發(fā)出的貨物沒有收款和開具銷售發(fā)票，補交增值稅及滯納金嗎

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2017/10/13 10:47:40　字體：大小

　　【問題】

　　我公司7月份發(fā)出的貨物，沒有收款、也沒有開發(fā)票，所以沒有申報繳納增值稅，9月份稅務(wù)局檢查，是否要補交增值稅及滯納金？

　　【答案】

　　國家稅務(wù)總局公告2011年第40號：納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動中采取直接收款方式銷售貨物，已將貨物移送對方并暫估銷售收入入賬，但既未取得銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)也未開具銷售發(fā)票的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。

　　因而根據(jù)規(guī)定，該業(yè)務(wù)采取直接收款方式銷售貨物，未收到款項，即增值稅納稅義務(wù)沒有發(fā)生，因而不涉及增值稅及滯納金補交問題。

　　本信息為收費會員專享內(nèi)容，此條免費。想獲得更多專業(yè)答疑或精彩會員內(nèi)容，請注冊為會員或與客服聯(lián)系申請成為收費會員。

立即成為會員>> 詳情請致電010-82318888 或400 810 4588！

成為會員可享受以下服務(wù)：

1.答疑全天候　　　　2.贈送輔導基金　　　　3.期刊發(fā)表論文　　　　4.會員專享期刊
　　5.內(nèi)訓直通車　　　　6.財稅圖書館　　　　　7.專家上門　　　　　　8.財稅法規(guī)庫

新政解讀、視頻直播課

財稅移動課程、財稅手機報實務(wù)網(wǎng)絡(luò)課程

更多會員內(nèi)容，請查看>>