24周年

財稅實務(wù) 高薪就業(yè) 學(xué)歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.30 蘋果版本:8.7.30

開發(fā)者：北京正保會計科技有限公司

應(yīng)用涉及權(quán)限：查看權(quán)限>

APP隱私政策：查看政策>

HD版本上線：點擊下載>

會計們注意！預(yù)提的工資應(yīng)在每年5月底前發(fā)完

來源: 國家稅務(wù)總局 編輯： 2016/01/29 09:20:22　字體：大 小

案情簡介

近期，地稅機(jī)關(guān)在某企業(yè)開展風(fēng)險應(yīng)對過程中發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2015年12月末有“應(yīng)付職工薪酬”貸方余額100萬元，未調(diào)整繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)會計稱，這是12月底準(zhǔn)備發(fā)的工資。

稅務(wù)分析

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第34號）的規(guī)定，企業(yè)在年度匯算清繳結(jié)束前向員工實際支付的已預(yù)提匯繳年度工資薪金，準(zhǔn)予在匯繳年度按規(guī)定扣除。

因此，該企業(yè)2015年12月末有“應(yīng)付職工薪酬”貸方余額100萬元，如果該企業(yè)在2016年5月31日前已經(jīng)發(fā)放，則該項支出形成的成本、費用，可以在2015年度的企業(yè)所得稅匯算清繳中扣除；如果該企業(yè)在2016年5月31日還沒有發(fā)放，則該項支出形成的成本、費用，需要在2015年度的企業(yè)所得稅匯算清繳中調(diào)增應(yīng)納稅所得額，并計算相應(yīng)的企業(yè)所得稅。

【我要糾錯】 責(zé)任編輯：zx

免費試聽

  • 商業(yè)模式創(chuàng)新與企業(yè)價值管理

    商業(yè)模式創(chuàng)新與企業(yè)價值管理免費聽

  • 中國18稅種詳解與實務(wù)應(yīng)用

    中國18稅種詳解與實務(wù)應(yīng)用免費聽

  • 科技研發(fā)企業(yè)財稅管控與經(jīng)營管理特訓(xùn)專題

    科技研發(fā)企業(yè)財稅管控與經(jīng)營管理特訓(xùn)專題免費聽

限時免費資料

  • 每日新聞/問答

    每日新聞/問答

  • 每周稅訊速遞

    每周稅訊速遞

  • 月度法規(guī)匯編

    月度法規(guī)匯編

  • 年度法規(guī)匯編

    年度法規(guī)匯編

  • 增值稅匯編

    增值稅匯編

  • 所得稅匯編

    所得稅匯編

掃碼關(guān)注我們

掃碼找組織

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - galtzs.cn All Rights Reserved.　北京正保會計科技有限公司 版權(quán)所有

京B2-20200959　京ICP備20012371號-7　出版物經(jīng)營許可證　京公網(wǎng)安備 11010802044457號