注冊會計師計算機通用審計軟件--通審2000知識

　　通審2000概述1.審計軟件市場總體需求

　　目前，計算機技術(shù)在我國各個行業(yè)得到不同程度的普及，財務(wù)電算化更是異軍突起，在我國已經(jīng)形成了一定的市場規(guī)模，但是審計電算化在我國幾乎是空白，沒有一個與財務(wù)電算化軟件與之配套的審計軟件。隨著改革開放的深入，我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展，審計行業(yè)面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，審計對象迅速發(fā)生變化：由以會計帳項為直接審計對象的帳項基礎(chǔ)審計，擴(kuò)展為以內(nèi)部控制制度為直接審查對象的制度基礎(chǔ)審計；由以手工數(shù)據(jù)系統(tǒng)為審查對象的手工數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)審計發(fā)展為以電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)為審查對象的電子處理系統(tǒng)審計，已構(gòu)成現(xiàn)代化審計的重要標(biāo)志。需要采用現(xiàn)代化技術(shù)與方法的審計工具，改變現(xiàn)有的審計作業(yè)手段，使審計作業(yè)自動化，通用化，標(biāo)準(zhǔn)化，規(guī)范化，最終和國際接軌。2.通審2000項目開發(fā)必要性目前全國有近300家專業(yè)會計軟件公司，針對不同企業(yè)的不同需求，專業(yè)為其開發(fā)各種需求的會計核算軟件，全國近千萬家企事業(yè)單位的40%已實現(xiàn)會計電算化，根據(jù)財政部的規(guī)劃：到2000年我國企業(yè)的會計電算化程度要達(dá)到60%，到2010年所有企事業(yè)單位的電算化程度要達(dá)到85%以上；因此，審計對象將發(fā)生根本性變化，即從傳統(tǒng)的對手工帳審計轉(zhuǎn)到對會計電子帳進(jìn)行審計。審計對象的變化，給審計工作帶來如下問題：

　�。�1）由于電子數(shù)據(jù)的不可見性，手工審計方法無法對會計電子帳系統(tǒng)有效地進(jìn)行符合性測試和實質(zhì)性測試；

　�。�2）僅用手工審計方式已無法對日益嚴(yán)重的計算機舞弊、財務(wù)會計信息失真現(xiàn)象進(jìn)行有效的檢查；

　　（3）傳統(tǒng)的審計工具如算盤、計算器、手工記錄、審計檔案紙介質(zhì)化等已很難適應(yīng)會計數(shù)據(jù)電子化的需要，產(chǎn)生的直接后果是人海戰(zhàn)術(shù)工作方式下的低效率，高成本；

　�。�4）手工審計方式無法避免會計電子化給審計人員帶來的各種審計風(fēng)險；

　　（5）由于企事業(yè)單位管理手段不斷現(xiàn)代化，審計機構(gòu)適應(yīng)現(xiàn)代管理的要求，必須有與會計電算化相適應(yīng)的計算機審計工具和適應(yīng)審計人員執(zhí)業(yè)環(huán)境的現(xiàn)代化管理手段。

　　目前在國際上已形成一套比較完整的計算機審計理論和方法。我國會計電算化從1989年開始至1999年已發(fā)展十年，研制開發(fā)一套適合中國國情的通用性計算機審計系統(tǒng)，關(guān)系到我國審計人員執(zhí)業(yè)水平提高以及審計工作如何適應(yīng)信息技術(shù)的高速發(fā)展。

