本季度只有處置辦公車收入，如何填報企業(yè)所得稅季度申報表

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2019/04/18 15:30:26　字體：大小

　　【問題】

　　企業(yè)本季度只有處置辦公車收入3萬多填報企業(yè)所得稅季度申報表時營業(yè)收入欄填報3萬多嗎？

　　【答案】

　　國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類，2018年版）》等報表的公告（國家稅務(wù)總局公告2018年第26號）附件：1.中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類，2018年版）第三條有關(guān)項目填報說明規(guī)定如下：

1.第1行“營業(yè)收入”：填報納稅人截至本稅款所屬期末，按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定核算的本年累計營業(yè)收入。

如：以前年度已經(jīng)開始經(jīng)營且按季度預(yù)繳納稅申報的納稅人，第二季度預(yù)繳納稅申報時本行填報本年1月1日至6月30日期間的累計營業(yè)收入。

2.第2行“營業(yè)成本”：填報納稅人截至本稅款所屬期末，按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定核算的本年累計營業(yè)成本。

3.第3行“利潤總額”：填報納稅人截至本稅款所屬期末，按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定核算的本年累計利潤總額。

企業(yè)處置辦公用車會計核算上屬于處置固定資產(chǎn)，處置固定資產(chǎn)的處置收入，按小企業(yè)會計準(zhǔn)則和按企業(yè)會計制度核算的企業(yè)，應(yīng)計入固定資產(chǎn)清理科目，如果產(chǎn)生凈收益計入營業(yè)外收入，產(chǎn)生凈損失計入營業(yè)外支出；按企業(yè)會計準(zhǔn)則核算，處置固定資產(chǎn)的損益計入資產(chǎn)處置損益科目。

根據(jù)上述規(guī)定，處置辦公用車的收入會計核算不計入營業(yè)收入，企業(yè)所得稅季度報表的“營業(yè)收入”欄填報金額為零。

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