發(fā)出的貨物沒(méi)有收款和開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票，補(bǔ)交增值稅及滯納金嗎

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2017/10/13 10:47:40　字體：大小

　　【問(wèn)題】

　　我公司7月份發(fā)出的貨物，沒(méi)有收款、也沒(méi)有開(kāi)發(fā)票，所以沒(méi)有申報(bào)繳納增值稅，9月份稅務(wù)局檢查，是否要補(bǔ)交增值稅及滯納金？

　　【答案】

　　國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第40號(hào)：納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，已將貨物移送對(duì)方并暫估銷(xiāo)售收入入賬，但既未取得銷(xiāo)售款或取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)也未開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得銷(xiāo)售款或取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天；先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。

　　因而根據(jù)規(guī)定，該業(yè)務(wù)采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，未收到款項(xiàng)，即增值稅納稅義務(wù)沒(méi)有發(fā)生，因而不涉及增值稅及滯納金補(bǔ)交問(wèn)題。

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