酒店一切經(jīng)營活動的目的都是為著盈利。一個企業(yè)離開了盈利，它就無法生存下去。財務(wù)部在酒店的經(jīng)活動中負責(zé)收集、記錄、分類、總括、分析貨幣交易以及由此而得出的結(jié)果和結(jié)論，向管理者提供經(jīng)營資料，供總經(jīng)理進行經(jīng)營決策。

　　財會部在酒店的經(jīng)營中起著財務(wù)和計劃管理、會計核算管理、資金管理、外匯管理、固定資產(chǎn)管理、家具用具設(shè)備管理、物料用品管理、費用管理、成本管理、利潤管理、合同管理和商品、原料和物料的采購管理、倉庫物資管理的重要作用。通過財務(wù)部門進行上述有效管理，能使酒店的經(jīng)營活動獲得更大的經(jīng)濟效益，從而促進企業(yè)不斷向前發(fā)展。

　　一、會議核算管理

　　1.會計核算原則

　?。?）遵守中華人民共和國的法律法規(guī)、條例及政策的有關(guān)規(guī)定和批準(zhǔn)的協(xié)議、合同。

　?。?）會計年度采用歷年制。即自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個會計制度。

　　（3）采用借貸復(fù)式記賬法記賬。

　?。?）根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則記賬。即凡是本期已經(jīng)實現(xiàn)的收益和已經(jīng)使用的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)作為本期的收益與費用入賬。凡不屬于本期的收益與費用，即使款項已在本期收付，都不應(yīng)作為本期的收益與費用處理。

　　（5）一切會計憑證、賬薄、報表等各種會計記錄，都必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行登記，做到手續(xù)齊備，內(nèi)容完整，準(zhǔn)確及時。

　?。?）記賬用的貨幣單位為人民幣。憑證、賬簿、報表均用中文書記。

　?。?）一切收入與費用的計算，必須互相配合，必須在同一時期內(nèi)登記入賬，不應(yīng)脫節(jié)，不應(yīng)提前或推后。

　?。?）劃清資本出去與收益支出的界限，不能互相混淆。

　?。?）有關(guān)會計處理方法，前后各期必須一致，不得任意改變，如有改變，須經(jīng)批準(zhǔn)。

　?。?0）建立內(nèi)部稽核制度，對款項的支付，財產(chǎn)物資的收發(fā)保管，債權(quán)債務(wù)的發(fā)生與清算各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，都要有明確的經(jīng)濟責(zé)任，有合法的憑證，并經(jīng)授權(quán)人員審核簽證。

　　2.會計科目

　?。?）資產(chǎn)類

　?、佻F(xiàn)金

　　每項現(xiàn)金分人民幣和外匯兩類。

　　核算酒店庫存現(xiàn)金，找數(shù)備用金和零用金備用金。

　　設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，根據(jù)收付憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序，逐日登記。

　?、阢y行存款

　　核算酒店存入銀行的各種存款。

　　“根據(jù)人民幣、外幣（主要折為美元）等不同貨幣存入不同銀行，分別設(shè)置“銀行存款日記賬”，根據(jù)收、付憑證日逐筆登記，結(jié)出余數(shù)。

　　采用人民幣為記賬單位，對美元或其他外幣存款，在登記外幣金額的同時，按當(dāng)日銀行匯率折合人民幣登記。

　?、蹜?yīng)收賬款

　　核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場及其附屬項目的營業(yè)收入中對方的欠款。

　　分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項，按團體或個人設(shè)分戶賬。

　　設(shè)立專人負責(zé)催收賬款，對不能收回的賬款必須查明原因追究責(zé)任，并取得有關(guān)證明。報財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準(zhǔn)，轉(zhuǎn)為壞賬損失。

　?、芷渌麘?yīng)收款

　　核算應(yīng)收賬款不包括的其他應(yīng)收款，包括按金，應(yīng)付保險賠償?shù)取?

　　按不同貨幣和債務(wù)人每月編制明細表進行核算。

　?、荽龜傎M用

　　核算已經(jīng)發(fā)生，但應(yīng)由本期和以后時期分別負擔(dān)的各項費用，如持?jǐn)偙ｋU費等。

　　對支付金額較少，不超過人民幣多少（由酒店定）以下的費用，不入本科目。

　　每項待攤費用一般在12個月內(nèi)分?jǐn)偼戤叀?

　?、薮尕?

