信息化技術破解電商征稅困局

電子商務改變著人們的生活，也為稅收征管工作帶來了挑戰(zhàn)和機遇。

國務院、國家稅務總局相繼發(fā)布了《關于大力發(fā)展電子商務加快培育經濟新動力的意見》和《關于堅持依法治稅更好服務經濟發(fā)展的意見》。這些意見明確規(guī)定了普通網店的自然人——店主也將被納入稅收監(jiān)管范疇。

電商征稅大勢所趨

中國電子商務研究中心的資料顯示，2014年，中國電子商務市場交易規(guī)模已達到13.4萬億元。預計到2020年，電子商務零售行為將拉動經濟增長5.48個百分點，成為拉動經濟增長的主導力量。

然而，電子商務對現(xiàn)行稅收征管體系提出了許多挑戰(zhàn)。

京東作為大型電子商務集團是電商征稅的主體之一。京東集團稅務與資金副總裁蔡磊表示，如今，中國的電子商務銷售額已位居世界前列，“互聯(lián)網+稅收”是一個迫在眉睫的實際問題。目前電子商務的稅收征管現(xiàn)狀還有一些難點。

蔡磊告訴記者，當下有些電商沒有工商注冊，納稅地點不好確定，而征稅對象的認定也存在一定模糊性，除此之外，電子商務的無紙化會導致課稅憑證不易保管。稅務登記制度也需要適應日新月異的互聯(lián)網經濟。蔡磊希望通過規(guī)范電商的稅收誠信來促進電商的經營誠信。

電商征稅未來的發(fā)展趨勢會是怎樣的呢？在赴美訪學過程中，中央財經大學稅收籌劃與法律研究中心主任蔡昌對電商征稅未來發(fā)展發(fā)展趨勢深有體會。

他說：“美國很早就開始重視對電子商務稅收問題的研究，比如利用《網絡免稅法案》對互聯(lián)網接入服務實行永遠免稅，利用《無限互聯(lián)網稅收公平法案》避免對無線互聯(lián)網服務的不公平稅收。通過《數字服務和數字產品稅收公平法案》避免對虛擬商品的不平等稅收。同時，又利用《互聯(lián)網稅收公平法案》促進網絡經濟活動與傳統(tǒng)商業(yè)活動的公平競爭。”同樣，在中國，對電商合理征稅已是大勢所趨。“首部《電子商務法》已經被列入全國人大的立法日程。該法律涉及電子商務征稅問題。同時，2015年1月國務院公布的《中華人民共和國稅收征收管理法修訂草案（征求意見稿）》明確規(guī)定，網上交易有納稅義務，還要推行納稅人識別號制度，即普通小網店的自然人店主也將被納入稅收監(jiān)管范圍。”蔡昌認為做到對電商普遍征稅需要時間。

其實，稅收監(jiān)管與支持互聯(lián)網經濟發(fā)展并不矛盾。政府應完善對電商的稅收優(yōu)惠和扶持性政策。“不難發(fā)現(xiàn)，隨著稅收法定原則的推行和稅法、征管手段緊跟網絡技術創(chuàng)新的發(fā)展，對電商征稅勢在必行。”蔡昌說。

用電子發(fā)票等信息化技術破解困局

面對高速發(fā)展的互聯(lián)網經濟，稅收問題也需要用互聯(lián)網思維進行應對。京東商城就開具了全國第一張電子發(fā)票。

蔡磊表示，從電子發(fā)票入手實現(xiàn)信息管稅有很多現(xiàn)實意義，比如環(huán)境保護、經濟管理、消費者權益保護等。因此，蔡磊也呼吁通過大力推廣電子發(fā)票、電子工商，進一步完善社會誠信體系、促進行業(yè)公平規(guī)范競爭。

與蔡磊的觀點不謀而合，蔡昌認為，稅收公平是稅收信用建設的基石。

公平的稅收可促進經濟發(fā)展，也帶來稅收誠信。同時，利用好大數據是解決稅收信用問題的關鍵。通過建立機制，暢通信息獲取渠道；通過搭建平臺，增強數據處理能力；利用信息技術手段，建立全社會基礎數據統(tǒng)一平臺；挖掘數據潛能，預測稅收信用的演化趨勢。

基于此，山東省稅務干部學校的有關專家還提出了應用信息化技術破解電子商務征管困局的建議，即廣泛應用數據庫技術以緩解信息不對稱的征管困局；應用云計算技術以有效地提高管理效率；應用信息安全技術以保障征管工作的順利開展；應用稅控技術和電子發(fā)票以有效發(fā)揮稅收征管手段。

京東集團稅務部經理吳婧也表示，作為一個稅務人員，只有通過電子工商、電子發(fā)票這些現(xiàn)代化稅收手段，才能真正對電商進行納稅監(jiān)管，從被動征管逐漸轉變?yōu)殡娚套园l(fā)履行稅收誠信，通過信息化稅收監(jiān)管，使得電商不敢、不愿進行虛假交易，通過稅收誠信引導商家的經營誠信，并凈化互聯(lián)網經濟環(huán)境。