客戶(hù)充值100元，消費(fèi)60元如何進(jìn)行賬務(wù)處理

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2018/06/13 17:15:07　字體：大小

　　【問(wèn)題】

　　客戶(hù)充值100元，實(shí)際卡中金額120元，在消費(fèi)時(shí)，客戶(hù)消費(fèi)了60元，如何進(jìn)行賬務(wù)處理？我如何給客戶(hù)開(kāi)具發(fā)票？

　　【答案】

　　收取時(shí)：

　　借：銀行存款 100

　　　　貸：預(yù)收賬款 100

　　同時(shí)登記臺(tái)賬：客戶(hù)卡余額 120元。

　　消費(fèi)時(shí)：

　　借：預(yù)收賬款 50

　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 47.17

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）2.83

　　同時(shí)登記臺(tái)賬：客戶(hù)卡余額60.

　　需要注意的是，貴公司開(kāi)票給客戶(hù)的時(shí)候，需要將銷(xiāo)售額和折扣額開(kāi)在同一張發(fā)票上，具體參見(jiàn)下方政策。

　　國(guó)稅函[2010]56號(hào)規(guī)定：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅若干具體問(wèn)題的規(guī)定〉的通知》（國(guó)稅發(fā)[1993]154號(hào)）第二條第（二）項(xiàng)規(guī)定：“納稅人采取折扣方式銷(xiāo)售貨物，如果銷(xiāo)售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷(xiāo)售額征收增值稅”。納稅人采取折扣方式銷(xiāo)售貨物，銷(xiāo)售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明是指銷(xiāo)售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明的，可按折扣后的銷(xiāo)售額征收增值稅。未在同一張發(fā)票“金額”欄注明折扣額，而僅在發(fā)票的“備注”欄注明折扣額的，折扣額不得從銷(xiāo)售額中減除。

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