　　核算餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領(lǐng)用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲備的各種包裝容器。

　　存貨按不同類別倉庫設(shè)專人管理，按品名設(shè)明細賬登記，定期盤點。

　?、咂渌鲃淤Y產(chǎn)

　　不屬于以上六個科目的流動資產(chǎn)屬于本科目核算。根據(jù)不同類型或項目，每月編制明細表進行核算。

　?、喙潭ㄙY產(chǎn)

　　核算所有固定資產(chǎn)的原價。

　　所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，或單價在人民幣多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備和其他設(shè)備。第一批購入的營業(yè)性設(shè)備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多少（由酒店定）以下，也屬于固定資產(chǎn)。

　?、崂塾嬚叟f

　　核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標(biāo)準(zhǔn)，按項目提取折舊額，并設(shè)置登記卡登記。根據(jù)合作經(jīng)營合同的精神，每月提取的折舊額，優(yōu)先用于歸還資本。

　　⑩開辦費（指新建酒店）

　　核算為籌辦企業(yè)而支付的費用。本科目在開業(yè)后多少個月攤銷由酒店定。每月分?jǐn)偹觅Y金優(yōu)先用于歸還投資者。

　　11.其他遞延費用

　　核算一次支付金額較大、收效時間較長、不應(yīng)作本期全部負擔(dān)的費用，如設(shè)備保養(yǎng)費、廣告費、在未還清本息前的固定資產(chǎn)更新等。

　　每項金額通常需要超過人民幣10萬元以上或由酒店定。按項目根據(jù)收效時間按期轉(zhuǎn)入費用。

　?。?）負債類

　?、賾?yīng)付賬款

　　核算購入的設(shè)備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務(wù)供應(yīng)而拖欠的款項。對往來款項較大及往來次數(shù)頻密的單位，按不同貨幣和單位戶名分別設(shè)立明細賬。

　?、趹?yīng)付工資

　　核算本期應(yīng)付給員工的各種工資，包括固定工資、浮動工資、獎金和補貼等。按應(yīng)付工資的明細賬核算。

　　③應(yīng)付稅金

　　核算應(yīng)付的各種稅金，如工商統(tǒng)一稅、所得稅、牌照稅等。

　　按稅金種類設(shè)明細賬登記。

　?、芷渌麘?yīng)付賬及稅金

　　核算應(yīng)付賬款、應(yīng)付稅金以外的其他各項應(yīng)付款，包括應(yīng)付手續(xù)費、應(yīng)付賠償費、存入保證金、各種暫收預(yù)收款等。按不同類別，不同貨幣和債權(quán)人每月編制明細表進行核算。

　　⑤預(yù)提費用

　　核算預(yù)提計入成本、費用而實際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢范圍內(nèi)的各項支出。超過范圍須經(jīng)職權(quán)單位或人員批準(zhǔn)。按費用性質(zhì)設(shè)明細賬。

　?、奚鐣趧颖ｋU基金

　　核算按規(guī)定提取的社會勞動保險基金。此科目要?？顚Ｓ?。

　?、叽€投資

　　此科目為貸款科目，為核算本年應(yīng)歸還的投資數(shù)，其金額應(yīng)匯而尚未匯出之?dāng)?shù)。

　　（3）資本類

　?、賹嵤召Y本

　　核算資本總額。按投資者戶名設(shè)明細賬。

　　②歸還資本

　　本科目為借方科目，以每年未分配利潤加固定資產(chǎn)折舊及推銷開辦費之同數(shù)量資金，撥作歸還資本之用，累積金額即為歸還總數(shù)。

　?、郾灸昀麧?

　　核算本年內(nèi)實現(xiàn)的利潤（或虧損）總額。

　　年度結(jié)算時將營業(yè)收入、營業(yè)成本、費用、匯兌損益和營業(yè)外收支等各科目的余額分別轉(zhuǎn)入本科目，在本科目內(nèi)出本年實現(xiàn)的利潤（或虧損）、最后將余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤”.

　?、芊峙淅麧?

　　核算酒店利潤的分配和歷年利潤分配后的結(jié)存金

　　（4）損益類

　?、贍I業(yè)收入

　　核算酒店經(jīng)營范圍內(nèi)的各項業(yè)務(wù)收入。

　　營業(yè)收入分為：

　　酒店收入：客房、餐 飲、出租汽車、 洗衣、舞廳、游戲機、音樂茶座、電話、電傳、健身房、 桑拿浴室、桌球、網(wǎng)球、保齡球、音樂廳、美容中心。

　　住宅大樓收入：出租高級公寓租金及大樓其他收入。

　　商業(yè)大樓收入：出租寫字樓及大樓其他收入。

　　商場收入：自營商場收入、出租商場租金及商場其他收入。

　　其他收入：不屬于上列收入的劃為其他收入。

　?、跔I業(yè)稅金

　　根據(jù)各項營業(yè)收入的不同稅率，核算本期應(yīng)負擔(dān)的工商統(tǒng)一稅、土地使用費及其他費用和稅金。

　　根據(jù)各項營業(yè)稅分別列賬登記。

　?、蹱I業(yè)部門直接成本。

　　核算營業(yè)過程中支付的直接成本支出。

　　④營業(yè)部門直接費用

　　核算能夠劃分各部門發(fā)生的各項費用。

　　根據(jù)營業(yè)收入的各部門劃分作為本科目的子目和細目。

　　各部門直接費用中除“薪金及有關(guān)費用”子目外，其余子目根據(jù)各部門或各項業(yè)務(wù)的不同性質(zhì)及需要分別命名。

　?、莘菭I業(yè)部門費用

　　薪金及有關(guān)費用：凡所有屬于行政及一般部門，如市場推廣（公共關(guān)系“銷售”）部，物業(yè)操作及保養(yǎng)部的薪金及有關(guān)費用劃歸此項目。

