掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50
開發(fā)者:北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司
應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>
APP隱私政策:查看政策>
HD版本上線:點(diǎn)擊下載>
“預(yù)算是一種系統(tǒng)的方法,用來分配企業(yè)的財(cái)務(wù)、實(shí)物及人力等資源,以實(shí)現(xiàn)企業(yè)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)。企業(yè)可以通過預(yù)算來監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施進(jìn)度,有助于控制開支,并預(yù)測企業(yè)的現(xiàn)金流量與利潤。”這是“全球最佳實(shí)務(wù)數(shù)據(jù)庫”(Global Best Practice)中對預(yù)算的定義,現(xiàn)已成為很多企業(yè)管理者的共識。
然而,據(jù)相關(guān)部門調(diào)查表明,我國企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理時(shí)的問題不少,突出的表現(xiàn)是,當(dāng)編制和執(zhí)行全面預(yù)算時(shí),管理者會(huì)遭受到很多抱怨,“預(yù)算沒有很好地支持公司的戰(zhàn)略,甚至與之產(chǎn)生沖突”、“預(yù)算更多地注重成本的減少,而不夠注重價(jià)值的增加”、“預(yù)算管理中只是強(qiáng)調(diào)上下級的垂直命令與控制”、“預(yù)算管理缺乏彈性,對市場變化反應(yīng)遲鈍”等。
如何改善全面預(yù)算管理的實(shí)際效果,是個(gè)復(fù)雜的話題。但是從中國企業(yè)的實(shí)際情況出發(fā),如果能做到以下幾點(diǎn),企業(yè)的全面預(yù)算管理體系的威力將大大提升。
1.改變觀念,把財(cái)務(wù)部的全面預(yù)算變成全員的全面預(yù)算。
一直以來有一種錯(cuò)誤理解,把全面預(yù)算只當(dāng)成是財(cái)務(wù)部門的事,其他部門不過是輔助提供一些數(shù)據(jù)而已。其實(shí),全面預(yù)算是保證戰(zhàn)略實(shí)施的手段,直接關(guān)系到各種資源在企業(yè)內(nèi)部的分配。在編制過程中,財(cái)務(wù)部門也主要是提供服務(wù)支持的,真正的數(shù)據(jù)來源,從上到下,是戰(zhàn)略目標(biāo)的分解,從下到上,是企業(yè)每一個(gè)人的工作所需資源的匯總。從某種角度說,全面預(yù)算也是全員預(yù)算,如果每個(gè)人都關(guān)心預(yù)算,都支持預(yù)算,工作的開展就會(huì)有堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
2.成立專門的預(yù)算管理委員會(huì),從組織架構(gòu)方面保證預(yù)算的民主與合理。
為改變“預(yù)算只是財(cái)務(wù)部門的事”,應(yīng)成立專門的預(yù)算管理委員會(huì),負(fù)責(zé)每年的預(yù)算編制、調(diào)整。管理委員會(huì)應(yīng)深入分析企業(yè)生產(chǎn)實(shí)際,確定預(yù)算編制的方法。管理委員會(huì)由各部門的人員組成,按項(xiàng)目小組的方式運(yùn)作。
3.依靠公司戰(zhàn)略和運(yùn)作計(jì)劃,讓預(yù)算更精準(zhǔn)。
很多企業(yè)存在預(yù)算不準(zhǔn)的情況,要改變這一點(diǎn),必須注意預(yù)算在戰(zhàn)略和運(yùn)作計(jì)劃之間的銜接。在每年的預(yù)算啟動(dòng)會(huì)前,公司高層應(yīng)提出公司的戰(zhàn)略及跨年度發(fā)展戰(zhàn)略,而且戰(zhàn)略的目標(biāo)必須是清晰明確的。有的企業(yè)的戰(zhàn)略只是發(fā)展方向,如“成為明年國內(nèi)最大的 生產(chǎn)商”,沒有具體到目標(biāo),是難以成為預(yù)算編制的指導(dǎo)的。根據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo)的分解,可編制部門的運(yùn)作計(jì)劃,并據(jù)此編制部門的詳細(xì)預(yù)算。部門預(yù)算與戰(zhàn)略目標(biāo)的出入可通過幾輪修改和調(diào)整,避免預(yù)算由部門編制人員拍腦袋,或一些部門對下是一套預(yù)算,報(bào)到上面又是一套預(yù)算。
4.及時(shí)執(zhí)行預(yù)算分析評估:避免“編一套,做一套”。
預(yù)算在執(zhí)行過程中總會(huì)有偏離甚至大的出入,就需要對其原因進(jìn)行分析和評估。剛剛實(shí)行預(yù)算管理的企業(yè),這一點(diǎn)尤為重要。因?yàn)榻?jīng)驗(yàn)不足,可能一些偏離不是經(jīng)營中的問題,而是預(yù)算編制的問題,我們必須首先排除,對生產(chǎn)運(yùn)營過程的偏離,應(yīng)采用因素分析的方法,追根朔源,挖掘到差異的最低層。
預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果必須和部門的考核掛鉤。在很多公司,與預(yù)算相關(guān)的工作并未完全納入考核體系,尤其是預(yù)算編制的合理性,造成各個(gè)部門在編制中人為控制的因素過多,同時(shí),對超預(yù)算和上報(bào)預(yù)算不執(zhí)行等情況也未采取全面的考核措施,使得預(yù)算“編一套,做一套”。針對這些情況,需對全面預(yù)算管理的各個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié),設(shè)定相應(yīng)的考核指標(biāo)。如:對收入完成、費(fèi)用節(jié)省、預(yù)算編制錯(cuò)誤、預(yù)算調(diào)整次數(shù)等進(jìn)行系統(tǒng)全面的考核,并作為公司績效考核體系的重要組成部分,納入年度績效考核。從而提高預(yù)算在整個(gè)企業(yè)管理中的嚴(yán)肅性。
5.積極審慎調(diào)整預(yù)算。
一般人認(rèn)為企業(yè)應(yīng)盡可能不做預(yù)算調(diào)整,最多一年的期中調(diào)整一次。實(shí)際中對剛剛實(shí)行預(yù)算管理的企業(yè),因各方面條件的不成熟,一開始就完全按預(yù)算執(zhí)行,不做調(diào)整,是不現(xiàn)實(shí)的。比如企業(yè)的銷售部門,因市場的變化,費(fèi)用可能會(huì)不斷變化調(diào)整。在對既定的預(yù)算調(diào)整時(shí),應(yīng)十分謹(jǐn)慎。尤其是對那些影響戰(zhàn)略目標(biāo)的調(diào)整,最好保證一年調(diào)整一次左右。對不影響戰(zhàn)略目標(biāo)的調(diào)整,最好一個(gè)季度只調(diào)整一次。
責(zé)任編輯:文會(huì)計(jì)
安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50
開發(fā)者:北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司
應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>
APP隱私政策:查看政策>
HD版本上線:點(diǎn)擊下載>
官方公眾號
微信掃一掃
官方視頻號
微信掃一掃
官方抖音號
抖音掃一掃
Copyright © 2000 - galtzs.cn All Rights Reserved. 北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司 版權(quán)所有
京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號