財政部：2021年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編報

關(guān)于開展2021年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編報工作的通知

財會[2022]9號

黨中央有關(guān)部門，國務(wù)院各部委、各直屬機構(gòu)，全國人大常委會辦公廳，全國政協(xié)辦公廳，最高人民法院，最高人民檢察院，各民主黨派中央，有關(guān)人民團體，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳[局]，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團財政局：

　　為做好2021年度全國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編報工作，根據(jù)《財政部關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》[財會〔2015〕24號]和《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度[試行]》[財會〔2017〕1號]的有關(guān)要求，現(xiàn)就2021年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編報工作通知如下：

　　一、扎實做好內(nèi)部控制報告編報工作

　　各地區(qū)、各部門、各單位要提高政治站位，加強組織協(xié)調(diào)，扎實做好內(nèi)部控制報告編報工作，積極服務(wù)預(yù)算績效管理、政府過緊日子、財政資金規(guī)范安全高效使用、政府會計改革等中心工作，充分發(fā)揮內(nèi)部控制在提升行政事業(yè)單位治理效能、服務(wù)改革發(fā)展大局等方面的重要基礎(chǔ)作用。

　　[一]加強組織領(lǐng)導(dǎo)，層層壓實責任。各地區(qū)、各部門、各單位要加強組織領(lǐng)導(dǎo)，健全工作機制，制定工作方案，做好統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，層層壓實責任，確保符合條件的行政事業(yè)單位“應(yīng)報盡報”，扎實推進內(nèi)部控制報告的編制、匯總、審核、報送、分析、應(yīng)用等各項工作。各單位應(yīng)當根據(jù)本單位內(nèi)部控制建立與實施的實際情況，科學準確編制本單位《2021年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告》[見附件1]，經(jīng)本單位主要負責人批準后，按時完成上報工作。2021年度內(nèi)部控制報告分為正文和附表兩個部分，正文側(cè)重于以文字的形式展示單位內(nèi)部控制工作組織實施、經(jīng)驗做法、整改落實等情況，附表側(cè)重于以報表的形式展示單位內(nèi)部控制機構(gòu)運行、內(nèi)控制度建設(shè)與執(zhí)行等情況。各級匯總單位應(yīng)當對本級及所屬單位內(nèi)部控制報告進行匯總審核，編制并報送《2021年度地區(qū)[部門]行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告》[見附件2]。

　　[二]加大審核力度，提高編報質(zhì)量。各單位應(yīng)當加強內(nèi)部控制報告審核工作，并在內(nèi)部控制報告中填報審核情況。未經(jīng)審核的內(nèi)部控制報告不得匯總上報。各地區(qū)、各部門應(yīng)當對本級及所屬單位的內(nèi)部控制報告進行審核，并根據(jù)實際情況抽取一定比例的所屬單位，對編報質(zhì)量進行檢查，重點關(guān)注內(nèi)部控制報告內(nèi)容的真實性、完整性、規(guī)范性。審核檢查過程中要加強內(nèi)部控制報告與部門預(yù)決算、預(yù)算績效管理、政府采購、行政事業(yè)性國有資產(chǎn)報告等工作的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，確保同口徑數(shù)據(jù)的協(xié)調(diào)一致性。財政部各地監(jiān)管局可結(jié)合預(yù)算監(jiān)管工作，對中央駐地方預(yù)算單位的內(nèi)部控制報告進行審核，并將有關(guān)情況報送財政部[主送會計司和相關(guān)部門預(yù)算管理司，抄送預(yù)算司]。

　　[三]開展分析應(yīng)用，強化問題整改。各地區(qū)、各部門應(yīng)當堅持需求導(dǎo)向和問題導(dǎo)向，積極開展本地區(qū)、本部門內(nèi)部控制報告的專題分析和成果應(yīng)用，總結(jié)內(nèi)部控制報告應(yīng)用的經(jīng)驗做法和取得成效，報送典型案例，深入挖掘內(nèi)部控制報告在完善內(nèi)部管理制度、績效管理、監(jiān)督問責、干部選拔任用等方面的應(yīng)用價值，提升內(nèi)部控制工作成效。針對內(nèi)部控制報告反映的突出問題和薄弱環(huán)節(jié)，各單位應(yīng)當認真對照檢查，制定整改措施，進一步完善單位內(nèi)部控制體系。

