2017年7月1日后，購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品如何填報(bào)申報(bào)表

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2017/08/16 10:48:11　字體：大小

　　【問(wèn)題】

　　我公司2017年7月1日后，購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品收到一般納稅人開(kāi)具的11%稅率的增值稅專用發(fā)票，用于生產(chǎn)17%稅率的產(chǎn)品，如何填報(bào)申報(bào)表？

　　【答案】

　　首先掃描認(rèn)證增值稅發(fā)票或在認(rèn)證平臺(tái)勾選確認(rèn)，認(rèn)證過(guò)的數(shù)據(jù)填在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）中的第1行。

　　然后于生產(chǎn)領(lǐng)用當(dāng)期按簡(jiǎn)并稅率前的扣除率與11%之間的差額計(jì)算當(dāng)期可加計(jì)扣除的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額（即加計(jì)扣除增值稅專用發(fā)票上的不含稅金額×2%部分），填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）第8a欄"加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額""稅額"欄。

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