中國人民銀行上?？偛?，各分行、營業(yè)管理部、省會（首府）城市中心支行，大連、青島、寧波、廈門、深圳市中心支行，各政策性銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行：

　　為規(guī)范國庫信息處理系統(tǒng)的稅收繳庫業(yè)務(wù)處理，確保國庫會計核算工作的正常有序進行，根據(jù)《國庫會計管理規(guī)定》等有關(guān)制度規(guī)定，中國人民銀行制定了《國庫信息處理系統(tǒng)稅收繳庫業(yè)務(wù)處理暫行辦法》，現(xiàn)印發(fā)你們，請遵照執(zhí)行。在執(zhí)行中如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時報告中國人民銀行總行。

　　中國人民銀行上?？偛?，各分行、營業(yè)管理部、省會（首府）城市中心支行，大連、青島、寧波、廈門、深圳市中心支行收到本通知后，應(yīng)及時轉(zhuǎn)發(fā)至轄內(nèi)代理國庫業(yè)務(wù)和國庫經(jīng)收業(yè)務(wù)的各城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行和城鄉(xiāng)信用社。

中國人民銀行
二○○六年一月二十七日

　　附件：

國庫信息處理系統(tǒng)稅收繳庫業(yè)務(wù)處理暫行辦法

第一章 總則

　　第一條為規(guī)范國庫信息處理系統(tǒng)（以下簡稱TIPS）的稅收繳庫業(yè)務(wù)處理，確保國庫會計核算工作正常有序進行，根據(jù)《國庫會計管理規(guī)定》、《國庫會計核算業(yè)務(wù)操作規(guī)程》及《中國人民銀行國庫資金清算業(yè)務(wù)處理手續(xù)》等有關(guān)制度規(guī)定，制定本辦法。

　　第二條本辦法所稱TIPS稅收繳庫業(yè)務(wù)，是指財政、稅務(wù)、國庫、銀行（含信用社，下同）之間，通過TIPS對稅收收入繳款書、收入退還書、更正通知書和“免、抵”稅調(diào)庫通知書等信息（以下簡稱稅收繳庫信息）進行交換和處理的各項業(yè)務(wù)。

　　第三條TIPS通過網(wǎng)間互聯(lián)實現(xiàn)與財政、稅務(wù)、國庫和銀行之間的稅收繳款書信息交換，也可通過國庫會計核算系統(tǒng)（以下簡稱TBS）利用小額支付系統(tǒng)與銀行之間實現(xiàn)稅收繳款書信息交換。

　　TIPS與銀行通過網(wǎng)間互聯(lián)交換稅收繳款書信息的，銀行通過大（?。╊~支付系統(tǒng)或同城票據(jù)交換與國庫清算資金；TIPS通過TBS利用小額支付系統(tǒng)與銀行交換稅收繳款書信息的，銀行通過小額支付系統(tǒng)與國庫清算資金。

　　第四條銀行與國庫清算資金可采取集中方式和分散方式。集中方式是指銀行將應(yīng)清算資金集中劃轉(zhuǎn)指定國庫，指定國庫收到資金后將屬于下級國庫的資金轉(zhuǎn)劃下級國庫；分散方式是指銀行將應(yīng)清算資金直接劃轉(zhuǎn)清算國庫（支付系統(tǒng)直接參與者）。

　　第五條TIPS與稅務(wù)、銀行之間的信息核對由TIPS發(fā)起，原則上以TIPS為準。

　　第六條TIPS收到稅務(wù)機關(guān)發(fā)來的批量扣稅業(yè)務(wù)或逐筆實時扣稅業(yè)務(wù)后，通過網(wǎng)間互聯(lián)向銀行轉(zhuǎn)發(fā)批量或逐筆實時扣稅業(yè)務(wù)，也可通過TBS利用小額支付系統(tǒng)向銀行發(fā)起批量扣稅業(yè)務(wù)。

