營改增后，抵扣銷售傭金代扣代繳的增值稅如何賬務(wù)處理

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來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯： 2017/09/13 15:52:20　字體：大小

　　【問題】

　　我公司每年向境外單位支付銷售傭金，涉及的稅款都是對方承擔(dān)，營改增后，支付傭金代扣代繳的增值稅可以抵扣，我公司的賬務(wù)處理應(yīng)該如何做呢？

　　【答案】

　　賬務(wù)處理參考如下：

　　確認(rèn)傭金費(fèi)用時(shí)：

　　借：銷售費(fèi)用-銷售傭金

　　　貸：其他應(yīng)付款

　　支付傭金時(shí)：

　　借：其他應(yīng)付款-傭金

　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳增值稅

　　　　　　　　　-代扣代繳附加稅

　　　　　銀行存款

　　繳納代扣稅費(fèi)時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳增值稅

　　　　　　　　-代扣代繳附加稅

　　　貸：銀行存款

　　抵扣進(jìn)項(xiàng)稅時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　　　借：銷售費(fèi)用-銷售傭金（紅字）

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