三年以上應(yīng)付款項(xiàng)轉(zhuǎn)收入繳納所得稅，再支付可扣除嗎（河北）

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2017/03/22 15:55:19　字體：大小

　　【問題】

　　我公司是網(wǎng)校河北會(huì)員，問一下如果公司把三年以上的應(yīng)付款項(xiàng)作為收入處理在今年繳納所得稅了，以后年度再支付是否可以扣除？

　　【答案】

　　以后年度再支付時(shí)可以扣除，參考河北省地方稅務(wù)局公告2014年第4號第十條“關(guān)于三年以上未支付的應(yīng)付賬款的稅務(wù)處理問題”規(guī)定：企業(yè)因債權(quán)人原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付賬款，包括超過三年未支付的應(yīng)付賬款以及清算期間未支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)若能夠提供確鑿證據(jù)（指債權(quán)人承擔(dān)法律責(zé)任的書面聲明或債權(quán)人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的證明等，能夠證明債權(quán)人沒有按規(guī)定確認(rèn)損失并在稅前扣除的有效證據(jù)以及法律訴訟文書）證明債權(quán)人沒有確認(rèn)損失并在稅前扣除的，可以不并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。已并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額的應(yīng)付賬款在以后年度支付的，在支付年度允許稅前扣除。

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