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問(wèn):銀行本票的具體辦理流程及相應(yīng)賬務(wù)處理是怎樣的呢?
答:銀行本票的辦理流程是:付款單位需要使用銀行本票辦理結(jié)算時(shí),應(yīng)向銀行填寫一式三聯(lián)的《銀行本票申請(qǐng)書》,詳細(xì)寫明收款單位名稱等各項(xiàng)內(nèi)容。如申請(qǐng)人在簽發(fā)銀行開立賬戶的,應(yīng)在《銀行本票申請(qǐng)書》第二聯(lián)上加蓋預(yù)留銀行印鑒。個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶和個(gè)人需要支取現(xiàn)金的應(yīng)在《銀行本票申請(qǐng)書》上注明“現(xiàn)金”字樣。《銀行本票申請(qǐng)書》的格式由人民銀行各省市分行確定和印制。簽發(fā)銀行受理《銀行本票申請(qǐng)書》后,應(yīng)認(rèn)真審查申請(qǐng)書填寫的內(nèi)容是否正確。審查無(wú)誤后,辦理收款手續(xù)。付款單位在銀行開立賬戶的,簽發(fā)銀行直接從其賬戶劃撥款項(xiàng);付款人用現(xiàn)金辦理本票的,簽發(fā)銀行直接收取現(xiàn)金。銀行按照規(guī)定收取辦理銀行本票的手續(xù)費(fèi),其收取的辦法與票款相同。銀行辦妥票款和手續(xù)費(fèi)收取手續(xù)后,即簽發(fā)銀行本票。銀行本票包括定額銀行本票和不定額銀行本票兩種。定額銀行本票一式一聯(lián),由中國(guó)人民銀行總行統(tǒng)一規(guī)定票面規(guī)格、顏色和格式并統(tǒng)一印制。定額銀行本票包括500元、l000元、5000元和10000元四種面額。簽發(fā)銀行在簽發(fā)不定額銀行本票時(shí),同樣應(yīng)按照《銀行本票申請(qǐng)書》的內(nèi)容填寫收款人名稱,用大寫填寫簽發(fā)日期,用于轉(zhuǎn)賬的本票須在本票上劃去“現(xiàn)金”字樣,用于支取現(xiàn)金的本票須在本票上劃去“轉(zhuǎn)賬”字樣,然后在本票第一聯(lián)上加蓋本票專用章和經(jīng)辦、復(fù)核人員名章,用總行統(tǒng)一訂制的壓數(shù)機(jī)在“人民幣大寫”欄大寫金額后端壓印本票金額,然后將本票第一聯(lián)連同《銀行本票申請(qǐng)書》存根聯(lián)一并交給申請(qǐng)人。
銀行本票的賬務(wù)處理流程是:付款單位收到銀行本票和銀行退回的《銀行本票申請(qǐng)書》存根聯(lián)后,財(cái)務(wù)部門根據(jù)《銀行本票申請(qǐng)書》存根聯(lián)編制銀行存款付款憑證,其會(huì)計(jì)分錄為:
借:其他貨幣資金一銀行本票
貸:銀行存款
對(duì)于銀行按規(guī)定收取的辦理銀行本票手續(xù)費(fèi),付款單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)銀行的相應(yīng)收費(fèi)單據(jù),編制銀行存款或現(xiàn)金付款憑證,其會(huì)計(jì)分錄為:
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用——銀行手續(xù)費(fèi)
貸:銀行存款或現(xiàn)金
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