　　第七條本辦法適用于人民銀行各級國庫和國庫經(jīng)收處。

第二章 崗位設(shè)置與管理

　　第八條國庫會計主管和系統(tǒng)維護員共同負責TIPS的用戶管理。TIPS系統(tǒng)中分庫和中心支庫的國庫會計主管、系統(tǒng)維護員分別由上一級國庫創(chuàng)建。

　　第九條國庫會計主管和系統(tǒng)維護員共同負責TIPS的操作員管理。系統(tǒng)維護員創(chuàng)建操作員，國庫會計主管給操作員授權(quán)。縣級國庫TIPS的操作員由管轄國庫的系統(tǒng)維護員和會計主管創(chuàng)建和授權(quán)。

　　第十條國庫各會計崗位人員在TIPS的操作權(quán)限按照分級管理、相互制約、方便操作的原則設(shè)置。各相關(guān)會計崗位在TIPS的主要職責是：

　　國庫會計主管崗：負責用戶管理，操作員授權(quán)，參數(shù)維護，異常情況處理，重要操作事項的審批等。需要審批的重要操作事項包括：信息強制性處理，系統(tǒng)發(fā)生異常后的業(yè)務(wù)處理等。

　　明細核算記賬崗：負責紙質(zhì)繳款書、收入退還書、更正通知書、“免、抵”稅調(diào)庫通知書的手工銷號和手工錄入，下載預算收入、退庫、更正和“免、抵”稅調(diào)庫明細信息，上傳預算收入報解、入庫信息和預算收支報表、庫存報表，異常情況下與稅務(wù)機關(guān)進行信息手工核對等。

　　復核崗：負責紙質(zhì)繳款書、收入退還書、更正通知書和“免、抵”稅調(diào)庫通知書手工錄入的復核等。

　　資金清算記賬崗：負責資金與對應(yīng)信息的比對，轉(zhuǎn)劃下級國庫資金，異常情況下與銀行進行信息手工核對等。

　　綜合核算崗：負責與資金信息相關(guān)的查詢、查復等。

　　系統(tǒng)維護崗：負責系統(tǒng)維護，系統(tǒng)管理，系統(tǒng)升級，用戶管理，創(chuàng)建、停用、注銷和刪除操作員等。

第三章 國庫的業(yè)務(wù)處理

　　第十一條TIPS對稅務(wù)機關(guān)通過網(wǎng)間互聯(lián)傳來的電子繳款書信息進行校驗，校驗無誤的通過網(wǎng)間互聯(lián)或小額支付系統(tǒng)，將電子繳款書信息發(fā)送銀行；校驗有誤的，通過網(wǎng)間互聯(lián)退回稅務(wù)機關(guān)。

　　第十二條國庫與銀行通過網(wǎng)間互聯(lián)交換電子繳款書信息的，按以下流程處理相關(guān)業(yè)務(wù)：

　?。ㄒ唬㏕IPS收到銀行發(fā)來的扣款成功與不成功的回執(zhí)后，將回執(zhí)及時發(fā)送稅務(wù)機關(guān)。

　　（二）TIPS與銀行進行日間或日切信息核對，并產(chǎn)生扣款成功回執(zhí)核對清單發(fā)送至銀行。

　?。ㄈ﹪鴰焓盏姐y行通過支付系統(tǒng)或同城票據(jù)交換劃來的稅款后，與TIPS中扣款成功的電子繳款書信息進行比對。比對成功的，下載相應(yīng)的電子繳款書信息導入TBS進行相關(guān)賬務(wù)處理，并按預算級次打印電子繳稅入庫清單，作相關(guān)待報解賬戶記賬憑證附件。比對不成功的，通過原資金來賬渠道向銀行發(fā)出查詢，在收到查復信息后作相應(yīng)處理；日終處理時仍未收到查復的，TBS作掛賬處理。

