轉(zhuǎn)登記納稅人收到之前購進(jìn)原材料的增值稅專用發(fā)票如何處理

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2019/04/24 17:11:38　字體：大小

　　【問題】

　　我公司2019年3月從一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，但轉(zhuǎn)為小規(guī)模后收到2月份購進(jìn)原材料的增值稅專用發(fā)票，該如何處理？

　　【答案】

　　《國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第18號(hào)）第四條規(guī)定，轉(zhuǎn)登記納稅人尚未申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額以及轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的期末留抵稅額，計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”核算。轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期尚未取得的增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，轉(zhuǎn)登記納稅人在取得上述發(fā)票以后，應(yīng)當(dāng)持稅控設(shè)備，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)（稅務(wù)局端）為其辦理選擇確認(rèn)。

貴公司應(yīng)在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為您辦理進(jìn)項(xiàng)稅額選擇確認(rèn)后，應(yīng)將該筆購進(jìn)原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”。

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