1.Assurance engagements and external audit

　　鑒證業(yè)務和外部審計

　　Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance

　　重要性，真實、公允反映，合理保證

　　Appointment， removal and resignation of auditors

　　注冊會計師的聘用，解聘和辭職

　　Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion

　　審計意見類型：無保留意見，保留意見，否定意見，無法表示意見

　　Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality，

　　professional behavior

　　職業(yè)道德：獨立、客觀和公正，專業(yè)勝任能力，應有的關注，保密性，職業(yè)行為

　　Engagement letter

　　審計業(yè)務約定書

　　2.Planning and risk assessment

　　審計計劃和風險評估

　　General principles

　　一般原則

　　Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism

　　計劃和執(zhí)行審計業(yè)務應保持應有的職業(yè)懷疑態(tài)度

　　Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk

　　審計風險=固有風險×控制風險×檢查風險

　　Risk-based approach

　　風險導向型審計

　　Understanding the entity and knowledge of the business

　　了解被審單位

　　Assessing the risks of material misstatement and fraud

　　估計重大錯報或舞弊的風險

　　Materiality （level）， tolerable error

　　重要性水平，可容忍誤差

　　Analytical procedures

　　分析性復核程序

　　Planning an audit

　　制定審計計劃

　　Audit documentation： working papers

　　審計記錄：工作底稿

　　The work of others

　　利用其他人的工作

　　Rely on the work of experts

　　利用專家工作

　　Rely on the work of internal audit

　　利用內(nèi)部審計人員的工作

　　3.Internal control

　　內(nèi)部控制

　　The evaluation of internal control systems

　　內(nèi)部控制系統(tǒng)評價Tests of control

　　控制測試

　　Substantive procedures （time， nature， extent）

　　實質(zhì)性程序（時間，性質(zhì)，范圍）

　　Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc.

　　4.Audit evidence

　　審計證據(jù)

　　Obtain sufficient， appropriate audit evidence

　　獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)

　　Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement，

　　presentation and disclosure， rights and obligations

　　財務報表所包含的認定：完整性，發(fā)生，存在，計價，表達和披露，權利和義務

　　The audit of specific items

　　具體項目的審計

　　Receivables： confirmation

　　應收賬款：函證

　　Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties

　　存貨：盤點，截止測試，對第三方持有存貨進行函證Payables： supplier statement reconciliation， confirmation

　　應付賬款：供應商對賬，函證

　　Bank and cash： bank confirmation

　　貨幣資金：銀行函證

　　Auditing sampling

　　審計抽樣

　　5.Review

　　復核

　　Subsequent events

　　期后事項

　　Going concern

　　持續(xù)經(jīng)營

　　Management representations

　　管理層聲明

　　Audit finalization and the final review： unadjusted differences

　　終結(jié)審計和最后復核：未調(diào)整差異