出納管理現金的工作要點

來源: 正保會計網校編輯： 2011/02/18 09:24:55　　字體：大小

　　對于出納人員來說，現金管理的工作要點主要包括以下內容：

　　（1）規(guī)定現金的使用范圍。

　　《現金管理暫行條例》第五條規(guī)定，開戶單位可以在下列范圍內使用現金：

　?、俾毠すべY、各種工資津貼。

　?、趥€人勞動報酬，包括稿費和講課費及其他專門工作的報酬。

　　③支付給個人的獎金，包括根據國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。

　?、芨鞣N勞保、福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出，如轉業(yè)、復員、退伍、退職、退休費和其他按規(guī)定發(fā)給個人的費用。

　?、菹騻€人購買農副產品和其他物資支付的價款。

　?、蕹霾钊藛T必須隨身攜帶的差旅費。

　?、咧Ц陡鲉挝婚g在轉賬結算起點（1 000元）以下的零星支出。

　?、嘀袊嗣?a class="bule" href="http://galtzs.cn/wangxiao/ccbp/" target="_blank">銀行確定需要支付現金的其他支出。凡是不屬于現金結算范圍的，應通過銀行進行轉賬結算。

　?。?）規(guī)定庫存現金限額。

　　企業(yè)的庫存現金限額由其開戶銀行根據實際需要核定，一般為3～5天的零星開支需要量。邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的企業(yè)，庫存現金限額可以多于5天，但不能超過15天的日常零星開支量。企業(yè)必須嚴格按規(guī)定的限額控制現金結余量，超過限額的部分，必須及時送存銀行。

　　（3）企業(yè)不得坐支現金。

　　企業(yè)支付現金時，可以從企業(yè)庫存現金中支付，也可以從銀行存款中提取現金支付，但不能從本企業(yè)的現金收入中直接支付（此為坐支）。企業(yè)坐支現金，不利于銀行對企業(yè)的往來結算進行監(jiān)督。企業(yè)收入的現金必須當日送存銀行，注明款項的來源。支取現金時，必須在現金支票上注明用途。

　?。?）現金日常收支管理。

　　① 現金收入應于當日送存銀行，如當日送存銀行確有困難，由銀行確定送存時間。

　?、?企業(yè)可以在現金使用范圍內支付現金或從銀行提取現金，但不得從本單位的現金收入中直接支付（坐支）。因特殊情況需要坐支現金的，應當事先報經開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。企業(yè)應定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。

　?、?企業(yè)從銀行提取現金時，應當在取款憑證上寫明具體用途，并由財會部門負責人簽字蓋章后，交開戶銀行審核后方可支取。

　　④ 因采購地點不固定，交通不便，生產或者市場急需，搶險救災以及其他情況必須使用現金的，企業(yè)應當提出申請，經開戶銀行審核批準后，方可支付現金。

　　（5）現金賬目管理。

　　企業(yè)必須建立健全的現金賬目，逐筆登記現金收入和支出，做到賬目日清日結，賬款相符。

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