四川7月面授：業(yè)財稅融合背景下實(shí)務(wù)案例應(yīng)用及差異調(diào)整

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2021/06/29 14:24:17　字體：大小

　　【主辦單位】正保會計網(wǎng)校|正保會計網(wǎng)校四川服務(wù)中心

　　【培訓(xùn)時間】2021年7月15-16日（周四、周五）

　　【培訓(xùn)地點(diǎn)】成都市

　　【相關(guān)費(fèi)用】非會員2980/人（含培訓(xùn)、資料及午餐費(fèi)用）

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【聯(lián)系電話】028-85954885

【受益對象】

財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、財務(wù)主管、財務(wù)人員、稅務(wù)會計等

【課程背景】

按照財政部的要求《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號——收入》（以下簡稱新收入）、《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號——金融工具確認(rèn)和計量》（以下簡稱新金融工具）、《企業(yè)會計準(zhǔn)則第21號-租賃》（以下簡稱新租賃）將在2021年1月1日起全面執(zhí)行，雖然已經(jīng)開始執(zhí)行但是大部分企業(yè)還沒有掌握新收入、新金融工具、新租賃準(zhǔn)則的轉(zhuǎn)換、核算、列報、披露、稅會計差異處理，特別是與當(dāng)前稅收政策不一致，存在大量稅會差異，為此本次培訓(xùn)安排了大量各行業(yè)的實(shí)務(wù)案例，幫助會員全面掌握新收入應(yīng)用和稅會差異處理及風(fēng)險控制。特別是一些特殊業(yè)務(wù)的實(shí)務(wù)處理對實(shí)務(wù)界財務(wù)人員產(chǎn)生巨大影響。

2019年4月30日財政部發(fā)布了《關(guān)于修訂印發(fā)2019年度一般企業(yè)財務(wù)報表格式的通知》，該通知主要是為解決執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則的企業(yè)在財務(wù)報告編制中的遇到的疑難問題，規(guī)范企業(yè)財務(wù)報表例報，提高會計信息質(zhì)量。針對2018年1月1日起分階段實(shí)施的《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號——金融工具確認(rèn)和計量》（財會〔2017〕7號）、《企業(yè)會計準(zhǔn)則第23號——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》（財會〔2017〕8號）、《企業(yè)會計準(zhǔn)則第24號——套期會計》（財會〔2017〕9號）、《企業(yè)會計準(zhǔn)則第37號——金融工具例報》（財會〔2017〕14號）（以上四項(xiàng)簡稱新金融準(zhǔn)則），這些準(zhǔn)則發(fā)布之后，實(shí)務(wù)普遍認(rèn)為學(xué)習(xí)難度大，對其中的條款不易理解，不會應(yīng)用一系列問題，金融資產(chǎn)任何一家企業(yè)均會涉及，應(yīng)用面大、普遍性強(qiáng)，本次培訓(xùn)列舉了大量的實(shí)務(wù)案例幫助學(xué)員加深理解與應(yīng)用。

《企業(yè)會計準(zhǔn)則第21號——租賃》（財會〔2018〕35號簡稱租賃準(zhǔn)則），租賃準(zhǔn)則取消承租人經(jīng)營租賃和融資租賃的分類，要求對所有租賃（短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃除外）確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，因?yàn)楸敬涡抻喌男伦赓U準(zhǔn)則新增加了兩個會計科目“使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債”，這兩個會計科目新的報表中以單獨(dú)的項(xiàng)目進(jìn)行列示。同時租賃的整個核算發(fā)生了重大改變，主要有：第一、完善了租賃的定義，增加了租賃識別、分拆、合并等內(nèi)容。第二、承租人不再將租賃區(qū)分為經(jīng)營租賃或融資租賃，而是采用統(tǒng)一的會計處理模型，對短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃以外的其他所有租賃均確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，并分別計提折舊和利息費(fèi)用。第三、改進(jìn)承租人后續(xù)計量，增加選擇權(quán)重估和租賃變更情形下的會計處理。第四、豐富出租人披露內(nèi)容，為報表使用者提供更多有用信息，從2021年1月1日全行業(yè)執(zhí)行的情況來看，目前過渡及轉(zhuǎn)換存在各種問題，實(shí)務(wù)界普遍應(yīng)用不理想，為此本次培訓(xùn)針對目前實(shí)務(wù)應(yīng)用中存在的問題全面進(jìn)行講解，指導(dǎo)實(shí)務(wù)界會員達(dá)到完全自主應(yīng)用的水平。

本課程涉及制造業(yè)、商業(yè)、房地產(chǎn)行業(yè)、建筑施工行業(yè)、軟件行業(yè)、電信行業(yè)、餐飲業(yè)、服務(wù)業(yè)、互聯(lián)網(wǎng)電商等多行業(yè)的實(shí)務(wù)案例。

【課程收益】

1.掌握并應(yīng)用舊新會計準(zhǔn)則銜接轉(zhuǎn)換及應(yīng)用案例

2掌握并應(yīng)用最新會計科目的使用規(guī)則

3.掌握并應(yīng)用相關(guān)特殊交易的會計核算與稅法之間的差異及處理方案

4.掌握主要責(zé)任人和代理人的判斷及稅會差異的處理

5.掌握合同變更與可變對價的判斷及稅會差異的處理

6.掌握基于客戶銷售額的可變對價的處理及稅會差異協(xié)調(diào)

7.掌握一般商品及服務(wù)的收入確認(rèn)及稅會差異的處理

8.掌握并應(yīng)用電商企業(yè)合同收入、成本與稅法之間的差異處理

9.掌握并應(yīng)用運(yùn)輸企業(yè)合同收入、成本與稅法之間的差異處理

10.掌握并應(yīng)用餐飲連鎖企業(yè)合同收入、成本與稅法之間的差異處理