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備考信息
?、谄髽I(yè)因支付內(nèi)部職工出差等原因所需的現(xiàn)金,按支出憑證所記載的金額,借記“其他應收款”等科目,貸記本科目,收到出差人員交回的差旅費剩余款并結(jié)算時,按實際收回的現(xiàn)金,借記本科目,按應報銷的金額,借記“管理費用”等科目,按實際借出的現(xiàn)金,貸記“其他應收款”科目。
③企業(yè)因其他原因收到的現(xiàn)金,借記本科目,貸記有關科目;支出現(xiàn)金,借記相關科目,貸記本科目。
④本科目期末借方余額,反映企業(yè)庫存的現(xiàn)金。
【例】簽發(fā)現(xiàn)金支票、提取現(xiàn)金3000元備用,編制會計分錄如下:
借:庫存現(xiàn)金 3000
貸:銀行存款 3000
職工王麗預借差旅費500元,以現(xiàn)金支付,編制會計分錄如下:
借:其他應收款——王麗 500
貸:庫存現(xiàn)金 500
以現(xiàn)金支付職工工資2000元,編制會計分錄如下:
借:應付職工薪酬 2000
貸:庫存現(xiàn)金 2000
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