　　通審2000系統(tǒng)簡介

　　該系統(tǒng)是在Windows95/98/ Windows NT環(huán)境下運行的計算機審計軟件，分單機版和網(wǎng)絡(luò)版，按使用者分為注冊會計師版、稅務(wù)版、政府版、內(nèi)審版；它以國家頒布的注冊會計師獨立審計準(zhǔn)則、規(guī)范指南及財政部頒布的各項財務(wù)會計制度為主要依據(jù)，并參照了國際審計準(zhǔn)則的規(guī)定，結(jié)合中國審計的具體情況獨立設(shè)計開發(fā)而成。該系統(tǒng)主要有十四大功能，二十幾種審計工具（方法），它集項目管理，執(zhí)業(yè)法規(guī)查詢于一體，全面適用于會計（審計）師事務(wù)所及其他審計機構(gòu)的審計，是中國審計領(lǐng)域第一個通用性審計系統(tǒng)。各注協(xié)可利用本系統(tǒng)的管理功能，對所管轄的事務(wù)所的注冊會計師管理、業(yè)務(wù)監(jiān)督及其他數(shù)據(jù)統(tǒng)計打下了基礎(chǔ)；該系統(tǒng)是各級管理部門進(jìn)行現(xiàn)代化管理的數(shù)據(jù)采集源點。該系統(tǒng)的開發(fā)將填補我國審計領(lǐng)域無通用計算機審計系統(tǒng)空白，并將徹底改變中國的財務(wù)審計一直是人海戰(zhàn)術(shù)的手工操作方式，現(xiàn)代高科技的應(yīng)用將全面介入我國的審計領(lǐng)域。

　　1.當(dāng)前審計工作復(fù)雜性

　　審計工作是一項綜合而復(fù)雜的工作，其復(fù)雜性表現(xiàn)在：審計涉及十多個行業(yè)、不同類型的會計報表的審計；國內(nèi)外眾多企業(yè)在使用不同版本、不同數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)的會計軟件；審計工作已從過去核對帳目發(fā)展到審計企業(yè)的整個經(jīng)濟(jì)活動；審計目的不同，審計技術(shù)、審計方法及審計程序也不一樣。

　　2.系統(tǒng)功能對應(yīng)模塊

　　面對復(fù)雜的審計工作，系統(tǒng)的核心是解決審計系統(tǒng)的通用性問題，為此，系統(tǒng)包含10大功能模塊：審計機構(gòu)管理模塊、會計數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換平臺、審計計劃管理模塊、內(nèi)控評估模塊、抽樣審計模塊、審計查證模塊、審計報告編輯模塊、審計質(zhì)量控制模塊、審計法規(guī)查詢模塊及系統(tǒng)設(shè)置與維護(hù)模塊，涉及審計工作的全過程。

　　通審2000系統(tǒng)技術(shù)指標(biāo)

　　1.對電子帳審計的技術(shù)質(zhì)量目標(biāo)

　　對已經(jīng)實現(xiàn)會計電算化的單位，系統(tǒng)提供對電子會計數(shù)據(jù)的轉(zhuǎn)換功能：一方面接收客戶電子會計數(shù)據(jù)，另一方面再轉(zhuǎn)換生成系統(tǒng)的帳務(wù)數(shù)據(jù)。其最終目的是形成系統(tǒng)的會計數(shù)據(jù)庫，做到對會計數(shù)據(jù)的自由利用和動態(tài)查詢。對會計電子帳的審計，系統(tǒng)提供如下功能：

　�。�1）系統(tǒng)自動進(jìn)行帳帳和帳表核對；

　�。�2）通過對系統(tǒng)生成的電子帳與客戶的電子帳比較核對，系統(tǒng)自動測試被審單位的會計系統(tǒng)；

　�。�3）自動生成審定、明細(xì)表；明細(xì)帳自動轉(zhuǎn)入工作底稿；

　�。�4）審計調(diào)整分錄自動匯總并自動影響會計報表；審定數(shù)自動匯總；

　�。�5）審定報表自動計算生成；

　�。�6）底稿問題自動匯總；

　　（7）審計質(zhì)量檢測自動控制；

　　（8）審計工作底稿輸出操作簡便；

　�。�9）審計法規(guī)在線支持。

　　目標(biāo)：規(guī)范工作底稿操作，最大限度提高審計效率，使審計人員把主要精力放在審計判斷上。

　　2.對手工帳審計的技術(shù)質(zhì)量目標(biāo)

　　對尚不具備會計電算化的單位，系統(tǒng)提供科目匯總表錄入平臺，產(chǎn)生總分類帳、科目匯總表后，需要進(jìn)行試算平衡，而后自動生成報表。系統(tǒng)提供工作底稿制作平臺，匯總分析計劃底稿內(nèi)容。

