一、招股說明書封面

　　招股說明書的封面應(yīng)載明下列事項(xiàng)：

　?。ㄒ唬┌l(fā)行人的名稱及公司住所；

　　（二）“招股說明書”字樣，送交證監(jiān)會(huì)審核的稿件，必須標(biāo)有“送審稿”顯著字樣；

　?。ㄈ┱f明發(fā)行股票的類型，例如：普通股、優(yōu)先股或者境內(nèi)上市外資股等；如果同時(shí)發(fā)行認(rèn)股證，還須列明認(rèn)股證與股票的比例。

　　（四）重要提示，必須按照本準(zhǔn)則附件一規(guī)定的文字列示；

　?。ㄎ澹┌l(fā)行量、每股面值、每股發(fā)行價(jià)、發(fā)行費(fèi)用、募集資金，采用上網(wǎng)競(jìng)爭(zhēng)價(jià)方式發(fā)行股票的，應(yīng)標(biāo)明發(fā)行底價(jià)；

　　（六）發(fā)行方式及發(fā)行期；

　?。ㄆ撸M上市證券交易所；

　　（八）主承銷商；

　?。ň牛┩扑]人；

　?。ㄊ┖炇鹑掌?。

　　招股說明書必須用幅面為209×295毫米規(guī)格的紙張（等于A4紙規(guī)格），封面必須為淺色，除可以印有發(fā)行人的標(biāo)志之外，不應(yīng)當(dāng)有其他圖案。

　　二、招股說明書的內(nèi)容與格式

　?。ㄒ唬└鶕?jù)《中華人民共和國公司法》（以下簡稱《公司法》）與《股票發(fā)行與交易管理暫行條例》（以下簡稱《股票條例》制定本準(zhǔn)則。

　?。ǘ┓苍谥腥A人民共和國境內(nèi)公開發(fā)行股票的發(fā)行人，在申請(qǐng)公開發(fā)行股票時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照本準(zhǔn)則編制招股說明書。

　　本招股說明書作為發(fā)行人向中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡稱證監(jiān)會(huì)）申請(qǐng)公開發(fā)行申報(bào)材料的必備部分。

　?。ㄈ┍緶?zhǔn)則規(guī)定的內(nèi)容與格式包括：

　　1.招股說明書封面；

　　2.招股說明書目錄；

　　3.招股說明書正文；

　?。?）主要資料

　?。?）釋義

　?。?）緒言

　?。?）發(fā)售新股的有關(guān)當(dāng)事人

　?。?）風(fēng)險(xiǎn)因素與對(duì)策

　　（6）募集資金的運(yùn)用

　?。?）股利分配政策

　?。?）驗(yàn)資報(bào)告

　?。?）承銷

　?。?0）發(fā)行人情況

　?。?1）發(fā)行人公司章程摘錄

　　（12）董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及重要職員

　　（13）經(jīng)營業(yè)績

　　（14）股本

　?。?5）債項(xiàng)

　　（16）主要固定資產(chǎn)

　?。?7）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料

　　（18）資產(chǎn)評(píng)估

　?。?9）盈利預(yù)測(cè)

　?。?0）公司發(fā)展規(guī)劃

　?。?1）重要合同及重大訴訟事項(xiàng)

　　（22）其他重要事項(xiàng)

　?。?3）董事會(huì)成員及承銷團(tuán)成員的簽署意見

　　4.招股說明書附錄；

　　5.招股說明書備查文件。

　　（四）本準(zhǔn)則的基本原則是要求發(fā)行人將一切對(duì)投資者進(jìn)行投資判斷有重大影響的信息予以充分披露，以利于投資者更好地做出投資決策。發(fā)行人應(yīng)據(jù)此原則編制招股說明書。

　　1.凡對(duì)投資者做出投資決策有重大影響的信息，不論本準(zhǔn)則是否有規(guī)定，均應(yīng)予以披露；

　　2.發(fā)行人認(rèn)為有助于投資者做出投資決策的信息，如果本準(zhǔn)則沒有規(guī)定，發(fā)行人可增加這部分內(nèi)容；

　　3.本準(zhǔn)則某些具體要求對(duì)發(fā)行人確實(shí)不適用的，發(fā)行人可根據(jù)實(shí)際情況做出適當(dāng)修改，同時(shí)以書面形式報(bào)告證監(jiān)會(huì)，并在招股書中予以說明。發(fā)行人成立不足3年的，應(yīng)提供其自成立之日起，至進(jìn)行股票公開發(fā)行準(zhǔn)備工作之時(shí)止的經(jīng)營業(yè)績及其他資料。

