小型微利企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)有哪些便利

　　【問題】

　　小型微利企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)有哪些便利？

　　【答案】

　　根據(jù)關(guān)于《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)化小型微利企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)有關(guān)措施的公告》的解讀：

1.簡(jiǎn)化《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》（A000000）填報(bào)。小型微利企業(yè)原則上僅需要填報(bào)《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》（A000000）中的“基本經(jīng)營(yíng)情況”項(xiàng)目中的10個(gè)數(shù)據(jù)項(xiàng)；“有關(guān)涉稅事項(xiàng)情況”項(xiàng)目中的數(shù)據(jù)項(xiàng)為選填內(nèi)容，只有當(dāng)小型微利企業(yè)發(fā)生這類事項(xiàng)時(shí)才需要填報(bào)；免于填報(bào)“主要股東及分紅情況”項(xiàng)目中的數(shù)據(jù)項(xiàng)。

2.免于填報(bào)《一般企業(yè)收入明細(xì)表》（A101010）等6張表單。《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》（A100000）中的“營(yíng)業(yè)收入”“營(yíng)業(yè)成本”“稅金及附加”“銷售費(fèi)用”“管理費(fèi)用”“財(cái)務(wù)費(fèi)用”“資產(chǎn)減值損失”“公允價(jià)值變動(dòng)收益”“投資收益”“營(yíng)業(yè)外收入”“營(yíng)業(yè)外支出”項(xiàng)目，按照申報(bào)表體系的設(shè)計(jì)要求，應(yīng)當(dāng)通過填報(bào)《一般企業(yè)收入明細(xì)表》（A101010）、《金融企業(yè)收入明細(xì)表》（A101020）、《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》（A102010）、《金融企業(yè)支出明細(xì)表》（A102020）、《事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表》（A103000）、《期間費(fèi)用明細(xì)表》（A104000）等附表后匯總生成。為減輕小型微利企業(yè)填報(bào)負(fù)擔(dān)，《公告》規(guī)定小型微利企業(yè)免于填報(bào)相關(guān)附表，可直接將相關(guān)項(xiàng)目金額填入《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》（A100000）中的相應(yīng)行次。

3.明確其他表單填報(bào)規(guī)則。除《公告》第一條、第二條、第三條中規(guī)定的表單外，如未發(fā)生其他事項(xiàng)，小型微利企業(yè)無需填報(bào)其它表單。

由于《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》（A100000）是企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)的主表，企業(yè)所得稅年度匯算清繳的結(jié)果主要是通過該表計(jì)算的，因此，小型微利企業(yè)仍需填報(bào)該表。

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