代扣代繳企業(yè)所得稅時折算人民幣的匯率是支付當(dāng)天從銀行購匯的匯率嗎？

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯：muyanhua 2023/07/20 13:49:30　字體：大小

問：我公司以外幣支付境外企業(yè)服務(wù)費(fèi)時，代扣代繳企業(yè)所得稅時折算人民幣的匯率是支付當(dāng)天從銀行購匯的匯率嗎？

答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第37號）第四條、扣繳義務(wù)人支付或者到期應(yīng)支付的款項(xiàng)以人民幣以外的貨幣支付或計(jì)價的，分別按以下情形進(jìn)行外幣折算：

（一）扣繳義務(wù)人扣繳企業(yè)所得稅的，應(yīng)當(dāng)按照扣繳義務(wù)發(fā)生之日人民幣匯率中間價折合成人民幣，計(jì)算非居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額?？劾U義務(wù)發(fā)生之日為相關(guān)款項(xiàng)實(shí)際支付或者到期應(yīng)支付之日。

……

根據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)代扣代繳企業(yè)所得稅時折算人民幣的匯率是實(shí)際支付當(dāng)天的人民幣匯率中間價。

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