　　其他間接費用：如行政及一般費用、市場推廣費、物業(yè)操作及保養(yǎng)費、能源供應(yīng)費。

　　上述四類費用的子目將根據(jù)不同性質(zhì)及需要分別命名。

　?、逘I業(yè)外收支

　　匯兌損益：核算因匯率差異而發(fā)生的匯兌損益、并以實現(xiàn)數(shù)為。記賬匯率的變動，有關(guān)外幣各賬戶的賬面余額均不作調(diào)整。

　　保險費、借款利息：房屋和內(nèi)部保險的各種費用及正常經(jīng)營所需的利息的支出（可用銀行存款利息收入沖減本科目）。

　　售賣資產(chǎn)損益：核算提前報廢或出售的單價在人民幣多少錢（由酒店定）以上固定資產(chǎn)的變價凈收入與該項固定資產(chǎn)凈值的差額。

　?、咄其N開辦費

　　核算籌備開業(yè)而發(fā)生的開辦費按月分?jǐn)?。酒店?jīng)營活動中提出的攤銷開辦費資金用于歸還投資資本。

　?、喙潭ㄙY產(chǎn)折舊

　　核算固定資產(chǎn)按月提取的折舊費。提取的折舊資金通常用于歸還投資資本。

　?、嵬顿Y利息

　　根據(jù)投資總額按期核算應(yīng)付利息。提取利息金額用于歸還資本的利息。

　　3.會計各項主要環(huán)節(jié)的核算

　?。?）貨幣資金及往來款項的核算。

　?。?）存貨的核算。

　?。?）固定資產(chǎn)的核算。

　?。?）成本和費用的核算。

　?。?）營業(yè)收入和利潤的核算。

　?。?）投入資本的核算。

　　4.會計憑證和會計賬簿

　　（1）每發(fā)生一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須取得或者填寫原始憑證。各種原始憑證必須內(nèi)容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確。自制的原始憑證則由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門的負責(zé)人和經(jīng)辦人員簽證。

　?。?）記賬憑證包括收款憑證、付款憑證。各種記賬憑證、必須填明日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、會計科目、金額等。經(jīng)過制單人、指定的審核人員和會計部負責(zé)人簽證后，據(jù)此記賬。

　　各種記賬憑證連同所付原始憑證，均須證明憑證種類、張數(shù)、起訖號碼、所屬年度、月份、并由有關(guān)人員簽證、歸檔保管，不得丟失。對于某些需要永遠保存的重要憑證，應(yīng)另外保管，并在該項原始憑證和有關(guān)記賬憑證上加注說明。

　?。?）對外開出的憑證都要依次編號，并應(yīng)自留副本或存根，副本或存根上所記載的內(nèi)容和金額必須與正本一致。副本和存根應(yīng)妥善保存。誤寫或收回作廢的對外憑證的正本，應(yīng)附于原編號的副本或存根之上。短缺或不能收回的，應(yīng)在副本或存根上注明理由。

　　（4）尚未使用的重要空白憑證，如支票簿、現(xiàn)金收據(jù)等，都要由會計部專設(shè)登記簿進行登記，妥善保管，防止丟失。領(lǐng)用時，應(yīng)經(jīng)過指定的人員批準(zhǔn)并登記后由領(lǐng)用人簽名。

　　（5）由電腦記錄的賬簿具有不能涂改或用褪色藥水消除字跡的優(yōu)點，發(fā)生錯誤時只能另行填制記賬憑證，予以更正。

　　由人手記錄的賬簿和會計憑證，不得刮擦、挖補；涂改或用褪色藥水消除字跡，發(fā)生錯誤時，應(yīng)根據(jù)錯誤性質(zhì)和具體情況，采用劃線或另行填制記賬憑證簿方法，予以更正。劃線更正時，應(yīng)由記賬人員在更正處蓋章或簽名。

　?。?）各種賬簿應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證、記賬憑證、憑證匯總表進行登記，要逐項記載：發(fā)生日期、憑證編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額等。

　　5.會計檔案

　　（1）會計憑證、會計賬簿和會計報表等各種會計檔案資料要妥善保管，不得丟失損壞。

　　（2）年度會計報表，會計師查賬報告等必須長期保存，一般會計憑證、憑證賬簿和月份、季度會計報表保存期限至少為15年。

　?。?）會計檔案保存期滿需要銷毀時，須開列清單，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審查、報上級主管部門和稅務(wù)機關(guān)同意后，才能銷毀。銷毀會計檔案的清單應(yīng)長期保存。