)老金和當(dāng)?shù)禺?dāng)期在崗職工平均工資的比值, 即平均替代率。采用這一指標(biāo)的目的在于從制度層面考察養(yǎng)老保險對退休人員生活提供的保障水平。

　　雖然1995年以來多數(shù)年份基本養(yǎng)老金的調(diào)整水平為職工工資增長率的40%-60%,但調(diào)整基數(shù)卻為退休人員基本養(yǎng)老金,若基本養(yǎng)老金替代率按60%計算,這幾年基本養(yǎng)老金實際調(diào)整額僅占職工平均工資增長額的24%-36%,目前的企業(yè)退休人員養(yǎng)老金替代率已經(jīng)較大程度上偏離了58.50%的制度設(shè)計目標(biāo), 如果按著現(xiàn)行的調(diào)整辦法,調(diào)整比例繼續(xù)低于在崗職工平均工資增長率, 企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金替代率將越來越低。這必然造成基本養(yǎng)老金占職工工資的比重逐年下降,退休人員基本養(yǎng)老金與在崗職工工資差距逐年加大。

　　1.3 目前退休人員養(yǎng)老金調(diào)整辦法對“老人”與“中人”不加區(qū)分,抹煞了基本養(yǎng)老金對這兩個人群在制度意義上的本質(zhì)區(qū)別。目前的養(yǎng)老金調(diào)整機(jī)制對老人和中人不加區(qū)分,而是將逐年新退休的“中人”都納入了統(tǒng)一調(diào)整的范圍。對于目前已經(jīng)退休的人來說, 基本養(yǎng)老金實際上是其全部養(yǎng)老金收入, 因此必須保持相對較高的基本養(yǎng)老金替代率; 而對于將來退休的人來說, 制度的預(yù)期使得基本養(yǎng)老金只占其養(yǎng)老金收入的一部分1/3 到1/2 , 因而有必要逐步降低基本養(yǎng)老金替代率。目前實施的調(diào)整辦法并沒有對“老人”(包括已退休的“中人”) 和未退休的“中人”的養(yǎng)老金替代率水平在這一意義上加以區(qū)分。

　　2 建立基本養(yǎng)老金正常調(diào)整機(jī)制的幾點思考和建議

　　2.1 建立制度化的正常調(diào)整機(jī)制:基本養(yǎng)老金是退休人員晚年生活的物質(zhì)保障,屬于國民經(jīng)濟(jì)收入再分配的范疇。在市場經(jīng)濟(jì)條件下,法制化是任何制度穩(wěn)定運行的法律保障,基本養(yǎng)老金正常調(diào)整機(jī)制的建立設(shè)計與運行,也必須嚴(yán)格貫徹法制化管理的原則。筆者認(rèn)為,應(yīng)適時建立基本養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌,將調(diào)整機(jī)制用制度和法律的形式明確固定下來。全國出臺統(tǒng)一政策,做到調(diào)整范圍統(tǒng)一,調(diào)整幅度統(tǒng)一,調(diào)整辦法統(tǒng)一。通過建立制度化的調(diào)整機(jī)制,確保企業(yè)退休人員群體共享社會改革發(fā)展成果。

　　2.2 基于動態(tài)合意替代率建立企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金正常調(diào)整機(jī)制。鑒于我國目前養(yǎng)老保險的實際狀況,有些專家學(xué)者近年來提出了采用動態(tài)合意替代率作為參照系建立企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金正常調(diào)整機(jī)制的觀點。研究表明,由于退休后在幾個方面的開支會減少,如與工作相關(guān)的開支、自身人力資源投資的費用、交通費用、住房按揭、所得稅和社會保障稅費等都會減少, 通常不用再負(fù)有撫養(yǎng)責(zé)任,也不需要再為將來而儲蓄,因此老年人的支出會減少; 但同時其醫(yī)療費用將有可觀的增長,因此, 相當(dāng)于工作期間收入70 %～80 % (中值為75 %) 的養(yǎng)老金可使參保者在退休后保持與退休前大體相當(dāng)?shù)纳�活水平。可將這個區(qū)間理解為一般意義上的養(yǎng)老金合意替代率水平。建立動態(tài)合意替代率基本思路是, 將基本養(yǎng)老金的替代率在較短的時間范圍內(nèi)先回升到合意替代率上限, 再逐步降至下限, 之后在相對較長的時間里穩(wěn)定保持。