　�。�1）中小項目自動產(chǎn)生審計計劃或?qū)徲嫵绦颍?br>
　�。�2）調(diào)整分錄自動匯總；

　　（3）審定數(shù)自動計算；

　�。�4）審定報表自動計算生成；

　�。�5）底稿問題自動匯總；

　�。�6）依審計問題性質(zhì)選擇審計報告模板；

　�。�7）底稿質(zhì)量的自動控制；

　　目標(biāo)：規(guī)范工作底稿，盡量減少審計人員錄入量（文字或數(shù)據(jù)），提高工作效率。

　　通審2000主要功能描述

　�。ㄒ唬�強大項目管理功能：

　　審計主管或?qū)徲嫿?jīng)理可同時遠(yuǎn)程管理、控制多個審計項目；

　　對項目進(jìn)展情況能進(jìn)行動態(tài)管理，動態(tài)掌握每個助理審計人員完成審計程序的進(jìn)展情況、發(fā)現(xiàn)的審計問題、審計差異調(diào)整等；還可將復(fù)核工作底稿發(fā)現(xiàn)的問題以及追加的審計程序隨時傳遞給每個項目組；管理人員可隨時下達(dá)工作指令；

　　對項目各環(huán)節(jié)的質(zhì)量控制，有嚴(yán)格的控制程序；

　　管理機構(gòu)可通過網(wǎng)絡(luò)隨時了解每個項目的審計情況及注冊會計師所作的工作底稿。

　�。ǘ�）會計數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換功能：

　　能對目前社會上使用的各種財務(wù)軟件的會計數(shù)據(jù)，在客戶提供其數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)的情況下，對其電子帳數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成本系統(tǒng)使用的標(biāo)準(zhǔn)電子數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)，以便能對客戶的財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行各種測試。從而實現(xiàn)電子數(shù)據(jù)由不可見到可見的轉(zhuǎn)變。

　　對手工記帳的客戶，提供了人工錄入主要會計數(shù)據(jù)的功能，以便審計人員進(jìn)行具體測試時，高效率地完成各種工作底稿，并自動地進(jìn)行審計調(diào)整和審計報告（初稿）。

　�。ㄈ�）工作底稿編輯功能：

　　強大的工作底稿模板設(shè)置功能；

　　根據(jù)審計程序編寫工作底稿；

　　可隨時插入審計標(biāo)識符；

　　可方便地建立底稿索引號，并依索引號查找相應(yīng)的工作底稿；

　　每張底稿可進(jìn)行審計調(diào)整，并自動匯總到“審計調(diào)整匯總表”和“審計差異匯總表”中，該調(diào)整一經(jīng)重要性判斷確認(rèn)后即可自動調(diào)整財務(wù)報表；

　　對報表項目的審計、審計結(jié)論，可自動進(jìn)行匯總，并可反映到審計報告的附注中，使審計人員能非常方便地編寫審計報告；

　　對工作底稿的質(zhì)量控制實行三級復(fù)核制；

　　根據(jù)查閱每位審計人員的工作底稿，考核審計人員的工作業(yè)績，并對審計人員的工作時間進(jìn)行管理。

　�。ㄋ模�審計程序管理功能：

　　各審計機構(gòu)可依據(jù)審計準(zhǔn)則的要求和本所的審計經(jīng)驗建立具有本所特點的審計程序庫，使審計人員根據(jù)每個項目的具體情況，選擇合適的審計程序；

　　審計機關(guān)可根據(jù)每個項目的具體情況，非常方便地從程序庫中選擇適合該項目的審計程序，并依項目進(jìn)展情況，隨時增減審計程序；

　　審計程序的變動，可隨時反映到每個工作站中，使審計人員能及時調(diào)整工作方向；

　　項目管理人員可根據(jù)審計程序動態(tài)了解項目是否已完成及完成時間、未完成或待完成狀況；并對新追加的程序或取消執(zhí)行的程序進(jìn)行特別提示，以方便審計人員按審計程序進(jìn)行審計。

