預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出計(jì)算表的格式一般如表7-2所示。

　　表7-2 預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出計(jì)算表    

　單位：元

　　（六）制造費(fèi)用預(yù)算的編制

　　制造費(fèi)用預(yù)算，指生產(chǎn)成本中除直接材料、直接人工以外一切不能直接計(jì)人產(chǎn)品制造成本的間接制造費(fèi)用。這些費(fèi)用必須按成本習(xí)性劃分為固定制造費(fèi)用和制造費(fèi)用。變動(dòng)制造費(fèi)用以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)來(lái)編制，即根據(jù)預(yù)計(jì)生產(chǎn)量和預(yù)計(jì)的制造費(fèi)用分配率來(lái)計(jì)算；固定制造費(fèi)用是期間成本直接列入損益作為當(dāng)期利潤(rùn)的一個(gè)扣減項(xiàng)目，與本期的生產(chǎn)量無(wú)關(guān)，一般可以按照零基預(yù)算的編制方法編制。

　　制造費(fèi)用預(yù)算表一般如表7-3所示。

　　表7-3 制造費(fèi)用預(yù)算表金額

　　單位：元

　　（七）產(chǎn)品生產(chǎn)成本預(yù)算表的編制

　　產(chǎn)品成本預(yù)算是生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算的匯總。主要包括產(chǎn)品的單位成本、生產(chǎn)成本、銷(xiāo)售成本以及期初、期末產(chǎn)成品存貨成本等項(xiàng)內(nèi)容。這種預(yù)算是在生產(chǎn)預(yù)算、直接材料消耗及采購(gòu)預(yù)算、直接人工預(yù)算和制造費(fèi)用預(yù)算的基礎(chǔ)上編制的，通常應(yīng)反映各產(chǎn)品單位生產(chǎn)成本，有時(shí)還要反映年初年末存貨水平。

　　產(chǎn)品成本預(yù)算表的格式一般如表7-4所示。

　　表7-4 產(chǎn)品成本預(yù)算表

　　計(jì)劃產(chǎn)量：件 金額單位：元

　　（八）銷(xiāo)售費(fèi)用與管理費(fèi)用預(yù)算表的編制

　　銷(xiāo)售及管理費(fèi)用預(yù)算，是指為了實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷(xiāo)售和維持一般管理業(yè)務(wù)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。它以銷(xiāo)售預(yù)算為基礎(chǔ)，按照成本的性態(tài)分為變動(dòng)銷(xiāo)售及管理費(fèi)用和固定銷(xiāo)售及管理費(fèi)用。該預(yù)算與制造費(fèi)用預(yù)算是一樣的，需要?jiǎng)澐止潭ㄙM(fèi)用和變動(dòng)費(fèi)用列示。在這項(xiàng)預(yù)算表下也應(yīng)附列計(jì)劃期間預(yù)計(jì)銷(xiāo)售和管理費(fèi)用的現(xiàn)金支出計(jì)算表，以使編制現(xiàn)金收支預(yù)算。

　　銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算表的格式一般如表7-5所示。

　　表7-5 銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算表

　　管理費(fèi)用是搞好一般管理業(yè)務(wù)所必要的費(fèi)用。隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，一般管理職能日益重要，其費(fèi)用也相應(yīng)增加。在編制管理費(fèi)用預(yù)算時(shí)，要分析企業(yè)的業(yè)務(wù)成績(jī)和一般經(jīng)濟(jì)狀況，務(wù)必做到費(fèi)用合理化。管理費(fèi)用多屬于固定成本，所以，一般是以過(guò)去的實(shí)際開(kāi)支為基礎(chǔ)，按預(yù)算期的可預(yù)見(jiàn)變化來(lái)調(diào)整。重要的是，必須充分考察每種費(fèi)用是否必要，以便提高費(fèi)用效率。

　　管理費(fèi)用預(yù)算表的格式一般如表7-6所示。

　　表7-6 管理費(fèi)用預(yù)算表

　?。ň牛?zhuān)門(mén)決策預(yù)算與現(xiàn)金收支預(yù)算

　　專(zhuān)門(mén)決策預(yù)算往往涉及長(zhǎng)期建設(shè)項(xiàng)目的資金投放與籌措，并經(jīng)?？缒甓?，因此除個(gè)別項(xiàng)目外，一般不納入日常的業(yè)務(wù)預(yù)算旭應(yīng)計(jì)入與此有關(guān)的現(xiàn)金收支預(yù)算與預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表。

　　現(xiàn)金預(yù)算的編制，是以各項(xiàng)日常業(yè)務(wù)預(yù)算和特種決策預(yù)算為基礎(chǔ)來(lái)反映各預(yù)算期的收入款項(xiàng)和支出款項(xiàng)。其目的在于資金不足時(shí)如何籌措資金，資金多余時(shí)怎樣運(yùn)用資金，并且提供現(xiàn)金收支的控制限額，以便發(fā)揮現(xiàn)金管理的作用。

　　現(xiàn)金預(yù)算是保證現(xiàn)金管理的一個(gè)重要工具，它是企業(yè)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的綜合體現(xiàn)，反映出在計(jì)劃期內(nèi)，企業(yè)的現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出的平衡關(guān)系。企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員可根據(jù)這一現(xiàn)金預(yù)算來(lái)安排現(xiàn)金資源，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的正常運(yùn)行，并使現(xiàn)金發(fā)揮最大的效用。

　　（十）預(yù)計(jì)收益表和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表

　　預(yù)計(jì)收益表是用來(lái)綜合反映企業(yè)在計(jì)劃期生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的財(cái)務(wù)情況，并作為預(yù)計(jì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)最終成果的重要依據(jù)，是企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算中最主要的預(yù)算表之一；編制預(yù)計(jì)收益表的依據(jù)是各業(yè)務(wù)預(yù)算表、決策預(yù)算表和現(xiàn)金預(yù)算表。

　　預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表用來(lái)反映企業(yè)在計(jì)劃期末的財(cái)務(wù)狀況。編制時(shí)，以期初資產(chǎn)負(fù)債表為基礎(chǔ)，根據(jù)銷(xiāo)售、生產(chǎn)、資本等預(yù)算的有關(guān)數(shù)據(jù)加以調(diào)整編制。