　?。ㄋ模┫录墖鴰斓馁Y金由上級國庫集中與銀行清算的，在資金與信息比對成功后，上級國庫將屬于下級國庫的稅款，通過大額支付系統(tǒng)或國庫內(nèi)部往來劃轉(zhuǎn)下級國庫。下級國庫收到屬于本國庫的稅款后，從TIPS下載本級庫的電子繳款書信息，導入TBS辦理報解、入庫手續(xù)。

　　上級國庫收到銀行并筆劃來的稅款，應(yīng)在“國庫待結(jié)算款項”科目下設(shè)置的“待劃轉(zhuǎn)集中清算資金款項戶”核算，按銀行劃款批次和收款國庫對稅款進行劃分；劃分清楚后，于當日、至遲次日上午劃轉(zhuǎn)稅款所屬國庫，并按銀行劃款批次、庫別打印電子繳款書信息匯總清單（見附表）作“待劃轉(zhuǎn)集中清算資金款項戶”借方憑證附件。

　　第十三條國庫與銀行通過小額支付系統(tǒng)交換電子繳款書信息的，按以下流程處理相關(guān)業(yè)務(wù)：

　?。ㄒ唬﹪鴰鞂⑿ｒ灍o誤的電子繳款書信息下載到TBS，編制小額借記業(yè)務(wù)包，通過城市處理中心（以下簡稱CCPC）發(fā)送至銀行。

　　（二）國庫收到銀行發(fā)回的小額借記業(yè)務(wù)回執(zhí)后，根據(jù)《國庫會計核算業(yè)務(wù)操作規(guī)程》和《中國人民銀行國庫資金清算業(yè)務(wù)處理手續(xù)》的有關(guān)規(guī)定進行賬務(wù)處理。同時，將小額借記業(yè)務(wù)回執(zhí)及時提交TIPS，TIPS將回執(zhí)中扣款成功與不成功信息發(fā)送稅務(wù)機關(guān)。

　?。ㄈ┫录墖鴰斓馁Y金由上級國庫集中與銀行清算的，比照本辦法第十二條第四款辦理。

　　第十四條國庫收到銀行通過同城票據(jù)交換提交的紙質(zhì)繳款書后，與稅務(wù)機關(guān)通過網(wǎng)間互聯(lián)傳來的經(jīng)校驗無誤的電子繳款書信息進行手工銷號，銷號成功的，將電子繳款書信息下載到TBS進行報解、入庫處理；銷號不成功的，在TIPS手工錄入紙質(zhì)繳款書，復核無誤后將繳款書信息下載到TBS進行報解、入庫處理。

　　第十五條國庫收到稅務(wù)機關(guān)提交的紙質(zhì)收入退還書和通過網(wǎng)間互聯(lián)發(fā)來的收入退還書電子信息后，根據(jù)退庫業(yè)務(wù)管理相關(guān)規(guī)定進行審核。審核無誤的，將紙質(zhì)收入退還書與相應(yīng)的電子信息進行手工銷號，銷號成功的，將收入退還書電子信息導入TBS進行賬務(wù)處理和款項劃轉(zhuǎn)；銷號不成功的，將相應(yīng)的收入退還書電子信息退回稅務(wù)機關(guān)更改。審核有誤的，按有關(guān)退庫業(yè)務(wù)管理規(guī)定辦理。

　　第十六條國庫收到稅務(wù)機關(guān)提交的紙質(zhì)更正通知書和通過網(wǎng)間互聯(lián)發(fā)來的更正通知書電子信息后，根據(jù)更正業(yè)務(wù)管理有關(guān)規(guī)定進行審核。審核無誤的，將紙質(zhì)更正通知書與相應(yīng)的電子信息進行手工銷號，銷號成功的，將更正通知書電子信息導入TBS進行更正業(yè)務(wù)處理；銷號不成功的，將相應(yīng)的更正通知書電子信息退回稅務(wù)機關(guān)更改。審核有誤的，按有關(guān)更正業(yè)務(wù)管理規(guī)定辦理。

