什么是賬務(wù)初始化？

來源: 編輯： 2009/06/26 14:03:37　　字體：大小

　　從目前會計電算化的發(fā)展水平來看，計算機(jī)賬務(wù)處理與手工賬務(wù)處理基本一致，因?yàn)橛嬎銠C(jī)的賬務(wù)處理是模仿手工賬務(wù)處理而形成的。手工賬務(wù)處理系統(tǒng)主要內(nèi)容包括：根據(jù)會計科目設(shè)置賬戶；填制和審核記張憑證；錄入憑證；試算平衡；錯賬修改；對賬；結(jié)賬。

　　相應(yīng)地，計算機(jī)賬務(wù)處理系統(tǒng)包括以下內(nèi)容：憑證處理；記賬；結(jié)賬；查詢；對賬；系統(tǒng)管理(包括賬務(wù)初始)；打印輸出。與手工建賬相類似，計算機(jī)賬務(wù)初始化主要包括會計科目和賬戶的設(shè)置及自動轉(zhuǎn)賬設(shè)置。

　　（1）設(shè)置會計科目和賬戶。主要設(shè)置以下項(xiàng)目：

　　①會計科目的級別。一般應(yīng)設(shè)到三級，多的可以設(shè)到五級。

　?、跁嬁颇看a。會計科目的代碼是指會計科目統(tǒng)一規(guī)定的代碼。目前，行業(yè)會計制度將一級會計科目代碼確定，企業(yè)可以根據(jù)情況增加會計科目和科目代碼。自定的會計科目的代碼，應(yīng)與財政部規(guī)定的代碼的設(shè)定相吻合，例如：工業(yè)企業(yè)的資產(chǎn)為100，負(fù)債為200等等。二級以下的代碼可以自己設(shè)定，大公司和企業(yè)集團(tuán)應(yīng)統(tǒng)一考慮，設(shè)定統(tǒng)一的代碼，以便會計信息共享。

　?、蹠嬁颇棵Q。會計科目名稱應(yīng)按會計制度的規(guī)定設(shè)置，不應(yīng)隨意簡化，例如：將“應(yīng)付福利費(fèi)”設(shè)置成“福利費(fèi)”；將“應(yīng)收賬款”設(shè)置成“應(yīng)收款”等等，都是不規(guī)范的。

　?、軙嬁颇康念愋?。會計科目的類型是指使用的會計科目屬于哪一類，即資產(chǎn)類、負(fù)債類、成本類和損益類，以明確該科目在計算機(jī)處理中所具備的一些特性，在具體操作中用代號來實(shí)現(xiàn)，一般用阿拉伯?dāng)?shù)字中的 l、2、3、4、5來代替。

　?、葙~戶的定義。賬戶定義就是對賬戶的格式和賬戶余額進(jìn)行規(guī)定。賬戶的格式分三欄式、多欄式和數(shù)量金額式。賬戶余額是指設(shè)置賬戶的年初數(shù)、累計發(fā)生額和本期余額的借貸方向和金額。如果已記錄過手工賬，將手工賬轉(zhuǎn)為計算機(jī)記賬，那么，要將手工賬轉(zhuǎn)入計算機(jī)的數(shù)據(jù)是在賬戶定義這一環(huán)節(jié)完成，也就是將賬簿上要結(jié)轉(zhuǎn)的數(shù)據(jù)的借貸方向，發(fā)生額和余額，在此環(huán)節(jié)輸入計算機(jī)，以便以后按期輸入憑證。

　　（2）自動轉(zhuǎn)賬設(shè)置。

　　企業(yè)的一些賬務(wù)處理往往是固定的，只是不同期間的發(fā)生額不同而已。例如：每期結(jié)束時，要做如下分錄：借記“產(chǎn)品銷售收入”賬戶，貸記“本年利潤”賬戶；借記“本年利潤”賬戶，貸記“產(chǎn)品銷售成本”、“產(chǎn)品銷售費(fèi)用”、“產(chǎn)品銷售稅金及附加”、“管理費(fèi)用”、“財務(wù)費(fèi)用”等賬戶。因此，多數(shù)財務(wù)軟件都能提供了自動轉(zhuǎn)賬功能。這項(xiàng)功能的實(shí)現(xiàn)是按照事先的設(shè)置來進(jìn)行的。自動轉(zhuǎn)賬設(shè)置包括：

　?、贅I(yè)務(wù)憑證順序號；

　?、诮?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要；

　?、劭颇看柣蛎Q；

　　④借貸方向；

　　⑤金額來源；

　?、抻嬎愎?。

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