預(yù)計現(xiàn)金支出計算表的格式一般如表7-2所示。

　　表7-2 預(yù)計現(xiàn)金支出計算表    

　單位：元

　　（六）制造費用預(yù)算的編制

　　制造費用預(yù)算，指生產(chǎn)成本中除直接材料、直接人工以外一切不能直接計人產(chǎn)品制造成本的間接制造費用。這些費用必須按成本習性劃分為固定制造費用和制造費用。變動制造費用以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)來編制，即根據(jù)預(yù)計生產(chǎn)量和預(yù)計的制造費用分配率來計算；固定制造費用是期間成本直接列入損益作為當期利潤的一個扣減項目，與本期的生產(chǎn)量無關(guān)，一般可以按照零基預(yù)算的編制方法編制。

　　制造費用預(yù)算表一般如表7-3所示。

　　表7-3 制造費用預(yù)算表金額

　　單位：元

　　（七）產(chǎn)品生產(chǎn)成本預(yù)算表的編制

　　產(chǎn)品成本預(yù)算是生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費用預(yù)算的匯總。主要包括產(chǎn)品的單位成本、生產(chǎn)成本、銷售成本以及期初、期末產(chǎn)成品存貨成本等項內(nèi)容。這種預(yù)算是在生產(chǎn)預(yù)算、直接材料消耗及采購預(yù)算、直接人工預(yù)算和制造費用預(yù)算的基礎(chǔ)上編制的，通常應(yīng)反映各產(chǎn)品單位生產(chǎn)成本，有時還要反映年初年末存貨水平。

　　產(chǎn)品成本預(yù)算表的格式一般如表7-4所示。

　　表7-4 產(chǎn)品成本預(yù)算表

　　計劃產(chǎn)量：件 金額單位：元

　　（八）銷售費用與管理費用預(yù)算表的編制

　　銷售及管理費用預(yù)算，是指為了實現(xiàn)產(chǎn)品銷售和維持一般管理業(yè)務(wù)所發(fā)生的各項費用。它以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)，按照成本的性態(tài)分為變動銷售及管理費用和固定銷售及管理費用。該預(yù)算與制造費用預(yù)算是一樣的，需要劃分固定費用和變動費用列示。在這項預(yù)算表下也應(yīng)附列計劃期間預(yù)計銷售和管理費用的現(xiàn)金支出計算表，以使編制現(xiàn)金收支預(yù)算。

　　銷售費用預(yù)算表的格式一般如表7-5所示。

　　表7-5 銷售費用預(yù)算表

　　管理費用是搞好一般管理業(yè)務(wù)所必要的費用。隨著企業(yè)規(guī)模的擴大，一般管理職能日益重要，其費用也相應(yīng)增加。在編制管理費用預(yù)算時，要分析企業(yè)的業(yè)務(wù)成績和一般經(jīng)濟狀況，務(wù)必做到費用合理化。管理費用多屬于固定成本，所以，一般是以過去的實際開支為基礎(chǔ)，按預(yù)算期的可預(yù)見變化來調(diào)整。重要的是，必須充分考察每種費用是否必要，以便提高費用效率。

　　管理費用預(yù)算表的格式一般如表7-6所示。

　　表7-6 管理費用預(yù)算表

　　（九）專門決策預(yù)算與現(xiàn)金收支預(yù)算

　　專門決策預(yù)算往往涉及長期建設(shè)項目的資金投放與籌措，并經(jīng)?？缒甓?，因此除個別項目外，一般不納入日常的業(yè)務(wù)預(yù)算旭應(yīng)計入與此有關(guān)的現(xiàn)金收支預(yù)算與預(yù)計資產(chǎn)負債表。

　　現(xiàn)金預(yù)算的編制，是以各項日常業(yè)務(wù)預(yù)算和特種決策預(yù)算為基礎(chǔ)來反映各預(yù)算期的收入款項和支出款項。其目的在于資金不足時如何籌措資金，資金多余時怎樣運用資金，并且提供現(xiàn)金收支的控制限額，以便發(fā)揮現(xiàn)金管理的作用。

　　現(xiàn)金預(yù)算是保證現(xiàn)金管理的一個重要工具，它是企業(yè)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的綜合體現(xiàn)，反映出在計劃期內(nèi)，企業(yè)的現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出的平衡關(guān)系。企業(yè)財務(wù)管理人員可根據(jù)這一現(xiàn)金預(yù)算來安排現(xiàn)金資源，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的正常運行，并使現(xiàn)金發(fā)揮最大的效用。

　　（十）預(yù)計收益表和預(yù)計資產(chǎn)負債表

　　預(yù)計收益表是用來綜合反映企業(yè)在計劃期生產(chǎn)經(jīng)營的財務(wù)情況，并作為預(yù)計企業(yè)經(jīng)營活動最終成果的重要依據(jù)，是企業(yè)財務(wù)預(yù)算中最主要的預(yù)算表之一；編制預(yù)計收益表的依據(jù)是各業(yè)務(wù)預(yù)算表、決策預(yù)算表和現(xiàn)金預(yù)算表。

　　預(yù)計資產(chǎn)負債表用來反映企業(yè)在計劃期末的財務(wù)狀況。編制時，以期初資產(chǎn)負債表為基礎(chǔ)，根據(jù)銷售、生產(chǎn)、資本等預(yù)算的有關(guān)數(shù)據(jù)加以調(diào)整編制。