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清產(chǎn)核資審計終結(jié)階段工作重點
(一)清產(chǎn)核資審計終結(jié)階段應(yīng)考慮的問題
1、對于申報損失的證明材料不足的，與客戶清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行溝通。對疑難問題向國資委進(jìn)行請示。
2、撰寫專項審計報告、管理建議書。
3、協(xié)助客戶按國資委的要求完善相關(guān)制度。尤其是對經(jīng)同意核銷的各項不良債權(quán)、不良投資，協(xié)助建立賬銷案存管理制度;對同意核銷的各項實物資產(chǎn)損失，制訂資產(chǎn)處置制度。
(二)清產(chǎn)核資審計終結(jié)階段工作內(nèi)容
1、協(xié)助客戶向國資委申報清產(chǎn)核資結(jié)果并按國資委反饋意見進(jìn)行回復(fù)。雖然清產(chǎn)核資的主體是企業(yè)，向國資委申請的主體也是企業(yè)，而作為會計師事務(wù)所，我們應(yīng)利用自己的專業(yè)優(yōu)勢，協(xié)助客戶撰寫清產(chǎn)核資報告與國資委進(jìn)行溝通，主動地向國資委匯報資產(chǎn)損失，準(zhǔn)備并回答國資委在審核過程中提出的問題，完善證據(jù)或補(bǔ)充材料。
2、完成各審計客體的工作底稿的整理、裝訂，二級、三級復(fù)核;完成并出具審計報告，對有必要專門出具管理建議書的出具管理建議書;完成公司的匯總與合并工作，撰寫項目總結(jié)報告;完成合并及匯總工作底稿的的整理，一、二、三級復(fù)核;完成公司的合并及其他需要出具報告的公司審計報告、管理建議、內(nèi)部控制制度審核報告，并與公司溝通定稿。
3、指導(dǎo)客戶根據(jù)國資委批復(fù)進(jìn)行賬務(wù)處理及完善內(nèi)部控制制度。
4、撰寫清產(chǎn)核資專項審計報告。資產(chǎn)損失的確認(rèn)和處理，涉及到國有資本的核銷，必須有合法合規(guī)的依據(jù)，必須分清會計責(zé)任和審計責(zé)任。因此我們采取詳式報告的形式，分別反映客戶申報核銷資產(chǎn)損失總額，及本所審核確認(rèn)的資產(chǎn)損失總額;分別反映按原制度申報核銷資產(chǎn)損失總額，及依據(jù)《企業(yè)會計制度》及《集團(tuán)公司資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提辦法》的相關(guān)規(guī)定申請預(yù)計資產(chǎn)損失總額：分別反映按匯總口徑申報核減所有者權(quán)益的損失總額，及按合并口徑申報核減所有者權(quán)益的損失總額。
責(zé)任編輯：zoe
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