交易性金融資產(chǎn)，填報(bào)在資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)在哪個(gè)項(xiàng)目列報(bào)？

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：muyanhua 2023/03/10 14:32:00　字體：大小

問

企業(yè)對(duì)合伙企業(yè)的投資計(jì)入交易性金融資產(chǎn)，填報(bào)在資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)在哪個(gè)項(xiàng)目列報(bào)？

《關(guān)于修訂印發(fā)2019年度一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式的通知》(財(cái)會(huì)〔2019〕6號(hào))附件2的資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)項(xiàng)目說明規(guī)定，“交易性金融資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，以及企業(yè)持有的指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的期末賬面價(jià)值。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“交易性金融資產(chǎn)”科目的相關(guān)明細(xì)科目的期末余額分析填列。自資產(chǎn)負(fù)債表日起超過一年到期且預(yù)期持有超過一年的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的非流動(dòng)金融資產(chǎn)的期末賬面價(jià)值，在“其他非流動(dòng)金融資產(chǎn)”項(xiàng)目反映。

企業(yè)對(duì)合伙企業(yè)的投資，往往自資產(chǎn)負(fù)債表日起超過一年到期且預(yù)期持有超過一年的，根據(jù)上述規(guī)定，應(yīng)在“其他非流動(dòng)金融資產(chǎn)”項(xiàng)目列報(bào)。

答

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