貨幣資金收入的控制程序

來源: 讀者上傳編輯： 2010/09/15 11:09:40　　字體：大小

　　一般而言，因出售商品、提供勞務(wù)、出售原材料等營業(yè)收入是貨幣資金收入的主要來源，

　　其業(yè)務(wù)運(yùn)行也最為復(fù)雜。對這些營業(yè)收入，企業(yè)必須根據(jù)自身經(jīng)營業(yè)務(wù)的特點制定相應(yīng)的貨幣資金收入控制程序，以便于各職能部分相互協(xié)調(diào)，共同遵守。一般企業(yè)貨幣資金收入的控制程序如下：

　　業(yè)務(wù)部門銷售時收進(jìn)貨款并給客戶開具收據(jù)或發(fā)票，在每日營業(yè)終了填制收款憑證（銷售情況表）并編制收款日報表。將貨款及收款憑證（銷售情況表）、收款日報表交出納，同時將另一份收款憑證（銷售情況表）、收款日報表交會計。

　　出納人員收入款項并與收款憑證相核對，相符后將款項存入銀行，并根據(jù)銀行回單編制收款憑證，登記日記賬后送會計崗位。

　　會計崗位用業(yè)務(wù)部門轉(zhuǎn)來的收款憑證（銷售情況表）、收款日報表與出納轉(zhuǎn)來的收款憑證、銀行回單等會計記錄相核對，無誤后記賬。

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