　　如果發(fā)行人由原有企業(yè)經(jīng)改制而設(shè)立，且改制不足3年，則發(fā)行人在根據(jù)本準(zhǔn)則的要求對(duì)其歷史情況進(jìn)行披露時(shí)，應(yīng)包括原有企業(yè)情況。

　　境內(nèi)上市外資股的發(fā)行人，應(yīng)當(dāng)增加關(guān)于中國經(jīng)濟(jì)、政治、法律等有助于外國投資人了解中國一般情況的資料，以及有助于對(duì)發(fā)行人增加了解的其他資料。有必要時(shí)，境內(nèi)上市外資股發(fā)行人還應(yīng)編制招股說明書的外文文本。發(fā)行人應(yīng)當(dāng)保證兩種文本內(nèi)容的一致性。在對(duì)兩種文本的理解上發(fā)行歧義時(shí)，以中文文本為準(zhǔn)。

　　發(fā)行人尚未成立董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，而由籌備機(jī)構(gòu)代行其權(quán)力的，本招股說明書中凡要求董事會(huì)、監(jiān)會(huì)在股票發(fā)行過程中以及對(duì)本招股說明書所應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任與義務(wù)，由籌備機(jī)構(gòu)承擔(dān)，對(duì)董事、監(jiān)事有關(guān)情況的披露改為對(duì)籌備機(jī)構(gòu)成員有關(guān)情況的披露。

　　（五）招股說明書有效日期為6個(gè)月，自招股說明書簽署之日起計(jì)算。發(fā)行人不得使用過期的招股說明書發(fā)行股票。發(fā)行人在招股說明書有效期內(nèi)未能發(fā)行股票，必須修訂招股說明書，補(bǔ)充最新的財(cái)會(huì)資料和其它信息。這些修改、補(bǔ)充的信息，須先經(jīng)承銷商、推薦人以及與該等信息有關(guān)的中介機(jī)構(gòu)（例如：律師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師或資產(chǎn)評(píng)估人員）的認(rèn)可，再報(bào)證監(jiān)會(huì)審核后，發(fā)行人方可發(fā)行。

　?。┱泄烧f明書不得刊登任何個(gè)人、機(jī)構(gòu)或企業(yè)的題字，任何有祝賀性、恭維性或推薦性的詞句，以及任何廣告、宣傳性用語。

　?。ㄆ撸┱泄烧f明書中的數(shù)字應(yīng)當(dāng)采用阿拉伯?dāng)?shù)字。招股說明書中有關(guān)貨幣金額的資料除特別說明之外，應(yīng)指人民幣金額。

　　（八）有關(guān)地方法規(guī)中凡與本準(zhǔn)則相抵觸的部分，應(yīng)以本準(zhǔn)則為準(zhǔn)。

　?。ň牛┍緶?zhǔn)則自公布之日起實(shí)施。

　　三、附錄

　　附錄的內(nèi)容至少包括以下各項(xiàng)：

　　（1）財(cái)務(wù)報(bào)表及其注釋和審計(jì)報(bào)告；

　?。?）財(cái)務(wù)報(bào)表差異調(diào)節(jié)表；如果發(fā)行人既發(fā)行A股，又發(fā)行B股或者既在境內(nèi)發(fā)行，又在境外發(fā)行，由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的不同導(dǎo)致不同類型的股票同期財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)不完全相同，應(yīng)當(dāng)對(duì)其差異編制調(diào)節(jié)表，說明差異的原因；

　?。?）資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告；

　?。?）盈利預(yù)測(cè)報(bào)告和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的意見；

　?。?）法律意見書；

　　（6）發(fā)行人的公司章程和細(xì)則；

　　（7）發(fā)行人的營業(yè)執(zhí)照。

　　四、備查文件

　　備查文件的內(nèi)容至少包括以下各項(xiàng)：

　?。?）發(fā)行人成立的注冊(cè)登記文件；

　?。?）主管部門和證券交易所批準(zhǔn)發(fā)行上市的文件；

　?。?）承銷協(xié)議；

　　（4）國有資產(chǎn)管理部門關(guān)于資產(chǎn)證明估的確認(rèn)報(bào)告；

　　（5）發(fā)行人改組的其他有關(guān)資料；

　?。?）重要合同；

　?。?）證監(jiān)會(huì)要求的其他文件。同時(shí)還應(yīng)當(dāng)說明備查期間（不應(yīng)短于發(fā)行期間）和查閱地點(diǎn)。這些地點(diǎn)應(yīng)當(dāng)是投資公司較易到達(dá)的地點(diǎn)，例如發(fā)行人、承銷商、證券交易所和證監(jiān)會(huì)所在地等。