　　從審計程序中可直接進(jìn)入相關(guān)的工作底稿，以方便復(fù)核查詢；

　　從審計程序中可單獨檢查某個審計員的工作底稿。

　　通審2000系統(tǒng)主要優(yōu)點

　　1.審計程序無紙化

　　從審計準(zhǔn)備（客戶提供會計報表、基本情況、會計政策、相關(guān)資料、業(yè)務(wù)約定書、人員確定、審計計劃）-〉內(nèi)控調(diào)查及評價（內(nèi)控調(diào)查表、審計風(fēng)險）-〉符合性測試（銷售與收款循環(huán)、現(xiàn)金與銀行存款）-〉實質(zhì)性測試（A、B、C、D、E、Z、合并報表）-〉審計完成（審計調(diào)整、被審單位管理當(dāng)局聲明書、審計總結(jié)、下次審計注意事項、工作底稿復(fù)核）完全實現(xiàn)無紙化操作。

　　2.數(shù)據(jù)傳輸自動化

　　企業(yè)電子帳中會計憑證庫、分類帳庫、科目庫、明細(xì)帳庫、年初數(shù)庫通過軟盤、紅外線、網(wǎng)絡(luò)幾種方式從客戶電子帳中直接傳輸?shù)綄徲嬋藛T計算機中，方便、快捷。

　　3.審計程序重點化

　　通審軟件根據(jù)憑證庫進(jìn)行會計科目處理，軟件可根據(jù)十幾大類不同行業(yè)、企業(yè)自行增、減會計科目-〉自動生成電子分類帳-〉科目余額表-〉財務(wù)報表。審計人員將通審生成的財務(wù)報表與企業(yè)提供的報表進(jìn)行比較，從中發(fā)現(xiàn)問題。審計人員節(jié)省了大量的手工審計時抄錄企業(yè)期初數(shù)等原始數(shù)據(jù)、試算報表平衡的時間。把重點放在實質(zhì)性對報表項目和其他項目測試上面。節(jié)省了時間、人力，提高了效率，對企業(yè)、審計單位都有利。

　　4.數(shù)據(jù)查詢簡潔化

　　會計、審計數(shù)據(jù)查詢方便快捷。從會計數(shù)據(jù)庫（會計科目庫、分類帳、明細(xì)帳）查詢直接敲擊會計憑證編號、明細(xì)帳編號即可。審計數(shù)據(jù)庫（如工作底稿）查詢更加方便。

　　5.軟件操作簡單化

　　通審2000內(nèi)部模塊簡潔明了，完全按照注冊會計師審計準(zhǔn)則編制，界面極具親和力，操作簡單，易學(xué)易用。審計人員可自行設(shè)置會計科目、報表、稅率維護(hù)、明細(xì)帳按月計算等項目。對母、子公司的會計報表進(jìn)行自動合并、試算平衡，再與客戶會計數(shù)據(jù)進(jìn)行比較。相關(guān)法律法規(guī)查詢方便全面。當(dāng)客戶規(guī)模較大時，不必攜帶大量的工作底稿，增加負(fù)擔(dān)，完全無紙化操作，工作底稿可通過磁介質(zhì)（軟盤）和紙介質(zhì)共同保存。復(fù)核人員復(fù)核后，可自行設(shè)置底稿索引號、標(biāo)注等。各級工作底稿都可打印。

　　6.審計方法全面化

　　通審2000提供了全面的審計方法：如存貨，軟件提供全月一次加權(quán)平均等六種方法；分析性復(fù)核提供了指標(biāo)比率、圖形分析方法，更直觀，準(zhǔn)確；審計抽樣提供了固定、停走等5種方法，覆蓋面廣，選擇性強。

　　7.會計數(shù)據(jù)安全化

　　項目負(fù)責(zé)人可進(jìn)行權(quán)限設(shè)置、分級管理，安全性強。審計助理可把審計初始底稿通過數(shù)據(jù)線直接傳輸?shù)巾椖控?fù)責(zé)人處進(jìn)行聯(lián)機運作。提高工作效率。分工明確。

　　8.審計工作國際化

　　目前，計算機技術(shù)滲透到各行各業(yè)，發(fā)達(dá)國家在審計領(lǐng)域已經(jīng)運用計算機技術(shù)，我國在這一領(lǐng)域還是一片空白，通審軟件技術(shù)有限責(zé)任公司研究開發(fā)的注冊會計師助理審計軟件集合了軟件業(yè)與會計、審計領(lǐng)域的專家，在聽取各方意見與建議的基礎(chǔ)上不斷更新完善，力求打開國內(nèi)市場，實現(xiàn)審計電算化與國際接軌，為我國注冊會計師行業(yè)再立新功。