24周年

財(cái)稅實(shí)務(wù) 高薪就業(yè) 學(xué)歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50

開發(fā)者:北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司

應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>

APP隱私政策:查看政策>

HD版本上線:點(diǎn)擊下載>

財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制設(shè)計(jì)流程

來(lái)源: 李三喜 編輯: 2013/08/13 08:35:26  字體:

  設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制是在評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上,對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制進(jìn)行設(shè)計(jì)的過程,是財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的關(guān)鍵環(huán)節(jié),基本程序包括:確定財(cái)務(wù)報(bào)告關(guān)鍵控制點(diǎn);明確財(cái)務(wù)報(bào)告控制目標(biāo);提出財(cái)務(wù)報(bào)告控制措施;設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)告控制證據(jù);完善財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)制度;繪制財(cái)務(wù)報(bào)告控制流程圖;編制財(cái)務(wù)報(bào)告控制矩陣。

  1、設(shè)計(jì)關(guān)鍵控制點(diǎn)。企業(yè)在構(gòu)建與實(shí)施財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制過程中,要針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果,確定財(cái)務(wù)報(bào)告的一般控制點(diǎn)和關(guān)鍵控制點(diǎn),并編制財(cái)務(wù)報(bào)告控制要點(diǎn)表。確定財(cái)務(wù)報(bào)告的一般控制點(diǎn)和關(guān)鍵控制是件很困難的事情,要根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況確定,也因人們的專業(yè)判斷而有所不同?!敦?cái)務(wù)報(bào)告指引》重點(diǎn)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的編制、財(cái)務(wù)報(bào)告的對(duì)外提供、財(cái)務(wù)報(bào)告的分析利用環(huán)節(jié)等進(jìn)行了規(guī)范。

  2、設(shè)計(jì)控制目標(biāo)。財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的目標(biāo)就是要保證財(cái)務(wù)報(bào)告合法、安全、有效、可靠,從而有效控制財(cái)務(wù)報(bào)告中可能存在的各種風(fēng)險(xiǎn),實(shí)際工作中,應(yīng)根據(jù)識(shí)別出來(lái)的財(cái)務(wù)報(bào)告具體風(fēng)險(xiǎn)來(lái)設(shè)計(jì),不能固定化、模式化。

  3、設(shè)計(jì)控制措施。企業(yè)在構(gòu)建與實(shí)施財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制過程中,要強(qiáng)化對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告控制點(diǎn),尤其是關(guān)鍵控制點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)控制,并采取相應(yīng)的控制措施。財(cái)務(wù)報(bào)告控制措施要與財(cái)務(wù)報(bào)告相融合,嵌入到財(cái)務(wù)報(bào)告流程當(dāng)中。按照企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引的要求,企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法律法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度,加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告編制、對(duì)外提供和分析利用全過程的管理,明確相關(guān)工作流程和要求,落實(shí)責(zé)任制,確保財(cái)務(wù)報(bào)告合法合規(guī)、真實(shí)完整和有效利用??倳?huì)計(jì)師或會(huì)計(jì)工作相關(guān)負(fù)責(zé)人組織和領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)報(bào)告的編制、對(duì)外提供和分析利用等相關(guān)工作。企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。

  4、設(shè)計(jì)控制證據(jù)。為了財(cái)務(wù)報(bào)告制度的有效實(shí)施,需要制定必要的表單,作為財(cái)務(wù)報(bào)告制度的附件,為財(cái)務(wù)報(bào)告過程留下控制證據(jù)。財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)文件資料很多,包括會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)分析報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)告結(jié)果傳遞記錄等。

  5、優(yōu)化控制制度。企業(yè)需要建立一系列制度體系和機(jī)制保障,促進(jìn)財(cái)務(wù)報(bào)告的作用得到有效發(fā)揮。財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制制度不是新建的一套獨(dú)立制度,而是將內(nèi)部控制思想嵌入到財(cái)務(wù)報(bào)告制度中去。財(cái)務(wù)報(bào)告制度到底制定多少個(gè),內(nèi)容到底有哪些,因企業(yè)的不同而不同,從務(wù)實(shí)角度考慮,不宜過多,可制定一套統(tǒng)一的業(yè)務(wù)外包控制管理制度。

  6、繪制控制流程圖。繪制財(cái)務(wù)報(bào)告控制流程圖要根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)告流程、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、控制點(diǎn)及相關(guān)的控制措施,結(jié)合具體單位的實(shí)際情況來(lái)繪制。特別要強(qiáng)調(diào)的是,應(yīng)把財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制流程和財(cái)務(wù)報(bào)告流程整合在一起,并在圖上標(biāo)示風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和控制點(diǎn)。

  7、編制控制矩陣。財(cái)務(wù)報(bào)告控制矩陣是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告流程圖中風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、控制措施和控制證據(jù)等要素的詳細(xì)說(shuō)明與描述,是財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制設(shè)計(jì)結(jié)果的集中體現(xiàn),也是企業(yè)內(nèi)部控制管理手冊(cè)重要組成部分。實(shí)際上是上述工作的綜合匯總。

  本階段設(shè)計(jì)工作成果是形成《財(cái)務(wù)報(bào)告控制控制要點(diǎn)及關(guān)鍵控制表》、《財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制目標(biāo)表》、《財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制措施表》、《財(cái)務(wù)報(bào)告控制證據(jù)表》、《財(cái)務(wù)報(bào)告制度完善建議表》、《財(cái)務(wù)報(bào)告控制流程圖》、《財(cái)務(wù)報(bào)告控制矩陣》等。

我要糾錯(cuò)】 責(zé)任編輯:佳佳
回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - galtzs.cn All Rights Reserved. 北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司 版權(quán)所有

京B2-20200959 京ICP備20012371號(hào)-7 出版物經(jīng)營(yíng)許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)