增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期進(jìn)項(xiàng)稅額怎么抵扣

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯： 2017/09/20 09:26:00　字體：大小

　　【問題】

　　我們現(xiàn)在登記為一般納稅人目前處于輔導(dǎo)期，稅局說這月的進(jìn)項(xiàng)不能抵扣，下月才能抵扣是有這規(guī)定嗎？

　　【答案】

　　依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法>的通知》（國稅發(fā)〔2010〕40號）規(guī)定，輔導(dǎo)期納稅人應(yīng)當(dāng)在"應(yīng)交稅費(fèi)"科目下增設(shè)"待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"明細(xì)科目，核算尚未交叉稽核比對的專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書等增值稅抵扣憑證注明或者計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　主管稅務(wù)機(jī)關(guān)定期接收交叉稽核比對結(jié)果，通過《稽核結(jié)果導(dǎo)出工具》導(dǎo)出發(fā)票明細(xì)數(shù)據(jù)及《稽核結(jié)果通知書》并告知輔導(dǎo)期納稅人。輔導(dǎo)期納稅人根據(jù)交叉稽核比對結(jié)果相符的增值稅抵扣憑證本期數(shù)據(jù)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，未收到交叉稽核比對結(jié)果的增值稅抵扣憑證留待下期抵扣。

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