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農(nóng)資企業(yè)如何填寫增值稅

來源: 海南國稅 編輯: 2010/09/27 10:43:11  字體:

  【問題】

  我公司是農(nóng)資企業(yè),減免銷售增值稅,開手工票,請問我公司在申報表上是直接填寫票面金額,還是將票面銷售款除于1.03后再填寫申報?如我現(xiàn)在銷售給客戶開票10000元,請問在申報表上如何填? 3%的減免稅在賬上做什么科目呢?

  【解答】

  1.將票面銷售額除以1.03得出不含稅銷售額申報,如銷售貨物給客戶開票10000元則用10000元除以1.03。

  2.銷售時記

  借:銀行存款(應(yīng)收賬款、庫存現(xiàn)金)

   貸:主營業(yè)務(wù)收入

     應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

  減免時記

  借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

   貸:營業(yè)外收入

我要糾錯】 責任編輯:zoe

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