可抵減額為負(fù)數(shù)如何填列增值稅納稅申報(bào)表中的加計(jì)抵減情況？

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯：muyanhua 2023/08/01 08:55:00　字體：大小

問：前期已加計(jì)抵減的進(jìn)項(xiàng)稅額本期做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，調(diào)減加計(jì)抵減額后計(jì)算的可抵減額為負(fù)數(shù)，如何填列增值稅納稅申報(bào)表中的加計(jì)抵減情況？

答：參考2019年3月29日國家稅務(wù)總局發(fā)布的《深化增值稅改革100問》

74.納稅人當(dāng)期按照規(guī)定調(diào)減加計(jì)抵減額，形成了負(fù)數(shù)怎么申報(bào)？

答：適用加計(jì)抵減政策的生產(chǎn)、生活服務(wù)業(yè)納稅人，當(dāng)期發(fā)生了進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，按規(guī)定調(diào)減加計(jì)抵減額后，形成的可抵減額負(fù)數(shù)，應(yīng)填寫在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》“二、加計(jì)抵減情況”第4列“本期可抵減額”中，通過表中公式運(yùn)算，可抵減額負(fù)數(shù)計(jì)入當(dāng)期“期末余額”欄中。

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