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出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額的賬務(wù)處理應(yīng)該如何做

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯： 2019/01/15 17:45:31　字體：大 小

　　【問題】

　　出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額的賬務(wù)處理應(yīng)該如何做？

　　【答案】

　　當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額，則

當期應(yīng)退稅額＝當期期末留抵稅額

當期免抵稅額＝當期免抵退稅額－當期應(yīng)退稅額

企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅”科目下設(shè)“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”專欄。

可以參考會計分錄：

借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）

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