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銀行授信業(yè)務操作的審計要點
1、授權管理的審計。審計授權層次是否清晰，授權事項、范圍是否確定，責任是否明確，授權形式是否合規(guī)，授權及變動是否有書面依據(jù)。授信業(yè)務環(huán)節(jié)中不相容職務是否分離，以防止道德風險和操作風險的發(fā)生。授信業(yè)務的調(diào)查和審批部門是否分設，各部門、各負責人是否嚴格按規(guī)定程序操作。是否對所有客戶進行了綜合授信額度的審查、認定并據(jù)以實行。貸款是否符合信貸流程，是否符合貸審分離、貸審會制度和審批權限，授信業(yè)務審查要點是否落實，風險揭示及防范措施是否充分和完備。是否嚴格執(zhí)行授信審批程序，有無逆程序操作和放松授信標準的情況。
2、憑證和記錄的審計。審計授信業(yè)務流程中是否設置和使用適當?shù)膽{證和記錄，以確保授信業(yè)務活動記載準確，能夠全面反映授信業(yè)務的操作軌跡。如貸審會記錄、授信業(yè)務審批傳遞單、授信業(yè)務審定單、貸款合同、放款憑證等書面記錄是否完整反映業(yè)務軌跡。
3、授信業(yè)務操作環(huán)節(jié)的審計。（1）調(diào)查環(huán)節(jié)審計。貸前調(diào)查是否做到雙人調(diào)查、實地查看。對借款人的管理水平、生產(chǎn)經(jīng)營情況和財務狀況、發(fā)展前景、還款能力、信譽情況，借款的合法性、安全性、盈利性是否作了認真細致的調(diào)查并寫出信息充分的調(diào)查報告，以作為授信審查和決策的依據(jù)。（2）審查環(huán)節(jié)審計。審查人員對調(diào)查人員提供的資料是否進行認真的復核，審查意見是否簡單地建立在調(diào)查人員所作的調(diào)查結論基礎上。貸時審查是否根據(jù)借款人的資金需要和有關貸款條件的規(guī)定對借款人的申請進行認真的審查，有無認真揭示業(yè)務風險，并提出降低風險對策。（3）貸后管理環(huán)節(jié)審計。是否保持與借款人的密切聯(lián)系，貸后檢查有無做到雙人交叉，現(xiàn)場檢查；是否進行定期的信貸分析，發(fā)現(xiàn)問題是否及時上報，并采取相應的措施以防范信貸資產(chǎn)風險。授信業(yè)務檔案是否齊備。信息資料收集、記載、歸檔是否及時和完整。信貸員管理考核制度是否健全、有效。從事信貸重要崗位人員在離開本崗位時，是否對其在任職期間和職責權限內(nèi)所發(fā)放貸款的風險情況進行檢查認定，并嚴格工作移交手續(xù)。（4）決策環(huán)節(jié)審計。決策層次是否清晰，責任是否明確，決策執(zhí)行的反饋及調(diào)整是否及時。
【我要糾錯】 責任編輯：佳佳
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