　　[四]遵守保密規(guī)定，落實安全要求。各地區(qū)、各部門、各單位應(yīng)當重視內(nèi)部控制報告的安全保密工作。按照“誰產(chǎn)生、誰定密”的原則，由報送主體確定報告內(nèi)容是否涉及敏感信息或涉密信息。凡通過網(wǎng)絡(luò)方式報送的內(nèi)部控制報告，應(yīng)當按照規(guī)定進行脫敏脫密處理；涉及的敏感信息，應(yīng)當通過單機版軟件填報，并通過光盤等介質(zhì)離線報送；嚴禁報送涉密信息。

　　二、編報要求

　　[一]中央部門。各中央單位應(yīng)當于2022年4月15日后通過財政部統(tǒng)一報表平臺[]上的2021年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告填報系統(tǒng)開展編報工作。各中央部門應(yīng)當于2022年6月30日前完成本部門所屬單位內(nèi)部控制報告的審核匯總[匯總單位數(shù)量大于1000家的部門可延至2022年7月31日]，并在填報系統(tǒng)中上傳匯總內(nèi)部控制報告的可編輯版本及加蓋簽章的封面掃描件。內(nèi)部控制報告應(yīng)當由本部門主要負責人簽章，并加蓋公章。

　　中央垂直管理部門應(yīng)當按照垂直管理要求，審核并匯總本系統(tǒng)所屬各級單位的內(nèi)部控制報告。

　　中央駐地方各預(yù)算單位在向上級主管部門報送內(nèi)部控制報告的同時，還應(yīng)當將本單位[含下級預(yù)算單位]內(nèi)部控制報告抄送財政部當?shù)乇O(jiān)管局。

　　[二]地方財政部門。各地方單位應(yīng)當按照各省級財政部門規(guī)定的時間和要求，在本地二級部署的統(tǒng)一報表平臺上開展編報工作。各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團財政廳[局]應(yīng)當于2022年7月31日前完成對下級財政部門上報的地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告及同級行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的審核和匯總工作，并在填報系統(tǒng)中上傳匯總內(nèi)部控制報告的可編輯版本及加蓋簽章的封面掃描件。內(nèi)部控制報告應(yīng)當由財政廳[局]主要負責人簽章，并加蓋公章。

　　不宜采用網(wǎng)絡(luò)方式填報的單位，請于2022年4月15日后在財政部網(wǎng)站會計司頻道[]“在線服務(wù)”欄目下載單機版軟件填報。采用單機版報送的地區(qū)[部門]應(yīng)當將從單機版填報軟件中導(dǎo)出的各單位電子版內(nèi)部控制報告，以及匯總報告的可編輯版本及加蓋簽章的封面掃描件報送財政部[會計司]。

　　三、其他事項

　　[一]關(guān)于內(nèi)控報告編報資料。各地區(qū)、各部門、各單位可于2022年4月15日后從財政部網(wǎng)站會計司頻道[]“在線服務(wù)”欄目中下載查閱內(nèi)部控制報告填寫說明、系統(tǒng)填報操作手冊、講解視頻等編報資料。

　　[二]關(guān)于內(nèi)控報告編制工作總結(jié)評價。財政部將適時開展對各地區(qū)、各部門內(nèi)部控制報告的審核工作，并結(jié)合各中央部門和省級財政部門2021年度內(nèi)部控制報告編報情況，從組織報送、報告質(zhì)量、創(chuàng)新應(yīng)用等三個方面，對各中央部門和省級財政部門2021年度內(nèi)部控制報告編報工作進行總結(jié)通報。

　　附件：

1. 2021年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告

2.2021年度地區(qū)[部門]行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告（略）

　　財政部

　　2022年4月12日