內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)：新手常犯的幾大錯(cuò)誤

來源: 互聯(lián)網(wǎng) 編輯： 2013/08/13 14:28:03　　字體：大小

　　話說日月如梭，光陰似箭，不經(jīng)意間轉(zhuǎn)做內(nèi)審已一年有余，每次在回顧項(xiàng)目時(shí)，發(fā)現(xiàn)或多或少會(huì)犯一些錯(cuò)誤，會(huì)有東西沒有做到，令自己不滿意。為了自己能在以后的審計(jì)路上，少犯錯(cuò)誤；也為了給一些同仁新手做些參考，所以決意梳理在一路走來的內(nèi)審，所經(jīng)常犯過的一些錯(cuò)誤。

　　一、主要矛盾未抓住

　　我們每開展一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，或多或少，會(huì)有些審計(jì)發(fā)現(xiàn)，但這些審計(jì)發(fā)現(xiàn)，哪些主要矛盾，哪些是次要的，一定要分清。通過把一些孤立的發(fā)現(xiàn)串聯(lián)起來，再加上仔細(xì)的分析，找出導(dǎo)致產(chǎn)生重大風(fēng)險(xiǎn)的根本原因所在，提綱挈領(lǐng)，綱舉目張，這樣再和被審計(jì)人員溝通，既能說服被審計(jì)單位，樹立審計(jì)威信，又能真正的幫助他們找到癥結(jié)所以，改善目前的管理水平。

　　相反，如果我們未抓住主要矛盾或矛盾的主要方面，而是只發(fā)現(xiàn)了一些細(xì)枝末節(jié)，草草了事，那么，這些審計(jì)發(fā)現(xiàn)，不僅不能說服被審計(jì)對象，反而給他們留下審計(jì)人員一點(diǎn)也不專業(yè)的印象。我們也沒有發(fā)現(xiàn)他們管理的重點(diǎn)問題在哪里，只能向老板匯報(bào)這些可有可無的東西。而被審計(jì)對象也認(rèn)為我們就是抓他們小辮子，遇到壞一點(diǎn)的被審計(jì)單位，還會(huì)反咬我們一口，給我們扣個(gè)：審計(jì)部只會(huì)應(yīng)付工作，只會(huì)耽誤他們?nèi)粘９ぷ鞯?ldquo;帽子”，如果一旦在老板心理形成這樣一個(gè)概念，那審計(jì)部就沒有立足之地了。

　　二、專業(yè)不扎實(shí)

　　這里所指的專業(yè)不扎實(shí)是單批內(nèi)部審計(jì)的專業(yè)知識和能力，而不指被審計(jì)對象的專業(yè)，我們不是萬能的，被審計(jì)對象的專業(yè)我們不可能全部都掌握。

　　所謂內(nèi)部審計(jì)專業(yè)，我認(rèn)為應(yīng)該包括一些必備的知識和能力。知識包括一定的審計(jì)知識、財(cái)務(wù)知識、內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理知識、公司治理及單位經(jīng)營的業(yè)務(wù)等等，當(dāng)然有一定的信息技術(shù)知識更好；能力包括分析、發(fā)現(xiàn)、解決問題的能力，人際交往的技巧等等，只有具備了這些知識和能力，才能在審計(jì)具體項(xiàng)目時(shí)，綜合考慮到被審計(jì)單位形成問題的真正原因。例如一個(gè)采購人員工作沒有按常規(guī)做好，那么我們就會(huì)考慮到是因?yàn)槿耸謫栴}、時(shí)間問題、環(huán)境問題還是真正的存在什么風(fēng)險(xiǎn)，不能單純的想當(dāng)然就是采購人員沒有做好。

　　三、定位不準(zhǔn)確

　　謀定而后動(dòng)，思總是在行之前，才有好的結(jié)果。所以只有先想好了自身的定位，才知道自己的作用，在審計(jì)過程中才能掌握發(fā)深淺的尺度。

　　因?yàn)橹袊壳八幍陌l(fā)展階段關(guān)系，決定了中國內(nèi)審目前的處境，審計(jì)定位與企業(yè)發(fā)展階段、高層對內(nèi)審的理解，也與審計(jì)部門的能力有關(guān)，這總體上決定著內(nèi)審的作用，也決定著內(nèi)審的前途。

　　內(nèi)審的作用是監(jiān)督、檢查、評價(jià)等幾個(gè)重要的功能，如果開展項(xiàng)目是未把握基本內(nèi)定位，一不留神就會(huì)參與到具體業(yè)務(wù)中去。新手常常會(huì)犯此類的錯(cuò)誤，如在招標(biāo)開標(biāo)時(shí)，就特別容易參與進(jìn)去。內(nèi)審此時(shí)，只是一個(gè)監(jiān)督的過程。

　　筆者還遇到一些公司，竟然有內(nèi)審部來編寫各個(gè)業(yè)務(wù)部門的流程制度，這樣以來，在審計(jì)的時(shí)候，就變成自己審自己了。

　　其次就是在開展具體項(xiàng)目是，自己再與被審計(jì)單位溝通時(shí)，一定要注意自身定位，內(nèi)審只想公司、董事會(huì)負(fù)責(zé)，其它任何人都無權(quán)知道內(nèi)審的相關(guān)內(nèi)容，別人在問及內(nèi)審項(xiàng)目的進(jìn)展、結(jié)果等都可以保密。

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