享受研發(fā)費(fèi)用加計扣除的時候是否需要委托關(guān)聯(lián)公司提供明細(xì)賬

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2019/10/24 17:26:52　字體：大小

　　【問題】

　　我們公司有個研發(fā)項(xiàng)目是委托關(guān)聯(lián)公司來做的，那么在享受研發(fā)費(fèi)用加計扣除的時候是否需要對方提供明細(xì)賬？

【答案】

參考《財政部國家稅務(wù)總局科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）的規(guī)定，企業(yè)委托外部機(jī)構(gòu)或個人進(jìn)行研發(fā)活動所發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計入委托方研發(fā)費(fèi)用并計算加計扣除，受托方不得再進(jìn)行加計扣除。委托外部研究開發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額應(yīng)按照獨(dú)立交易原則確定。委托方與受托方存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的，受托方應(yīng)向委托方提供研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用支出明細(xì)情況。

因此，給貴公司做研發(fā)的關(guān)聯(lián)公司應(yīng)該給提供研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用支出明細(xì)情況表。

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