　　第十七條國庫收到稅務(wù)機關(guān)提交的紙質(zhì)“免、抵”稅調(diào)庫通知書和通過網(wǎng)間互聯(lián)發(fā)來的“免、抵”稅調(diào)庫通知書電子信息后，根據(jù)相關(guān)文件資料和規(guī)定進行審核。審核無誤的，將紙質(zhì)“免、抵”稅調(diào)庫通知書與相應(yīng)的電子信息進行手工銷號，銷號成功的，將“免、抵”稅調(diào)庫通知書電子信息導入TBS進行“免、抵”稅調(diào)庫業(yè)務(wù)處理；銷號不成功的，將相應(yīng)的“免、抵”稅調(diào)庫通知書電子信息退回稅務(wù)機關(guān)更改。審核有誤的，按有關(guān)“免、抵”稅調(diào)庫業(yè)務(wù)管理規(guī)定辦理。

　　第十八條國庫受理的無電子信息的紙質(zhì)繳款書、收入退還書、更正通知書、“免、抵”稅調(diào)庫通知書，應(yīng)在TIPS手工錄入，經(jīng)復核無誤后下載到TBS處理。

　　第十九條各級國庫日終后將TBS中已辦理報解、入庫的各級預算收入報表等上傳TIPS.

第四章 銀行的業(yè)務(wù)處理

　　第二十條銀行通過網(wǎng)間互聯(lián)接收電子繳款書信息的，在收到國庫通過網(wǎng)間互聯(lián)發(fā)來的電子繳款書信息的當日，根據(jù)與納稅人簽訂的代理繳稅劃款協(xié)議或納稅人發(fā)出的劃款指令，將稅款從納稅人賬戶劃轉(zhuǎn)到“待結(jié)算財政款項”科目，并打印電子繳稅付款憑證一式二聯(lián)，一聯(lián)據(jù)以記賬，一聯(lián)交納稅人，同時通過網(wǎng)間互聯(lián)將成功扣款回執(zhí)發(fā)送TIPS.

　　銀行在收到TIPS發(fā)來的扣款成功回執(zhí)核對清單后，按清單所列金額于當日、至遲次日上午將稅款通過支付系統(tǒng)或同城票據(jù)交換劃繳國庫。

　　第二十一條銀行通過小額支付系統(tǒng)接收電子繳款書信息的，在收到國庫通過小額支付系統(tǒng)發(fā)來的小額借記支付報文后，在回執(zhí)期限內(nèi)，將稅款從納稅人賬戶劃轉(zhuǎn)“待結(jié)算財政款項”科目，并打印電子繳稅付款憑證一式二聯(lián)，一聯(lián)據(jù)以記賬，一聯(lián)交納稅人，同時向國庫返回小額借記業(yè)務(wù)回執(zhí)，將稅款劃繳國庫。

　　第二十二條國庫與銀行未實行資金集中清算的，銀行應(yīng)將稅款劃轉(zhuǎn)到清算國庫；國庫與銀行實行資金集中清算的，銀行應(yīng)將稅款劃轉(zhuǎn)到指定國庫。

　　第二十三條納稅人賬戶余額不足以支付電子繳款書金額的、納稅人賬戶信息有誤的，銀行應(yīng)及時通過網(wǎng)間互聯(lián)返回扣款不成功回執(zhí)，或通過小額支付系統(tǒng)在回執(zhí)期限內(nèi)返回小額支付業(yè)務(wù)回執(zhí)，拒絕付款。

第五章 特殊業(yè)務(wù)的處理

　　第二十四條稅務(wù)機關(guān)在規(guī)定的時間內(nèi)未收到實時繳稅回執(zhí)信息時，可以發(fā)起沖正信息沖銷該筆業(yè)務(wù)。TIPS收到?jīng)_正信息后，與對應(yīng)的電子繳款書信息進行核對，確認已收到扣款成功回執(zhí)的，拒絕沖正；確認已收到扣款不成功回執(zhí)或未收到扣款回執(zhí)的，實時向稅務(wù)機關(guān)返回同意沖正信息，并對未收到扣款回執(zhí)的，通過網(wǎng)間互聯(lián)實時向銀行發(fā)出沖正信息。銀行收到?jīng)_正信息后，辦理沖正。

