信息化技術(shù)破解電商征稅困局

電子商務(wù)改變著人們的生活，也為稅收征管工作帶來(lái)了挑戰(zhàn)和機(jī)遇。

國(guó)務(wù)院、國(guó)家稅務(wù)總局相繼發(fā)布了《關(guān)于大力發(fā)展電子商務(wù)加快培育經(jīng)濟(jì)新動(dòng)力的意見(jiàn)》和《關(guān)于堅(jiān)持依法治稅更好服務(wù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的意見(jiàn)》。這些意見(jiàn)明確規(guī)定了普通網(wǎng)店的自然人——店主也將被納入稅收監(jiān)管范疇。

電商征稅大勢(shì)所趨

中國(guó)電子商務(wù)研究中心的資料顯示，2014年，中國(guó)電子商務(wù)市場(chǎng)交易規(guī)模已達(dá)到13.4萬(wàn)億元。預(yù)計(jì)到2020年，電子商務(wù)零售行為將拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)5.48個(gè)百分點(diǎn)，成為拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的主導(dǎo)力量。

然而，電子商務(wù)對(duì)現(xiàn)行稅收征管體系提出了許多挑戰(zhàn)。

京東作為大型電子商務(wù)集團(tuán)是電商征稅的主體之一。京東集團(tuán)稅務(wù)與資金副總裁蔡磊表示，如今，中國(guó)的電子商務(wù)銷(xiāo)售額已位居世界前列，“互聯(lián)網(wǎng)+稅收”是一個(gè)迫在眉睫的實(shí)際問(wèn)題。目前電子商務(wù)的稅收征管現(xiàn)狀還有一些難點(diǎn)。

蔡磊告訴記者，當(dāng)下有些電商沒(méi)有工商注冊(cè)，納稅地點(diǎn)不好確定，而征稅對(duì)象的認(rèn)定也存在一定模糊性，除此之外，電子商務(wù)的無(wú)紙化會(huì)導(dǎo)致課稅憑證不易保管。稅務(wù)登記制度也需要適應(yīng)日新月異的互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)。蔡磊希望通過(guò)規(guī)范電商的稅收誠(chéng)信來(lái)促進(jìn)電商的經(jīng)營(yíng)誠(chéng)信。

電商征稅未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)會(huì)是怎樣的呢？在赴美訪學(xué)過(guò)程中，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)稅收籌劃與法律研究中心主任蔡昌對(duì)電商征稅未來(lái)發(fā)展發(fā)展趨勢(shì)深有體會(huì)。

他說(shuō)：“美國(guó)很早就開(kāi)始重視對(duì)電子商務(wù)稅收問(wèn)題的研究，比如利用《網(wǎng)絡(luò)免稅法案》對(duì)互聯(lián)網(wǎng)接入服務(wù)實(shí)行永遠(yuǎn)免稅，利用《無(wú)限互聯(lián)網(wǎng)稅收公平法案》避免對(duì)無(wú)線互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)的不公平稅收。通過(guò)《數(shù)字服務(wù)和數(shù)字產(chǎn)品稅收公平法案》避免對(duì)虛擬商品的不平等稅收。同時(shí)，又利用《互聯(lián)網(wǎng)稅收公平法案》促進(jìn)網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與傳統(tǒng)商業(yè)活動(dòng)的公平競(jìng)爭(zhēng)。”同樣，在中國(guó)，對(duì)電商合理征稅已是大勢(shì)所趨。“首部《電子商務(wù)法》已經(jīng)被列入全國(guó)人大的立法日程。該法律涉及電子商務(wù)征稅問(wèn)題。同時(shí)，2015年1月國(guó)務(wù)院公布的《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法修訂草案（征求意見(jiàn)稿）》明確規(guī)定，網(wǎng)上交易有納稅義務(wù)，還要推行納稅人識(shí)別號(hào)制度，即普通小網(wǎng)店的自然人店主也將被納入稅收監(jiān)管范圍。”蔡昌認(rèn)為做到對(duì)電商普遍征稅需要時(shí)間。

其實(shí)，稅收監(jiān)管與支持互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展并不矛盾。政府應(yīng)完善對(duì)電商的稅收優(yōu)惠和扶持性政策。“不難發(fā)現(xiàn)，隨著稅收法定原則的推行和稅法、征管手段緊跟網(wǎng)絡(luò)技術(shù)創(chuàng)新的發(fā)展，對(duì)電商征稅勢(shì)在必行。”蔡昌說(shuō)。

用電子發(fā)票等信息化技術(shù)破解困局

面對(duì)高速發(fā)展的互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)，稅收問(wèn)題也需要用互聯(lián)網(wǎng)思維進(jìn)行應(yīng)對(duì)。京東商城就開(kāi)具了全國(guó)第一張電子發(fā)票。

蔡磊表示，從電子發(fā)票入手實(shí)現(xiàn)信息管稅有很多現(xiàn)實(shí)意義，比如環(huán)境保護(hù)、經(jīng)濟(jì)管理、消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)等。因此，蔡磊也呼吁通過(guò)大力推廣電子發(fā)票、電子工商，進(jìn)一步完善社會(huì)誠(chéng)信體系、促進(jìn)行業(yè)公平規(guī)范競(jìng)爭(zhēng)。

與蔡磊的觀點(diǎn)不謀而合，蔡昌認(rèn)為，稅收公平是稅收信用建設(shè)的基石。

公平的稅收可促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，也帶來(lái)稅收誠(chéng)信。同時(shí)，利用好大數(shù)據(jù)是解決稅收信用問(wèn)題的關(guān)鍵。通過(guò)建立機(jī)制，暢通信息獲取渠道；通過(guò)搭建平臺(tái)，增強(qiáng)數(shù)據(jù)處理能力；利用信息技術(shù)手段，建立全社會(huì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)統(tǒng)一平臺(tái)；挖掘數(shù)據(jù)潛能，預(yù)測(cè)稅收信用的演化趨勢(shì)。

基于此，山東省稅務(wù)干部學(xué)校的有關(guān)專(zhuān)家還提出了應(yīng)用信息化技術(shù)破解電子商務(wù)征管困局的建議，即廣泛應(yīng)用數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)以緩解信息不對(duì)稱(chēng)的征管困局；應(yīng)用云計(jì)算技術(shù)以有效地提高管理效率；應(yīng)用信息安全技術(shù)以保障征管工作的順利開(kāi)展；應(yīng)用稅控技術(shù)和電子發(fā)票以有效發(fā)揮稅收征管手段。

京東集團(tuán)稅務(wù)部經(jīng)理吳婧也表示，作為一個(gè)稅務(wù)人員，只有通過(guò)電子工商、電子發(fā)票這些現(xiàn)代化稅收手段，才能真正對(duì)電商進(jìn)行納稅監(jiān)管，從被動(dòng)征管逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)殡娚套园l(fā)履行稅收誠(chéng)信，通過(guò)信息化稅收監(jiān)管，使得電商不敢、不愿進(jìn)行虛假交易，通過(guò)稅收誠(chéng)信引導(dǎo)商家的經(jīng)營(yíng)誠(chéng)信，并凈化互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境。