　　筆者認(rèn)為, 對于我國養(yǎng)老保險的實際狀況來說, 合意替代率區(qū)間的確定, 并不意味著只要替代率在這個區(qū)間內(nèi)就說明制度是合理的, 而是在一定時間范圍內(nèi), 基本養(yǎng)老金替代率應(yīng)該在這個區(qū)間內(nèi)有一個動態(tài)變化的軌跡, 即首先應(yīng)盡快將其替代率回升到上限或接近上限(例如達(dá)到當(dāng)前的制度設(shè)計目標(biāo)替代率58.50%),再逐步下降到下限并基本保持穩(wěn)定。在這個過程中, 企業(yè)年金和個人儲蓄性養(yǎng)老保險應(yīng)該得到長足發(fā)展, 真正起到第二第三支柱的作用。考慮到已退休人群僅有基本養(yǎng)老金這一實際狀況和建立三個支柱養(yǎng)老保險的制度目標(biāo), 應(yīng)在這個基本思路內(nèi)進(jìn)行人群細(xì)分, 以“老人”、“中人”、“新人”的既定劃分及過渡期的設(shè)定時點為參照, 對不同的人群采取不同的基本養(yǎng)老金調(diào)整方式。

　　對于2008年12月31日之前退休的人員(人群A, 其中包括“老人”和部分“中人”), 以保持穩(wěn)定的基本養(yǎng)老金合意替代率上限為參照標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整, 即先在較短時間內(nèi)(最遲在2016年以前)逐步將目前僅有5%左右的養(yǎng)老金替代率回升到58.50% ,再一直保持,或在遠(yuǎn)期適當(dāng)提高至62%左右(也可根據(jù)當(dāng)時的平均可支配收入與社會平均工資的比值進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整)。

　　對于在2009年1月1日之后2016年12月31日前退休的人員(人群B,主要由“中人”構(gòu)成) ,基本養(yǎng)老金替代率先跟隨人群A同標(biāo)準(zhǔn)回升,然后隨著退休時點的

　　推移逐步回落至48%～52% ,在此期間努力使第二第三支柱替代率達(dá)到10%～12%,從而保持58%～62%的養(yǎng)老金總替代率,此后基本養(yǎng)老金替代率將進(jìn)一步降低,到2030年左右接近40%,與人群C接軌。

　　對于2016年之后退休的參保者(人群C,包括部分“中人”和全部新人) ,其基本養(yǎng)老金則完全執(zhí)行指數(shù)化調(diào)整,采用個人賬戶部分與城鎮(zhèn)居民生活費用指數(shù)掛鉤、統(tǒng)籌部分與工資增長率掛鉤的調(diào)整機(jī)制, 兼顧消減通貨膨脹對養(yǎng)老金的侵蝕和讓退休者分享社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果兩方面的目標(biāo)。同時大力推進(jìn)企業(yè)年金和個人儲蓄性養(yǎng)老保險的發(fā)展, 使其替代率逐步達(dá)到22%～35% , 以逐步降低基本養(yǎng)老金部分在養(yǎng)老金總收入中的比重, 從而降低基本養(yǎng)老金平均替代率, 使之穩(wěn)定保持在40%左右的替代水平。

　　3 圍繞財政和養(yǎng)老金收支平衡,導(dǎo)入養(yǎng)老金給付調(diào)整機(jī)制

　　為應(yīng)對人口老齡化的危機(jī), 日本政府在2004年對養(yǎng)老金制度進(jìn)行了更深入的改革。日本養(yǎng)老金制度改革的重心就是圍繞財政和養(yǎng)老金收支平衡,導(dǎo)入了養(yǎng)老金給付的調(diào)整機(jī)制。在養(yǎng)老金調(diào)整機(jī)制中,根據(jù)參保人數(shù)減少和人口壽命延長來確定浮動調(diào)整率,并利用工資增長率、物價指數(shù)和浮動調(diào)整率計算合適的調(diào)整率對養(yǎng)老金給付水平進(jìn)行調(diào)整。在這項改革中,一是設(shè)計了100年的財政和養(yǎng)老金收支平衡周期,二是在這個周期內(nèi)進(jìn)行了人口和經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)的測算,在此基礎(chǔ)上,進(jìn)行養(yǎng)老金給付的調(diào)整。同時,為確保老年人口晚年的基本生活需求,制度設(shè)計了最低養(yǎng)老金給付水平(標(biāo)準(zhǔn)家庭養(yǎng)老金替代率下限為50%) ,并對不同類型家庭或者收入不同的家庭進(jìn)行了相應(yīng)的給付調(diào)整。隨著我國人口老齡化社會的到來,日本成功的改革經(jīng)驗對建立我國養(yǎng)老金正常調(diào)整機(jī)制有積極的借簽意義。

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