　　第二十五條稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)已發(fā)出的批量扣稅信息包中有錯誤的明細信息時，可以對整個信息包或其中的單筆信息發(fā)起止付申請。TIPS接收到止付申請后，檢查原批量扣稅信息包的處理狀態(tài)，并根據(jù)該信息包的處理狀態(tài)進行相應(yīng)的處理。

　?。ㄒ唬㏕IPS已經(jīng)收到銀行通過網(wǎng)間互聯(lián)返回扣款成功或通過小額支付系統(tǒng)返回同意付款回執(zhí)的，立即返回拒絕止付的止付應(yīng)答；TIPS已經(jīng)收到銀行通過網(wǎng)間互聯(lián)返回扣款不成功或通過小額支付系統(tǒng)返回拒絕付款回執(zhí)的，立即返回止付成功的止付應(yīng)答。

　　（二）TIPS尚未轉(zhuǎn)發(fā)原批量扣稅信息包的、轉(zhuǎn)發(fā)失敗的或被銀行拒絕接收的，立即返回稅務(wù)機關(guān)止付成功的止付應(yīng)答。

　　（三）TIPS已經(jīng)將原批量扣稅信息包通過網(wǎng)間互聯(lián)轉(zhuǎn)發(fā)銀行但扣款結(jié)果未知的，立即通過網(wǎng)間互聯(lián)向銀行轉(zhuǎn)發(fā)止付申請。

　　銀行收到止付申請后，檢查所對應(yīng)的電子繳款書信息是否已扣款，如已扣款，則返回拒絕止付的止付應(yīng)答；否則返回止付成功的止付應(yīng)答。

　?。ㄋ模㏕IPS已經(jīng)將原批量扣稅信息包下載TBS通過小額支付系統(tǒng)轉(zhuǎn)發(fā)銀行但扣款結(jié)果未知的，轉(zhuǎn)發(fā)該止付申請至對應(yīng)的TBS，TBS接收到止付申請后，檢查是否已經(jīng)收到銀行返回的小額借記業(yè)務(wù)回執(zhí)，如果已經(jīng)收到同意付款的回執(zhí)，則返回拒絕止付的止付應(yīng)答；如果已經(jīng)收到拒絕付款的回執(zhí)，則返回止付成功的止付應(yīng)答；如果未收到小額借記業(yè)務(wù)回執(zhí)，則將止付申請轉(zhuǎn)發(fā)銀行，并根據(jù)CCPC轉(zhuǎn)來的止付應(yīng)答作相應(yīng)處理。

　　銀行收到止付申請后，檢查所對應(yīng)的電子繳款書信息是否已返回小額借記業(yè)務(wù)回執(zhí)，如已返回借記回執(zhí)，則返回拒絕止付的止付應(yīng)答；否則返回止付成功的止付應(yīng)答。

　　第二十六條止付業(yè)務(wù)的應(yīng)答方應(yīng)在回執(zhí)期限內(nèi)做出應(yīng)答。

第六章 附則

　　第二十七條稅務(wù)部門征收的其他收入的電子繳庫也適用本辦法。

　　第二十八條代理國庫參照本辦法執(zhí)行。

　　第二十九條本辦法由中國人民銀行負責解釋和修訂。中國人民銀行上海總部，各分行、營業(yè)管理部，省會（首府）城市中心支行及大連、青島、寧波、廈門、深圳市中心支行可根據(jù)本辦法，結(jié)合本地區(qū)具體情況制定補充辦法，并報總行備案。

　　第三十條本辦法自TIPS系統(tǒng)試運行之日起施行。